Foglio di lavoro: INPUT 1
- Scelta dei principi contabili utilizzati per la redazione del bilancio
- Indicazione del numero di anni a consuntivo disponibili
- Per attivare le versioni di bilancio c.c. e IAS è necessario che le Macro del foglio di
lavoro siano attivate (vedere barra strumenti Excel voce “Macro).
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Foglio di lavoro: BILANCIO (2)
Inserimento dei dati dei bilanci consuntivi a disposizione, dopo aver cliccato su “Cancella” e
dopo aver fatto una copia del file “caso guida”. I prospetti variano a seconda dei principi contabili
di redazione del bilancio scelti nel primo foglio di lavoro (caso guida ppcc).
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Foglio di lavoro: IPOTESI (3)
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Foglio di lavoro: IPOTESI (3)
Tasso di crescita del fatturato: valutazione delle prospettive di crescita del fatturato.
 Acquisti/vendite: per un miglioramento dell’efficienza il rapporto dovrebbe tendere al ribasso
Tasso crescita salari e stipendi: analisi del costo del lavoro in relazione al ricavi per valutare il
trend di crescita
Oneri sociali: mediamente intorno al 33 % del costo del lavoro.
Indice ISTAT: incremento del costo della vita (2%-3%)
 TFR: diversa analisi a seconda dei principi contabili utilizzati per la redazione del bilancio
Tasso di crescita degli oneri diversi di gestione e di altri ricavi e proventi: analisi in relazione agli
eventi di gestione previsti
Tasso di crescita dei costi per servizi: valutazione in relazione agli obiettivi di efficienza prefissati
Rendimento medio delle attività finanziarie: Dopo il decremento dovuto alla crisi finanziaria del
2008/2009 previsto un aumento
Costo medio del debito finanziario lordo: previsto un aumento
Svalutazione dei crediti: valutazione in relazione alla situazione di mercato
Dilazione media dei crediti e debiti: l’obiettivo è di mantenere la dilazione dei crediti inferiore a
quella dei debiti
Giacenza media di magazzino: obiettivo di velocizzare il rinnovo di magazzino
Pagamento dei dipendenti: inserire 1 se pagamento a fine mese, 2 se pagamento mese
successivo
Aliquote IRES e IRAP: inserire percentuale di tassazione IRES 27,5% e IRAP 3,9% per Lombardia
 Dividendi/utile di esercizio: destinazione dell’utile a riserva o a remunerazione dei soci.
Iva: aliquote medie e periodicità della liquidazione
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Foglio di lavoro: IPOTESI (3)
Ipotesi di ripartizione dei costi classificati per natura in relazione alle aree di gestione
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Foglio di lavoro: INVESTIMENTI (4)
Evidenzia incrementi e decrementi delle immobilizzazioni.
Devono essere ipotizzati eventuali nuovi acquisti o costruzioni interne e il relativo
impatto sul calcolo degli ammortamenti.
Il piano degli investimenti/disinvestimenti influirà sul piano economico e sul piano
dei flussi finanziari.
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Foglio di lavoro: INVESTIMENTI (4)
1° parte: costo storico - 2° parte: ammortamenti e fondo ammortamento
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Foglio di lavoro: INVESTIMENTI (4)
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Foglio di lavoro: ECONOMICO (5)
Riassume le dinamiche reddituali dell’azienda.
1. Il conto economico viene riclassificato a valore aggiunto e i dati di previsione vengono
calcolati assumendo come base l’ultimo anno e moltiplicandolo per le ipotesi inserite
precedentemente.
2. Alcuni valori di non facile standardizzazione necessitano di un inserimento manuale negli spazi
bianchi, come ad esempio accantonamenti e svalutazioni, dividendi e risultato della gestione
straordinaria.
3. Per il calcolo delle imposte si utilizza il foglio specifico riportato di seguito. Vengono inseriti
manualmente solo le variazioni in aumento e in diminuzione previste per il calcolo della base
imponibile (es. rivalutazione dell’immobile che comporta maggiore tassazione).
4. Si riportano nelle tabelle i valori percentuali , valori assoluti per natura e per destinazione.
5. In ultima analisi il piano pluriennale consente di calcolare il break even point per ciascuno
degli anni previsti (la scelta dell’anno nell’apposita cella riprende in automatico i valori di
riferimento di costi e di ricavi per la redazione del grafico).
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Foglio di lavoro: ECONOMICO (5)
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Foglio di lavoro: ECONOMICO (5)
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Foglio di lavoro: ECONOMICO (5)
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Foglio di lavoro: ECONOMICO (5)
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Foglio di lavoro: ECONOMICO (5)
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Foglio di lavoro: CASH FLOW (6)
Riassume il piano dei flussi di cassa dell’azienda.
Anche il questo caso gli elementi non standardizzabili dovranno essere inseriti manualmente. Ad
esempio: incasso proventi diversi e altri crediti iniziali, utilizzo fondo TFR, aumento
dell’indebitamento finanziario non corrente, ecc.
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Foglio di lavoro: CASH FLOW (6)
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Foglio di lavoro: CASH FLOW (6)
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Foglio di lavoro: CASH FLOW (6)
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Foglio di lavoro: PATRIM (7)
Si riporta nello stato patrimoniale i nuovi valori per singolo anno in
valore assoluto e in percentuale
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Foglio di lavoro: PATRIM (7)
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Foglio di lavoro: PATRIM (7)
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Foglio di lavoro: ANALISI E RENDICONTO FINANZIARIO (8 e 9)
Vengono ripresi in automatico i dati di bilancio per il
calcolo degli indici e per la predisposizione del rendiconto
finanziario
Non viene richiesta la valutazione d’azienda
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