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Tributaria
Ancona
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“OPERAZIONE PROMOTION”
Ancona, 27 ottobre 2012
Nucleo di Polizia Tributaria Ancona
Genesi del servizio
Verifica fiscale nei confronti di un
panificio della provincia di Ancona
Rilevato impiego di manodopera “in nero” :
Promoters messi a disposizione da una società di San Marino
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Condotte fraudolente
Attraverso contratti di prestazioni di servizio simulati aventi
per oggetto “attività promozionali” venivano occultate le reali
prestazioni di lavoro
Elusione del versamento dei contributi previdenziali e dei premi assicurativi
dei lavoratori occupati nei vari punti vendita del panificio
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Attività ispettive
Individuazione di una società italiana localizzata in Provincia di
Rimini
 Riconducibile alla stessa proprietà della società sammarinese;
 Non disponeva di personale dipendente;
 Per le attività promozionali si affidava esclusivamente alla
“consorella sammarinese”.
Le compagini sociali erano riconducibili ai medesimi soggetti (marito e moglie):
entrambi soci ed amministratori delle società coinvolte nelle indagini
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Iniziative in campo penale
Informativa di reato in cui si ipotizzava il reato di truffa aggravata
ai danni dello Stato, ex art. 640, 2° comma, 1° cv del c.p.
Richiesta alla A.G. di emissione di appositi decreti di perquisizione nei
confronti della società italiana
e dei coniugi soci/amministratori
delle società al fine di acquisire documentazione contabile ed
extracontabile riferibile alla società sammarinese
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Cooperazione Internazionale
Attivazione procedura “mutua assistenza amministrativa”
tramite il II Reparto – Ufficio Cooperazione Internazionale
Finanza Pubblica- Sezione C.I.F.I.-
acquisizione l’elenco nominativo dei promoters a disposizione
della società di San Marino
identificazione e determinazione
dei compensi percepiti dai promoters e assoggettarli a tassazione
nel territorio nazionale.
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Il Comando Generale II Reparto faceva pervenire la
copia dei bilanci ufficiali della società di San Marino,
relativi agli anni dal 2006 al 2010, depositati presso la
Cancelleria
Commerciale
del
Tribunale
Commissariale della Repubblica del Titano.
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Verifica fiscale alla società italiana
In data 06/06/2011 avviata la verifica ai fini delle Imposte Dirette,
dell’ I.V.A, dell’I.R.A.P., per gli anni d’imposta dal 2006 al 2011
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Le fatture emesse dalla società di San Marino
alla
“consorella” italiana per le attività promozionali svolte, erano
prive dell’indicazione dei nominativi dei promoter che avevano
reso la prestazione promozionale
Anche i tabulati esibiti dagli amministratori nei quali erano
elencate date e luoghi con relativi importi maturati erano privi
dell’indicazione dei nominativi dei promoters occupati in tali
attività
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Ulteriori elementi emersi nel corso delle indagini:
Società ITALIANA
 non disponeva di personale
dipendente;
 la sede dischiarata insisteva
in un ufficio ubicato in
provincia
di
Rimini
coincidente con l’abitazione
dei soci/amministratori.
 costituita al solo scopo di
fatturare
le
prestazioni
promozionali ai committenti
italiani.
Società SAN MARINO
 società che materialmente si
occupava di svolgere tutte le
prestazioni
promozionali
attraverso
una
rete
di
promoters
reperiti
sul
territorio italiano .
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Prestazioni promozionali
Società italiana
(Interposta)
Società di San Marino
(Esterovestita)
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Esecuzione provvedimenti di perquisizione
locale, domiciliare e personale
Rinvenuto materiale informatico (hard disk e pen drive)
estremamente interessante
Anagrafica contenente migliaia di nominativi di promoters e società;
Lettere d’incarico;
Estremi dei pagamenti effettuati tramite assegni bancari;
Polizze assicurative;
Prospetti riepilogativi.
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Elaborazione dati
Rinvenuto file contenente un elenco di nr. 12.538
nominativi riferibili a società/ditte individuali e persone fisiche
File rielaborato
composto da due fogli di lavoro denominati:
“Anagrafica PROMOTER”
“Anagrafica SOCIETA’/DITTE”
nr. 9.975 persone fisiche
nr. 1.623 soggetti economici
(per 3.735 rinvenuti estremi dei mezzi di
pagamento - assegni -)
(Committenti nazionali)
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Risultati: evasione contributiva
IMPONIBILE
SOTTRATTO A
RITENUTE
PREVIDENZIALI ED
ASSISTENZIALI
PROMOTERS
IMPONIBILE
SOTTRATTO A
RITENUTE
PREVIDENZIALI
ED
ASSISTENZIALI
CAPI AREA
TOTALE
IMPONIBILE
SOTTRATTO a
Rit. Prev.li e
Ass.li
ANNO
COMPENSI
PROMOTERS
COMPENSI
CAPI AREA
TOTALE
COMPENSI
2007
1.956.857,00
370.845.00
2.327.702,00
561.880,00
168.266,00
730.146,00
2008
2.218.740,00
463.476,00
2.682.216,00
683.943,00
176.069,00
860.012,00
2009
2.719.734,00
636.539,00
3.356.273,00
818.058,00
137.822,00
955.880,00
2010
3.235.627,00
143.427,00
3.379.054,00
847.856,00
67.195,00
915.051,00
2011
2.033.844,00
59.300,00
2.093.144,00
458.566,00
29.640,00
488.206,00
TOTALE GENERALE
13.838.389,00
TOTALE GENERALE
3.949.295,00
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Risultati: evasione fiscale
Imposte sui redditi:
Elementi positivi
39.859.986,00
Elementi negativi
32.210.346,00
I.V.A.
7.971.997,00
I.R.A.P.
68.708.279,00
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Risultati: sequestro preventivo di beni
L’Ufficio del Giudice per le Indagini Preliminari presso il
Tribunale di Rimini, in data 17 ottobre, ha emesso Decreto di
Sequestro Preventivo, ex artt. 321 c.2 cpp, 322 ter c.p., 640
quater c.p., art. 1 c. 143 L.244/07 e art. 104 disp.att., di tutti i beni
mobili, i crediti, i beni immobili e aziendali, i mobili registrati, le
azioni o quote societarie, le somme di denaro e altre disponibilità
finanziarie sui conti e/o depositi direttamente riconducibili agli
indagati fino alla concorrenza di Euro 9.676.328,14.
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Risultati: Beni sequestrati
7 Abitazioni
5 Box/magazzini
12 Terreni
IMMOBILI:
Valore complessivo
RAPPORTI BANCARI:
AUTOMEZZI:
1,5 milioni di euro
importo compressivo di oltre 1 milione
di euro
1 autovettura
3 motocicli
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FINE