Soluzioni e strumenti operativi
Giuseppe De Maio EFPA European Financial Advisor
Previdenza o Provvidenza:
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Parlare di
previdenza…
….è inutile
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Plus il sole 24 del 13/03/10
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I contenuti principali della riforma Fornero
calcolo contributivo a partire dal 2012;
2. Superamento del sistema delle “finestre di uscita”
attraverso la completa eliminazione del ritardo tra
maturazione dei requisiti e decorrenza del
trattamento;
3. Unificazione delle prestazioni pensionistiche in due
sole tipologie: pensionamento di vecchiaia e
pensionamento anticipato.
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1. Estensione a tutti i nuovi pensionati del sistema di
Come cambia la previdenza obbligatoria
-
-
Requisito anagrafico: viene maturato nell’intervallo
di età compreso tra i 66 e i 70 anni, intervallo che
viene adeguato periodicamente all’incremento
della speranza di vita.
Requisito contributivo: 20 anni di contributi
Importo del trattamento: maggiore di 1,5 volte
l’ammontare dell’assegno sociale, pari a 671 euro
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a) La pensione di vecchiaia
Sistema contributivo:
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L'importo della pensione viene calcolato sui
contributi effettivamente versati nel corso della vita
lavorativa (cosiddetto "montante contributivo").
L'ammontare dei contributi viene rivalutato in base
all'indice Istat delle variazioni quinquennali del Pil
e
moltiplicato
per
un
"coefficiente
di
trasformazione" variabile, in base all'età del
lavoratore al momento della pensione.
In sintesi: Caso 1
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In sintesi: Caso 2
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In sintesi: Caso 3
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Esempio di calcolo della pensione:
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Montante contributivo: 300.000 euro
Età alla pensione: 68 Anni
Coefficiente di conversione 6,046%
Prestazione: 300.000*6,046 = 18.138
100
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Il vero rischio per i contributi versati
all’Inps deriva dal fatto che la loro
rivalutazione è funzione dell’andamento
medio quinquennale del Pil. Un anno di Pil
in
recessione
riduce
la
media
quinquennale perché il valore negativo si
ripercuote per i 5 anni successivi alla crisi,
tenendo basse (o nulle) le percentuali di
rivalutazione
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Tasso di capitalizzazione del montante calcolaro al 31 dic .di ogni anno
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Fonte Il Sole 24ore 29 Settembre 2014
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La norma attuale prevede
l’incremento dell’età pensionabile automaticamente in relazione all’allungamento dell’
aspettativa di vita (rilevato
ogni 3 anni e dal 2019 ogni 2
anni)
Il pensionometro
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Video RAI sulle Pensioni -YouTube
I FONDI PENSIONE
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Le forme pensionistiche
complementari
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Volutamente
NON
Parleremo dei P.I.P.
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P.I.P.
Molto costosi
e meno trasparenti
I fondi pensione sono disciplinati dal decreto legislativo
21 aprile 1993.
La finalità dei fondi pensione è quella di realizzare una
forma di previdenza per l'erogazione di trattamenti
pensionistici
complementari.
L'ammontare
delle
prestazioni previdenziali sarà in funzione dei contributi
versati,
mediante
una
gestione
finanziaria
a
capitalizzazione degli stessi versati dagli aderenti al
fondo.
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Fondi pensione
quando sono nati e qual è la loro finalità?
1) Banche,
2) Società di gestione del risparmio,
3) SIM,
4) Società fiduciarie autorizzate,
5) Compagnie di Assicurazione
6) Imprese di investimento comunitarie
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I fondi pensione possono essere istituiti e
gestiti da :
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La vigilanza sul fondo è esercitata dalla
Commissione di Vigilanza sui Fondi
Pensione COVIP al fine di perseguire la
corretta e trasparente amministrazione e
gestione dei fondi. Sui soggetti gestori
rimangono fermi i poteri di controllo
esercitati dalle rispettive autorità di
vigilanza.
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Ciascun fondo pensione costituisce
patrimonio autonomo e separato da quello
del soggetto gestore e dai partecipanti ed
è destinato esclusivamente all'erogazione
di prestazioni pensionistiche a favore dei
partecipanti stessi. Pertanto, sul fondo
non sono ammesse azioni esecutive sia da
parte dei creditori del soggetto gestore,
sia da parte dei creditori dei partecipanti.
Qualora
l'adesione
avvenga
su
base
contrattuale collettiva è possibile destinare al
finanziamento dei fondo pensione anche una
quota
dell'accantonamento
annuale
del
trattamento di fine rapporto (TFR).
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Possono aderire ai fondi pensione aperti i
lavoratori dipendenti (sia privati che pubblici),
lavoratori autonomi, professionisti e soci
lavoratori di cooperative.
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Il soggetto gestore investe le risorse del fondo in
strumenti finanziari (azioni, titoli di stato,
obbligazioni, certificati di deposito, quote di FCI,
ecc.), secondo le linee di investimento fissate nel
Regolamento del fondo stesso, nell'esclusivo
interesse dei partecipanti. Alcuni fondi pensione
possono essere assistiti dalla garanzia di
restituzione del capitale ovvero di riconoscimento
di un rendimento minimo.
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Il trasferimento, inteso come versamento
del
controvalore
dell'intera
propria
posizione individuale in altro fondo
pensione (sia "negoziale" che "aperto"),
può essere effettuato trascorsi almeno
due anni di permanenza.
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Il riscatto, può avvenire:
A - in caso di cessazione dell'attività
lavorativa, ferma restando la possibilità di
continuare la partecipazione al fondo in
assenza di contribuzioni;
B - in caso di decesso del partecipante. In
questo caso il riscatto viene effettuato a
favore degli aventi diritto e, se non presenti,
dal fondo.
1. l'acquisto e ristrutturazione della prima
abitazione, per sé o per i figli,
2. spese sanitarie di carattere straordinario.
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L'anticipazione, intesa come liquidazione di
una parte della propria posizione individuale,
può essere chiesta dal partecipante, passati
otto anni, per:
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Il fondo pensione prevede a favore dei
partecipanti prestazioni pensionistiche
al compimento dell'età pensionabile
stabilita dal regime obbligatorio di
appartenenza con un minimo di cinque
anni di iscrizione al fondo.
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Il partecipante, al momento in cui abbia
maturato
il
diritto
alle
prestazioni
pensionistiche, può richiedere la liquidazione delle prestazioni medesime sotto
forma di capitale nella misura massima del
50% della posizione individuale maturata.
La rimanente parte della posizione
individuale viene percepita dal partecipante
sottoforma di rendita vitalizia immediata.
Regime fiscale dei contributi
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I contributi versati dall’Aderente, a decorrere dal
1° gennaio 2007 sono deducibili dal reddito
complessivo per un ammontare annuo non
superiore ad euro 5.164,57.
La deduzione spetta anche per i contributi versati
a favore di persone fiscalmente a carico.
Il conferimento del TFR alla forma pensionistica
complementare non comporta alcun onere
fiscale, pertanto non può beneficiare della
deduzione dal reddito imponibile.
Regime fiscale del fondo
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Il fondo è soggetto ad un'imposta
sostitutiva nella misura dell’11,5%,
applicata sul risultato netto maturato in
ciascun periodo di imposta. Tale risultato
si determina sottraendo dal valore del
patrimonio netto al termine dell’anno, il
valore del patrimonio stesso all’inizio
dell’anno.
Regime fiscale delle prestazioni
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A decorrere dal 1° gennaio 2007, le
prestazioni erogate in forma di capitale o in
forma di rendita, sono assoggettate ad una
ritenuta a titolo definitivo del 15% sull’
ammontare imponibile della prestazione
maturata.
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La tassazione delle prestazioni può risultare
tuttavia
attenuata
grazie
alla
riduzione
dell’aliquota del 15% di 0,3 punti percentuali in
ragione di ogni anno successivo al quindicesimo
di partecipazione alla forma pensionistica
complementare, fino a raggiungere un limite
massimo di riduzione pari a 6 punti percentuali.
Per effetto di tale meccanismo, pertanto,
l’aliquota potrà ridursi fino al 9% una volta
decorsi 35 anni di partecipazione alla forma
pensionistica complementare.
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Le anticipazioni delle posizioni
individuali
maturate
sono
assoggettate ad un regime di
tassazione diverso in funzione
della finalità per la quale le
predette anticipazioni vengono
erogate.
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La base imponibile su cui
calcolare l’imposta, per tutti
i casi, è l’ammontare dei
contributi dedotti e non il
montante. La quota interessi infatti è stata già tassata.
Spese sanitarie: 15%
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Acquisto della prima casa di
abitazione per sé o per i figli
comprese le spese di
ristrutturazione: 23%
Riscatti per:
2. Invalidità permanente
3. Morte
Viene operata una ritenuta a titolo definitivo
con l'aliquota del 15% con riduzioni di uno
0,3% con un limite massimo del 6% (come per
la rendita)
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1. Cessazione dell'attività lavorativa
Tutte
le
operazioni
di
trasferimento
delle
posizioni
pensionistiche
verso
forme
pensionistiche sono esenti da ogni
onere fiscale.
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Trasferimenti delle posizioni pensionistiche
Conclusioni:
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Non preoccuparsi del proprio futuro è
rischiosissimo anche perché sarà il
posto dove andremo a vivere
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Ufficio: Corso Italia 299
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Dott. Giuseppe De Maio