ASSISTENZA
FISCALE
FLUSSO
TELEMATICO
14 Marzo 2011
SOGGETTI CHE
SVOLGONO
L’ATTIVITÀ DI
ASSISTENZA
FISCALE NEI
CONFRONTI
DEI
LAVORATORI
DIPENDENTI E
DEI
PENSIONATI
CAF - DIPENDENTI
PROFESSIONISTI
ABILITATI
ISCRITTI
ALL’ORDINE DEI
COMMERCIALISTI,
RAGIONIERI ED
ESPERTI CONTABILI
ISCRITTI
ALL’ORDINE DEI
CONSULENTI DEL
LAVORO
2
l
Caf-dipendenti e professionisti abilitati a
svolgere assistenza fiscale
COMUNICANO IN VIA TELEMATICA
il risultato finale delle dichiarazioni
all’Agenzia delle entrate
CHE LO RENDE DISPONIBILE IN VIA
TELEMATICA
ai sostituti d’imposta
16, comma 1, del DM n. 164 del 1999
3
FLUSSO TRADIZIONALE
Presentazione
al Caf o al
professionista
Elaborazione
Trasmissione del 730-4
al sostituto
Trasmissione telematica
del 730 all’Agenzia
4
FLUSSO TELEMATICO
Presentazione
al Caf o al
professionista
Elaborazione
Trasmissione telematica del
730 e del 730-4 all’Agenzia
730-4 a
disposizione
del sostituto
Il sostituto preleva i 730-4 messi a
disposizione dall’Agenzia e effettua
il conguaglio
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Il flusso telematico ha avuto una attuazione
graduale
Soggetti che
prestano l’assistenza
Sostituti interessati
Ad eccezione di grandi
sostituti
2011
CAF e PROFESSIONISTI ABILITATI
Iscritti Ordine :
• dei consulenti del lavoro
•dei dottori commercialisti,
ragionieri ed esperti contabili
residenti in tutte le province
inps
inpdap
ministero economia
ferrovie
poste spa
6
Per partecipare al flusso
telematico, il sostituto
d’imposta deve effettuare la
Comunicazione per la
ricezione in via telematica
dei dati relativi ai mod.
730-4 resi disponibili
dall’Agenzia delle Entrate
Entro il 31 marzo 2011
anche avvalendosi di un
intermediario incaricato
della trasmissione
telematica delle
dichiarazioni
L’Agenzia predispone un
elenco dei sostituti che
hanno aderito al flusso
telematico
e lo rende disponibile ai
CAF e ai professionisti
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Approvazione del modello “Comunicazione per la ricezione in via
telematica dei dati relativi ai mod. 730-4 resi disponibili dall’Agenzia
delle entrate”, con le relative istruzioni e specifiche tecniche per la
trasmissione telematica dei dati. Modalità e termini di attuazione
delle disposizioni contenute nell’articolo 16, comma 1, 2 e comma 4bis del decreto 31 maggio 1999, n. 164 come modificato dal decreto
7 maggio 2007, n. 63, in materia di trasmissione del risultato
contabile delle dichiarazioni 730
Provvedimento del 25 febbraio 2011
8
9
10
Comunicazione dei sostituti d’imposta da presentare entro il 31 marzo
NOVITA’
La comunicazione deve essere presentata anche dai
sostituti che hanno già presentato la comunicazione
per gli anni precedenti
Il termine di presentazione è il 31 marzo. Se
trasmessa successivamente, non ha effetto per il 2011
La trasmissione deve essere effettuata in via
telematica direttamente dal sostituto d’imposta o
tramite un intermediario
Il codice sede operativa non deve essere più indicato
nella comunicazione
11
Comunicazione dei sostituti d’imposta da presentare entro il 31 marzo
Deve essere indicato
il protocollo del 770
semplificato
assegnato dal
Servizio Telematico
presentato nel 2010,
rilevabile dalla
comunicazione di
avvenuta
presentazione
Barrare se
nel 2010 il
770 non è
stato
presentato
Obbligatorio per
eventuali comunicazioni
veloci
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Comunicazione dei sostituti d’imposta da presentare entro il 31 marzo
Deve essere indicato il
protocollo assegnato dal
Servizio Telematico
della comunicazione
trasmessa nel 2011 che
si intende sostituire
attenzione
Non deve essere
indicato il protocollo
della comunicazione
trasmessa nel 2010
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Comunicazione dei sostituti d’imposta da presentare entro il 31 marzo
Sostituti
abilitati a
Entratel
Indicare il
codice sede
Entratel
Sostituti con
meno di 20
dipendenti
abilitati a
Fisconline
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Comunicazione dei sostituti d’imposta da presentare entro il 31 marzo
Dati dell’intermediario presso il quale sono resi
disponibili i 730-4
Dati della società del gruppo presso la quale sono resi
disponibili i 730-4
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Il codice sede Entratel è definito al momento della
richiesta di abilitazione al servizio ed è costituito da
una tripletta numerica compresa tra i valori “000” e
“999”
La sede principale o unica sede assume il valore
“000”, le sedi secondarie hanno il valore
immediatamente successivo, la prima sede secondaria
“001”, la seconda “002”, le eventuali altre sedi
secondarie sono numerate progressivamente
16
Comunicazione dei sostituti d’imposta da presentare entro il 31 marzo
La revoca della comunicazione è effettuata dal sostituto
che ha cessato l’attività
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Comunicazione dei sostituti d’imposta da presentare entro il 31 marzo
L’intermediario deve conservare la copia cartacea della
comunicazione e della delega sottoscritta dal sostituto
d’imposta
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Comunicazione dei sostituti d’imposta da presentare entro il 31 marzo
Questo riquadro deve essere compilato solo se il
sostituto ha indicato un intermediario per la ricezione dei
730-4
Il codice fiscale dell’intermediario deve coincidere con
quello indicato nel quadro B e nel riquadro dell’impegno
a trasmettere
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I Caf/professionisti trasmettono in via telematica
all’Agenzia delle entrate, entro il 30 giugno, il risultato
contabile del modello 730, mod. 730-4, nello stesso file
contenente i dati della dichiarazione
L’Agenzia delle entrate provvede a
fornire
ad
ogni
singolo
Caf/professionista l’attestazione
di ricezione del modello 730-4
entro
cinque
ricezione
giorni
rendere disponibili ai sostituti
d’imposta i risultati contabili delle
dichiarazioni 730
dalla
entro dieci giorni dalla ricezione
confermare ai Caf/professionista la disponibilità dei dati
comunicati ai sostituti
entro quindici giorni dalla ricezione del modello 730-4
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Sostituti con più sedi operative: adempimenti in sede di rilascio del CUD
2011
Qualora il sostituto d’imposta, per proprie esigenze organizzative, abbia più
sedi operative presso le quali far pervenire i mod. 730-4 al fine dello
svolgimento delle operazioni di conguaglio, può attribuire a ciascuna sede un
codice identificativo
Se presso la stessa sede il sostituto d’imposta gestisce separatamente gruppi
di dipendenti (ad esempio dipendenti e dirigenti), per ciascuna gestione potrà
essere attribuito un autonomo codice
Tale codice denominato “Codice Sede” deve
essere riportato nell’apposita casella presente
nel CUD 2011 e riportato nel 730
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Il mod. 730
2011 dei
contribuenti il
cui sostituto
d’imposta è
presente
nell’elenco
dei sostituti
che hanno
inviato la
“comunicazio
ne” deve
essere
trasmesso
unitamente al
mod. 730-4
Le
specifiche
tecniche
del mod
730-2011
prevedono
anche la
struttura
del record
da
utilizzare
per
acquisire i
dati
relativi al
mod. 7304 (record
M)
I dati relativi al mod.
730-4 costituiscono
parte integrante della
dichiarazione del mod.
730/2011 e devono
essere trasmessi
contestualmente agli
altri dati della
dichiarazione
Non è pertanto
mai consentita la
sola trasmissione
dei dati relativi al
mod.730-4
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TRASMISSIONE TELEMATICA DEL MOD. 730 E DEL MOD. 730-4
Tracciato record del mod. 730-4
informazione se si tratta di 730-4
integrativo con il relativo codice
Nel
tracciato
record del
modello
730-4 sono
presenti i
seguenti
dati
dati del contribuente
dati del CAF/PROFESSIONISTA
dati del sostituto con l’indicazione
dell’eventuale codice sede, telefono,
Fax e indirizzo di posta elettronica
esiti liquidazione 730-4 ordinario e
integrativo
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CONTROLLI SUI DATI DEL 730 E DEL 730-4
Costituisce
oggetto di
scarto
dell’intero
documento
trasmesso
in via
telematica
(730 e 7304)
la presenza
delle
seguenti
anomalie
incoerenza tra i dati riportati nel
prospetto di liquidazione e quelli
riportati nel mod. 730-4
assenza dei dati relativi al mod.
730-4 nel caso di dichiarazione
per la quale il sostituto
d’imposta che deve effettuare il
conguaglio È COMPRESO tra
quelli che hanno inviato la
comunicazione
presenza dei dati relativi al mod. 730-4 nel caso
di dichiarazione per la quale il sostituto
d’imposta che deve effettuare il conguaglio
NON È COMPRESO tra quelli che hanno
inviato la comunicazione
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Assenza di esiti contabili - Mod. 730-4 a zero
Nel caso in cui
dalla liquidazione
della
dichiarazione
risulti che i dati
relativi al mod.
730-4 siano tutti
pari a zero, il
record relativo al
mod 730-4
NON
dovrà essere
allegato agli altri
record che
costituiscono la
dichiarazione 730
Nel tracciato record del mod. 730 (record
B) dovrà essere data informazione, con
l’impostazione di un opportuno campo,
della circostanza che l’assenza del record
relativo al mod. 730-4 è dovuta alla
presenza di soli importi pari a zero
25
DISPONIBILITA’ AL SOSTITUTO ENTRO DIECI GIORNI
Entro dieci giorni dalla ricezione del mod. 730/ 2011 e del
mod. 730-4 per i quali è stata rilasciata la ricevuta di
accoglimento, sono resi disponibili al sostituto
d’imposta/intermediario i dati relativi al modello 730-4 in
forma di file compressi e scaricabili
I flussi sono costituiti raggruppando per
singolo sostituto d’imposta o
intermediario incaricato i 730-4
pervenuti nel periodo,
indipendentemente dal
CAF/PROFESSIONISTA di provenienza e
tenendo conto dei limiti dimensionali del
file da predisporre
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DISPONIBILITA’ AL SOSTITUTO ENTRO DIECI GIORNI
Il sostituto
potrà utilizzare
i file contenenti
i dati relativi al
mod. 730-4
nell’ambito
delle proprie
procedure
gestionali
Inoltre è resa disponibile un
apposita funzione che consente ai
singoli sostituti d’imposta o agli
intermediari dagli stessi incaricati,
la visualizzazione in formato pdf e
la stampa dei dati relativi ai singoli
mod. 730-4 contenuti nei fili resi
disponibili al sostituto d’imposta
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Impossibilità di
consegnare il 730-4
Dipendente non in essere
Ove
sia
impossibile
consegnare
il
risultato
contabile
al
sostituto
d’imposta, l’Agenzia delle
Entrate trasmette la relativa
ricevuta
al
Caf
o
al
professionista abilitato che
inviano il modello 730-4 al
sostituto con i mezzi idonei
Il sostituto d’imposta che
riceve il risultato contabile di
un contribuente per il quale
non è tenuto all’effettuazione
delle operazioni di conguaglio,
restituisce il modello 730-4,
entro il quinto giorno lavorativo
successivo, direttamente al
Caf o al professionista abilitato
per i conseguenti adempimenti
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COESISTENZA DEL CANALE TRADIZIONALE E DEL CANALE
TELEMATICO PER LA TRASMISSIONE DEL MOD. 730-4
Anche
questo
anno coesistono:
•la
modalità
ordinaria
di
comunicazione
del mod. 730-4
•la modalità di
comunicazione
telematica
Per i sostituti non coinvolti, i CAF e i
professionisti dovranno
trasmettere i mod. 730-4 con le
medesime modalità
ordinariamente utilizzate
Tra queste, qualora la stessa sia
concordata tra CAF/professionista e
sostituto d’imposta, è compresa anche
quella che prevede la possibilità per il
soggetto che presta l’assistenza
fiscale di inviare su supporto
informatico ovvero telematicamente i
dati relativi al modello 730- 4 al
sostituto d’imposta utilizzando le
apposite specifiche approvate con
provvedimento dall’Agenzia delle
Entrate
29
attenzione
Per la ricezione dei 730-4 è necessario avere
l’ambiente di sicurezza VALIDO
Per “Ambiente di sicurezza” si intendono le
credenziali che garantiscono l’identità dell’utente
che effettua l’operazione, l’integrità dei dati e la loro
riservatezza
L’ambiente di sicurezza ha una validità limitata (3
anni)
È cura dell’utente verificarne la scadenza e
provvedere al suo rinnovo
Per il rinnovo è sufficiente possedere la busta
ottenute al momento dell’abilitazione e non è
necessario recarsi presso l’ufficio
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Comunicazione
del sostituto
Disponibilità del
730-4 per il
sostituto
Presentazione
del 730
Trasmissione del
730 e del 730-4
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Vantaggi
Sicurezza dei dati
Unico interlocutore
Immediato utilizzo dei dati nelle
procedure paghe
Criticità
Fase di avvio
Iniziativa del sostituto
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