SICER
Ritenute
Articolazione Demo
• Aspetto contenutistico
– Concettuale
– Procedurale
– Funzionale
– Tecnico
• Orientato
– Addetti Contabili
– Addetti Controlli di Gestione
– Personale Ced
Ritenute
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Ruolo di Sostituto d’imposta
Problematica fiscale / contabile complessa
Soggetti imposta Irpef / Inps (comuni)
– Persone fisiche
Caratteristiche rapporto
– Prestazioni
Le tipologie d’imposta gravanti sui documenti
– IVA
– Irpef
– Inps
Acconti sul dovuto - Ritenuta a saldo (alla fonte)
– Le problematiche INPS
• Componenti di un
documento
– La componente Fornitore
– La componente Costo
– La componente IVA
• Imponibile
• Imposta
– La ritenuta d’acconto
• Irpef
– La ritenuta Inps
Un documento
For. Xxxxx Fatt. 5 del 10/05/2001
Per ns. prestazioni
RA 20% su prestazioni
R inps 1/3 13%
Imponibile 83.333
IVA
16.667
Lordo
100.000
Netto a pagare -
83.333
16.6673.608-
79.725
I momenti contabili
• L’impegno di spesa
– aspetto finanziario del rapporto
• Ordine peg o Fornitore
– Legami cofi-coan - Richiesta formale verso il fornitore
• Ricevimento e contabilizzazione fattura
– Rilevazione contabile del documento (credito fornitore)
• Fornitore
• Costo
• IVA
– Rilevazione extracontabile delle ritenute (credito verso l’erario)
• RA
• R inps
I momenti contabili
• La liquidazione della spesa e la generazione del mandato
– Mandato emesso al lordo Ritenute
– Vincolato a Reversali (Ritenute)
• Generazione Accertamento/ reversale automatico
• Contro aggiornamento automatico dei conti COGE di
bilanciamento ritenute
• La regolarizzazione del pagamento
– La contabile
– La quietanza
• Impegno / liquidazione / mandato per il pagamento della
ritenuta
– F24
I meccanismi contabili
Economico
Costo
Patrimoniale
Finanziario
Impegno / ordine
Fornitore
83333
100000
Iva c/acquisti
16667
Registrazione fattura
Documento : fattura
caratteristica : Lordo
Rileva ec : ritenute
I meccanismi contabili
Liquidazione
Mandato
Accertamento
Reversale
Crediti RInps Crediti RIrpef
16667
3608
Ritenute Irpef
16667
Ritenute Inps
3608
Genera accertamento e
rileva crediti Ritenute
(Liquidazione al lordo
Mandato al netto)
I meccanismi contabili
Liquidazione
Mandato
Accertamento
Reversale
Tesoreria
79725
Fornitore
100000
Debiti RIrpef
16667
16667
Debiti RInps
3608
3608
Crediti RInps Crediti Rirpef
16667
16667
3608
3608
Pagamento Fattura *
(Quietanza) con introito
ritenute*
I meccanismi contabili
Impegno - Liquidazione
Mandato
Banca
Ritenute Irpef
27491
Erario Irpef
16667
16667
16667
Erario Inps
10824
3608
7216
16667
Ritenute Inps
3608
3608
Altri debiti(contributi)
7216
Pagamento Ritenuta
(F24)
Le causali contabili
Fattura
Mandato
Quietanza
Introito reversali
C08 / C09 / I08 / I09
C23 / I23
C25 / I25
C21 / I21
02 / 11
34
45
32
Man
Aut
Man
Aut
Pagamento ritenute
C35 -I10
11
Man
I conti coge
Mastro
Conto
Sottoconto
Crediti di funzionamento
Crediti per ritenute
Irpef
Inps
Debiti di funzionamento
Debiti per ritenute
Irpef
Inps
Erario c/o ritenute
Irpef 1040
Inps 13%
ecc…
Ritenute d'acconto (costo)
Irpef 1040
Inps 13%
TC
45
47
47
40
42
42
36
37
37
99
99
99
Reporting
•Attestato percipienti
•Dati per 770
•Versamenti Irpef per tributo dal ..al..
•Versamenti inps per tributo dal .. al..
•Stampa ritenute in scadenza per periodo
•Stampa ritenute in scadenza
Tipo ritenuta
Particolari
•Tabelle di raccordo debiti-crediti
•Meccanismi di calcolo della ritenuta
•Quota globale
•Quota percipiente