I passaggi che portano alla
compilazione di un 770 sono
riassumibili in :
- produzione di mandati a dipendenti o a terzi sui quale l’Ente agisce come
sostituto d’imposta, ovvero trattenendo i tributi erariali
- il riversamento all’Erario degli importi trattenuti tramite l’invio del file F24EP
, nel quale sono dettagliati periodo, importi, e natura dei tributi
- una fase di rendicontazione annuale a coloro che hanno avuto il prelievo
alla fonte: per i dipendenti e altri previsti la <Certificazione Unica>; per
altri soggetti una <Certificazione di compensi> assoggettati a Irpef .
l’acquisizione nel documento finale del 770 di tutti questi passaggi preliminari:
dalla <Certificazione Unica> e dalla <Certificazione dei compensi
assoggettati> per i quadri di dettaglio SA, SC .. ; dai vari F24EP i quadri
riepilogativi ST-SV-SX
Come dai mandati si arriva al 770
• Nel momento in cui si produce un mandato con
ritenuta d’acconto, viene generata una
reversale irpef sugli appositi capitoli di partita di
giro entrata
• la stessa reversale riporta in se una serie di
informazioni tali da produrre uno o più mandati
riassuntivi verso l’erario
• Da questi ultimi mandati viene estrapolato
l’F24EP con i codici previsti.
Nb) Per i movimenti provenienti dalla Gestione
economica, tutte queste fasi sono automatici
nella funzione <travaso dati in bilancio>
Quali informazioni provengono dai
mandati e da F24EP
• I mandati al beneficiario finale, decurtati
dalle ritenute erariali, sono la base che
alimentano i quadri analitici del 770
• Per i dipendenti invece sono i cedolini con
le apposite voci che alimentano i quadri
analitici del 770
• I mandati all’erario –tramite F24EP –
alimenteranno invece i quadri riepilogativi
ST-SV-SX
Mandato con ritenuta
Esempi di mandato a erario
Informazioni aggiuntive mandato
F24EP
Verifiche preliminari al 770
• Prima di procedere alla estrapolazione del
770 occorre:
• Verificare i versamenti effettivamente
pervenuti sul <cassetto fiscale>
• Verificare la completezza dati anagrafici
fornitori ( codice fiscale, partita Iva, dati
anagrafici.
Il 770 si compone di tre macroaggregati che ne determinano la
completezza e la quadratura
•
•
•
le ritenute effettuate lorde, ovvero prima
degli eventuali rimborsi
i rimborsi per assistenza fiscale o di altra
tipologia prevista ( bonus, famiglie
numerose, canoni locazione)
le ritenute effettivamente versate
all’erario
Questi tre macro-aggregati devono
ovviamente corrispondere tra loro, per cui le
le ritenute erariali al lordo delle restituzioni
devono essere uguali tra loro in:
•
•
•
somma delle ritenute erariali presenti nei
mandati a dipendenti etc
somma delle ritenute effettuate nei
quadri di dettaglio SA, SC etc
La colonna <importo trattenuto> dei
quadri ST-SV
Per avere una rilevazione di tali elementi
utilizzare le funzioni:
• da anno precedente
<Inserimento-Contabilità Irpef- Stampa distinta
annuale>
 dettaglio ’ritenute effettuate’
• anno in corso
• < Stampe-gestione 770- Fasi conclusiveStampa controllo totali>
 dettaglio‘ ritenute effettuate’
• < stampe-gestione 770- Fasi conclusiveStampa controllo totali> ‘
 dettaglio ST-SV ‘ importo ritenuto’
Esempio distinta
: dati ritenute, rimborsi
Distinta: versamenti, confronto ST
Stampa controllo quadri analitici
Stampa controllo: ST-SV
Ugualmente devono corrispondere
tra loro, le restituzioni effettuate in
•
•
•
somma degli elementi di rimborso
contenuti nei cedolini
somma dei campi di rimborso indicati
nei quadri di dettaglio SA, SC etc
La colonna <importo a scomputo> dei
quadri ST-SV
anche in questo caso, per avere una
rilevazione di tali elementi utilizzare le
funzioni:
• da anno precedente
<Inserimento-Contabilità Irpef- Stampa distinta annuale>
 dettaglio ’rimborsi effettuati’
• anno in corso
• < Stampe-gestione 770- Fasi conclusive- Stampa controllo
totali>
 dettaglio‘ rimborsi effettuati’
• < stampe-gestione 770- Fasi conclusive- Stampa controllo
totali> ‘
 dettaglio ST-SV ‘ importi a scomputo
nb) sono inclusi in tale calcolo le restituzioni per
bonus, famiglie numerose, canoni locazione,
che verranno poi diversamente trattati nel
quadro SX.
Ugualmente devono corrispondere
tra ritenute versate, che sono:
•
•
•
La somma degli F24EP compilati
nell’anno precedente , opportunamente
verificata nel cassetto fiscale dell’Ente
il saldo tra irpef ritenuta e irpef
rimborsata indicati nei quadri di dettaglio
SA, SC etc
La colonna <importo versato> dei quadri
ST-SV
anche in questo caso, per avere una
rilevazione di tali elementi utilizzare le
funzioni:
• da anno precedente
<Inserimento-Contabilità Irpef- Stampa distinta
annuale>
 dettaglio ’importi versati’
• anno in corso
• < Stampe-gestione 770- Fasi conclusiveStampa controllo totali>
 dettaglio‘ totale da versare’
• < stampe-gestione 770- Fasi conclusiveStampa controllo totali> ‘
 dettaglio ST-SV ‘ importo versato’
verificato che tali aggregati corrispondono, è
possibile procedere al completamento del
quadro SX.
• Il quadro SX è un quadro di raccordo dei dati
ritenuti, rimborsati, versati, con elencazione dei
vari ‘crediti’ e ‘ debiti’ che si sono eventualmente
creati fra vari soggetti ( Erario, regioni, comuni, )
per eventuali in capienze nelle fasi di
rimborso.Tali crediti/ debiti sono stati
memorizzati durante la preparazione dei
mandati, e riportati in automatico nella sezione
del SX.
• Riporta alfine eventuale credito anno
precedente e credito anno.
Esempio quadro SX
CALCOLI SU QUADRO SX
4 semplici calcoli
• Nell’esempio visto a ci sono una una semplice griglia di
calcolo, che comprende 3 righe e 2 colonne:
• le 3 righe si riferiscono a ritenuto, rimborsato,versato
• Le 2 colonne a quadri dettaglio e quadri ST-SV
• Dall’esempio si deduce come :
• SX1-1 sia una differenza – se positiva - tra ST - SA
rimborsato
• SX1-2 corrisponde ai rimborsi SA
• SX1-4 (eccedenza vers.) la differenza – se positiva - tra
ST – SA (versato); se la differenza è negativa occorre
procedere a ravvedimenti
• SX4-4 la somma dei righi sopradetti
• SX4-5 il versato in ST
in particolare nel quadro SX
troveremo
•
•
punto SX1-1  sono i crediti derivanti da conguaglio e
cessazione rapporto di lavoro; si tratta in sostanza di
rimborsi fatti ai dipendenti a gennaio e febbraio anno
successivo per conguaglio tardivo, che non derivano
da assistenza fiscale , e dunque non sono riportati nei
quadri analitici alla voce ‘rimborsi’.
… in pratica accoglie la differenza – se positiva - dei
rimborsi tra quadri ST-SV (scomputi) e quadri dettaglio
SA (somma voci-rimborso analitici) ; se la differenza è
negativa, occorre rettificare/aumentare gli scomputi in
ST-SV
Rigo SX1
•
•
al punto SX1-2 troveremo il totale dei
rimborsi dei quadri analitici, al netto di
voci bonus, famiglie numerose, canoni
locazione
Al punto SX1-4 ( versamenti in eccesso)
la differenza – se positiva -tra il totaleversato ST e il totale versato quadri
analitici; se negativa occorre predisporre
versamenti integrativi
RIGO SX4
•
•
•
Al punto SX4-2 il credito rilevato dal
quadro SX anno precedente
Al punto SX4-4 è la somma di SX1-1,
SX1-2, e SX1-4, ( versamenti in eccesso
ST-SV
Al punto SX4-5 avremo il totale degli
scomputi da ST-SV, al netto dei valori del
bonus ( causali U, T) , famiglie
numerose, esposti in altri righi
Rigo SX4
•
•
•
•
Al punto SX4-5 avremo il totale degli scomputi da STSV, al netto dei valori del bonus ( causali U, T) ,
famiglie numerose, esposti nei righi SX38, SX39,
SX47
In pratica va evidenziata la somma delle colonne 4 e 5
della prima e della seconda sezione dei diversi righi
del prospetto ST, e delle colonne 4 e 5 dei diversi righi
del prospetto SV al netto di quanto riportato al rigo
SX38
colonna 1, al rigo SX39 colonna 1 e al rigo SX40,
colonna 2 e alla colonna 4 dei prospetti ST e SV nel
caso
di compilazione del campo 10 con il codice “U”.
Rigo SX5
•
•
Al punto SX5-4 è il totale dei crediti
analitici relativi alla sola irpef al netto
delle voci bonus e famiglie numerose
Al punto SX5-5 avremo il totale degli
scomputi da ST sola irpef, al netto degli
scomputi indicati con causale ‘T’ ‘U’
SX…
• Nei restanti righi fino a SX30 vanno
indicati per i vari enti ( regioni, comuni) i
‘crediti maturati, alla colonna 4 ( ovvero i
rimborsi dovuti per effetto dell’assistenza
fiscale ) e al punto 5 gli scomputi
sostenuti. E’ evidente che se gli importi in
colonna-4 sono maggiori di colonna-5,
l’Ente in questione ha utilizzato monte
ritenute di altri; viceversa se colonna 5 è
maggiore, ha anticipato per altri
Un ESEMPIO SEMPLICE
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Totale ritenuto  306.857,42
Totale rimborsato  34.992,94 (*)
Totale versato  271.864,48
(*) di cui bonus 16.619,94
al punto SX12 esporremo i rimborsi al netto del bonus
ovvero 18.373
Al punto SX1-4 nulla
Al punto SX4-2 nulla
Al punto SX4-4 la somma di SX1-1/2/4, quindi 18374)
Al punto SX4-5 la somma scomputi ST-SV, senza bonus