Bilancio di previsione 2013
1
Lo scenario nazionale

Continua nel 2013 la recessione iniziata al livello europeo nella seconda
metà del 2011

Il Pil si è ridotto nel 2012 del 2,4%

Il tasso di disoccupazione, nei primi mesi del 2013, è salito all’11,7%

La stretta creditizia, dovuta al forte aumento dei prestiti in sofferenza e al
deteriorarsi delle prospettive di molti settori produttivi, si è tradotta in un
aumento degli spread, che ha controbilanciato la discesa dei tassi euribor

Il disavanzo pubblico è sceso sotto il 3%, ma il debito pubblico ha sfondato
il tetto record di 2.000 miliardi di euro (127% del PIL)

La riduzione della spesa pubblica costituisce un obiettivo primario per il
Governo

E’ in atto l’ennensima revisione della fiscalità locale
2
Fonte IFEL

IFEL?????????
3
Fonte IFEL
4
Le questioni in sospeso con lo Stato

IMU 2012:
◦ differenza tra ammontare complessivo della stima dell’IMU standard,
valutata dal Mef in 12.252 ml. di euro, e il gettito standard effettivamente
incassato, pari a circa 11.703 mln di euro (-549 milioni di euro)
◦ differenza tra la valutazione dell’ICI 2010 adottata dal Governo per
quantificare le compensazioni ICI-IMU 2012 e la valutazione revisionata
dall’ISTAT nel maggio 2012(-464 milioni di euro)

Tagli 2013 da spending review (- 2.250 milioni di euro)

Ridefinizione IMU

Ridefinizione TARES

Aliquota IVA
5
L’impatto delle manovre statali sul bilancio
comunale negli ultimi anni…..
Taglio Tremonti
2011
30.000.000
(D.L. 78/2010)
Taglio Monti
20.400.000
(D.L. 201/2011)
Ulteriore taglio da
differenza IMU-ICI
3.500.000
Taglio Tremonti
2012
20.000.000
(D.L. 78/2010)
Taglio da differenza
IMU-ICI
20.000.000
(D.L. 201/2011)
Taglio riduzione
Consiglieri
3.000.000
(L. 191/2009)
Taglio da spending 2013
32.700.000
(D.L. 95/2012)
Totale Minori Risorse
129.600.000
6
La costruzione del bilancio 2013

L’elaborazione del bilancio ha da subito evidenziato una forte contrazione
di risorse correnti disponibili.

A fronte degli 882 milioni di euro disponibili all’inizio del 2012, il bilancio
2013 poteva contare solo su circa 802 milioni di euro, con una carenza
iniziale di risorse pari a 80

milioni di euro.
La contrazione è dovuta principalmente a:
◦
alla mancata possibilità di iscrivere entrate non ricorrenti (es: 13 milioni di euro
plusvalenze).
◦ alla riduzione dei trasferimenti statali per circa 40 milioni di euro.
◦ alla diminuzione, per vari motivi quali anche in conseguenza della minore circolazione di
veicoli, del gettito per infrazioni stradali per 9 milioni di euro.
◦ alla generale minor propensione al pagamento di servizi comunali .
7
Le azioni adottate

In prima battuta, si è cercato di riassorbire quanto più possibile la carenza di
risorse con azioni per ridurre la spesa:
◦ La spesa di personale è diminuita di 13 milioni di euro.
◦ Il servizio prestiti ha consentito di economizzare altri 14 milioni di euro.
◦ Tutte le spese generali sono state sottoposte a spending review, con un
risparmio di 1,7 milioni di euro.
◦ In conseguenza della riduzione delle entrate, si è correlativamente ridotta
la necessità di accantonamento per fondo svalutazione crediti per circa 18
milioni.
8
Andamento di alcune Tipologie di Spesa (al netto elezioni)
Competenza Iniziale
Ipotesi 2013
2010
Spesa di Personale
(compresa Irap)
2011
2012
Differenza 20132012
269.674.131,00
258.772.138,00
246.132.194,00
233.231.185,20
-12.901.008,80
Servizio Prestiti – Quota
interessi
47.891.719,00
51.495.744,00
50.170.205,00
37.730.661,05
-12.439.543,95
Servizio Prestiti – Quota
capitale
73.358.697,00
74.788.199,00
78.114.234,00
76.422.569,13
-1.691.664,87
55.293.800,00
57.796.515,00
55.690.154,00
53.955.303,00
- 1.734.851,00
Spese Generali
Tutto questo non è sufficiente a garantire un adeguato livello dei servizi:
Per avere una copertura delle spese necessarie/indispensabili mancano ancora …………… circa
30 milioni di euro.
9
Ulteriori Azioni
La manovra fiscale

aumento IMU:


abitazione principale 0,8%o maggiori entrate 21.600.000
diminuzione agevolazione canoni concordati:
 passaggio aliquota da 7,6 %o a 9,5%o maggiori entrate 3.040.000
Altre entrate

circa 5 milioni di ulteriori azioni:

accellerare rimborso I.V.A. 1 milione;

rientro prestito d’onore 0,9 milioni;

servizi scolastici 0,274;

dividendi società 1,7 milioni
10
Il bilancio in sintesi
(migliaia di Euro)
ENTRATE
USCITE
TRIBUTARIE
588.048 SPESE CORRENTI
841.725
I.C.I - RECUPERO EVASIONE
TRIBUTO IGIENE AMBIENTALE / TRES
AFFISSIONI
ADDIZIONALE I.R.PE.F.
4.000
121.746
950
66.500
222.141
11.090
37.731
76.423
FONDO SOLIDARIETA' COMUNALE
IMPOSTA MUNICIPALE UNICA
TASSA DI SOGGIORNO
PUBBLICITA'
107.632
279.170
1.900
6.150
TRASFERIMENTI
101.237
TRASFERIMENTI DIVERSI
ONERI MUTUI PER INVESTIMENTI
TRASF. STATALE UFFICI GIUDIZIARI
CONTR. REG. PER TRASPORTO PUBBLICO
TRASFERIMENTI FINALIZZATI
FUNZIONI DELEGATE I.A.T.
EXTRATRIBUTARIE
PROVENTI INFRAZIONI CODICE STRADA
PROVENTI SERVIZI CIMITERIALI
PROVENTI INFRAZIONI
DIVIDENDI E UTILI
FITTI, CENSI, CANONI ATTIVI
C.O.S.A.P.
CANONE METROPOLITANA
PROVENTI DA REFEZIONE
PROVENTI DA RETTE DI RICOVERO
CONCORSI RIMBORSI E RECUPERI
PROVENTI DA BENI/SERVIZI PUBBLICI
ALTRE
ALTRE
ONERI DI URBANIZZAZIONE - MANUTENZIONE
ORDINARIA
AVANZO VINCOLATO DA RENDICONTO 2012
UTILIZZO FONDO PLURIENNALE VINCOLATO
TOTALE GENERALE ENTRATE
15.928
3.814
4.500
PERSONALE
IRAP - PERSONALE
SERV. PRESTITI - QUOTA INTERESSI
SERV. PRESTITI - QUOTA CAPITALE
SPESE GENERALI (Utenze, fonia, assicurazioni,
pulizia, ecc.)
REGOLAZIONI FINANZIARIE CON LO STATO
A.M.T. - CONTRATTO DI SERVIZIO
A.M.T. - CONTRIBUTO PER CCNL
A.M.T. - SOCIALITA'
A.M.T. METROPOLITANA
A.M.T. - PREVENZIONE/ACCERTAMENTO
INFRAZIONI CORSIE BUS
GENOVA PARCHEGGI - INFRAZIONI BLU AREA
A.S.TER. - CONTRATTO DI SERVIZIO
A.M.I.U. - CONTRATTO DI SERVIZIO
A.M.I.U. - POLIZIA MORTUARIA E OBITORIO ,
65.586 SOCIALITA'
11.194 A.M.I.U. - PULIZIA CADITOIE E ALTRI SERV.
215 FONDAZIONE DUCALE
FONDAZIONE FULGIS
145.960 DESTINAZIONE IMPOSTA DI SOGGIORNO
SPESE PER RISCOSSIONE TRIBUTI
ELEZIONI
34.562 COMPENSI AUTORITA' SERVIZI PUBBLICI
7.900 MUNICIPI
16.718 FONDO DI RISERVA
1.700 FONDO SVALUTAZIONE CREDITI
4.747 PLAFOND DIREZIONI
12.283 INTERVENTI EX L.285/97 (LEGGE TURCO)
1.210 SPESE UFFICI GIUDIZIARI
15.685 ISTITUZIONE MUSEO DEL MARE
4.992 COMPENSI ORGANI ISTITUZIONALI
10.436 RIMBORSI DI QUOTE INDEBITE
25.910 ALTRE
9.817
53.955
3.754
89.653
4.200
2.600
1.100
5.049
1.578
18.300
121.746
1.388
1.313
1.500
7.000
1.000
2.250
2.719
158
522
7.653
49.515
98.487
1.925
998
708
2.672
3.189
9.408
6.480
4.000
930
1.550
841.725
TOTALE GENERALE ENTRATE
841.725
Alcune differenze rispetto ai dati contenuti in altri documenti possono derivare da diverse modalità di codifica definite
dal D.lvo 118/2011 (Armonizzazione Contabile)
11
Spese generali (al netto elezioni)
Voce
ec.
Descrizione
Previsione 2013
201
Fitti Passivi
3.588.500
205
Telecomunicazioni, fonia e dati
1.930.000
208
Pulizia
4.005.363
209
Materiali di pulizia
58.000
210
Stampati
63.197
211
Cancelleria
100.600
212
Dispositivi di sicurezza
101.000
213
Noleggio attrezzature d’ufficio
250.164
214
Spese di amministrazione
510.000
215
Locazioni S.P.I.M.
6.947.000
217
Assicurazioni
2.539.000
218
Guardianaggio
220
Utenze
221
Vestiario
223
Utenze specifiche
8.300.000
226
Concessioni passive
1.232.000
245
Manutenzione attrezzature d’ufficio
250
Acquisti per funzionamento veicoli
359.819
251
Manutenzione veicoli
168.000
255
Trasporto mobili
109.160
685.300
22.703.200
300.000
5.000
Totale
53.955.303
12
Plafond 2013
Direzione
100
101
103
105
113
117
118
125
126
127
133
138
146
147
150
151
152
155
156
162
163
171
172
173
175
177
178
180
190
270
280
301
302
303
304
305
306
307
308
309
Direzione Generale
Gabinetto del Sindaco
Segreteria Organi Istituzionali
Avvocatura
Personale e Relazioni sindacali
Corpo di Polizia Municipale
Urbanistica, SUE e Grandi Progetti
Mobilità
Sistemi informativi
Politiche delle Entrate e Tributi
Patrimonio e Demanio
Cultura e Turismo
Scuola, Sport e politiche giovanili
Politiche sociali
Sviluppo economico
Ambiente, Igiene, Energia
Stazione Unica Appaltante e Servizi Generali
Manutenzione Infrastrutture e Verde pubblico
Programmi riqualificazione urbana e politiche della casa
Comunicazione e promozione della città
Pianificazione e sviluppo organizzativo
Statistica e sicurezza aziendale
Partecipate
Integrazione Processi Manutentivi e sviluppo dei Municipi
Smart City
Decentramento funzioni cimiteriali
Servizi Civici, Legalità e Diritti
Ragioneria
Vice Segretario Generale Vicario
Area tecnica
Area servizi
Municipio I Centro Est
Municipio II Centro Ovest
Municipio III Bassa Valbisagno
Municipio IV Media Valbisagno
Municipio V Valpolcevera
Municipio VI Medio Ponente
Municipio VII Ponente
Municipio VIII Medio Levante
Municipio IX Levante
500,00
361.888,54
267.946,00
625.000,00
131.378,00
3.549.218,00
661.550,00
1.176.800,00
2.514.623,00
2.684.810,25
1.803.907,03
4.733.075,26
30.468.464,10
36.507.511,00
3.204.996,00
1.114.385,26
2.494.479,50
385.427,50
196.252,90
382.613,00
341.426,00
72.360,00
15.750,00
574.800,00
1.016.501,67
678.481,79
575.360,61
646.778,16
6.200,00
30.357,00
118.942,10
103.303,00
120.003,00
126.230,00
135.003,00
118.317,00
124.596,00
176.019,00
103.635,00
138.096,00
TOTALE
98.486.984,67
13
Millions
Plafond per Direzione
40
35
30
25
20
15
10
5
0
2013
Direzione Generale
Gabinetto del Sindaco
Segreteria Organi Istituzionali
Avvocatura
Personale e Relazioni sindacali
Corpo di Polizia Municipale
Urbanistica, SUE e Grandi Progetti
Mobilità
Sistemi informativi
Politiche delle Entrate e Tributi
Patrimonio e Demanio
Cultura e Turismo
Scuola, Sport e politiche giovanili
Politiche sociali
Sviluppo economico
Ambiente, Igiene, Energia
Stazione Unica Appaltante e Servizi Generali
Manutenzione Infrastrutture e Verde pubblico
Comunicazione e promozione della città
Programmi riqualificazione urbana e politiche della casa
Pianificazione e sviluppo organizzativo
Statistica e sicurezza aziendale
Partecipate
Integrazione Processi Manutentivi e sviluppo dei Municipi
Smart City
Decentramento funzioni cimiteriali
Servizi Civici, Legalità e Diritti
Ragioneria
Vice Segretario Generale Vicario
Area tecnica
Area servizi
Municipi
14
BILANCIO
DI
PREVISIONE ANNUALE
ENTRATE
Titolo 1
Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e
perequativa
588.048.294
Titolo 2
Trasferimenti correnti
101.236.989
Titolo 3
Entrate extratributarie
145.959.954
Titolo 4
Entrate conto capitale
112.445.936
Titolo 5
Entrate da riduzione di attività finanziarie
90.000.000
Titolo 6
Accensione prestiti
56.910.000
Titolo 7
Anticipazioni da Istituto Tesoriere/Cassiere
194.630.578
Titolo 9
Entrate per c/terzi e partite di giro
106.318.936
15
BILANCIO
DI
PREVISIONE ANNUALE
Titolo 1
Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e
perequativa
Tipologia 101 - Tributi Diretti
349.670.000
Imposta Municipale Unica IMU
279.170.000
Addizionale I.R.P.E.F.
66.500.000
Altri Tributi Diretti
4.000.000
Tipologia 102 - Tributi Indiretti
130.746.000
Imposta Comunale sulla Pubblicità
6.150.000
Imposta di soggiorno
1.900.000
Tributo Igiene Ambientale
121.746.000
Altri Tributi Indiretti
950.000
Tipologia 301 – Fondi Perequativi da
Amministrazioni Centrali
Fondo Solidarietà Comunale
107.632.294
16
BILANCIO
DI
PREVISIONE ANNUALE
Titolo 2
Trasferimenti Correnti
Tipologia 101 Trasferimenti correnti da
Amministrazioni Pubbliche
97.539.136
Trasferimenti dallo Stato
21.664.711
Trasferimenti da Regione
10.210.425
Contributo Regionale per TPL
65.586.000
Altri Trasferimenti
78.000
Tipologia 102 Trasferimenti correnti da
Famiglie
26.000
Tipologia 103 Trasferimenti correnti da
Imprese
1.492.284
Tipologia 104 Trasferimenti correnti da
Istituzioni Sociali Private
377.131
Tipologia 105 Trasferimenti correnti
dall’Unione Europea
1.802.439
17
BILANCIO DI PREVISIONE ANNUALE
Titolo 3 Entrate extratributarie
Tipologia 101 Vendita di beni
Tipologia 102 Vendita di Servizi
42.888.136
Proventi da Asili Nido
1.927.000
Proventi da impianti sportivi
487.200
Proventi da mense
15.123.000
Proventi da mercati e fiere
2.398.000
Proventi da strutture residenziali per anziani
4.992.000
Proventi da teatri, musei, spettacoli, mostre
382.000
Diritti di segreteria e autorizzazioni
1.781.789
Altre
15.797.147
Tipologia 103 Proventi derivanti dalla gestione dei beni
C.O.S.A.P.
27.802.527
12.283.000
Proventi da concessioni su beni
2.000
Fitti di terreni
300.000
Concessioni Patrimoniali diverse
13.450.083
Altri proventi diversi
1.767.444
Tipologia 200 Proventi Derivanti dall’attività di controllo e
repressione delle irregolarità e degli illeciti
Tipologia 300 Interessi Attivi
Tipologia 400 Altre entrate da redditi di capitale
Tipologia 500 Rimborsi e altre entrate correnti
58.335.458
998.800
1.700.000
14.235.032,50
18
BILANCIO
DI
PREVISIONE ANNUALE
Titolo 4 Entrate in Conto Capitale
Tipologia 201 Contributi agli investimenti da
Amministrazioni Pubbliche
80.060.172
Contributi dallo Stato
49.894.261
Contributi dalla Amministrazioni Locali
30.165.911
Tipologia 202 Contributi agli investimenti da Famiglie
0
Tipologia 203 Contributi agli investimenti da Imprese
10.534.958
Contributi di capitali da Privati
10.128.778
Altri Contributi
406.180
Tipologia 205 Contributi agli Investimenti dall’U.E. e
dal Resto del Mondo
Tipologia 401 Alienazione di Beni Materiali
306.666
5.033.878
Alienazione di beni immobili
4.174.698
Altre alienazioni
859.180
Tipologia 402 Cessione di Terreni e di Beni Materiali
non prodotti
4.630.262
Proventi vendita diritti di superficie
1.000.000
Costituzione di diritto di superficie
3.630.262
Tipologia 501 Permessi di Costruire
7.450.000
Tipologia 503 Altre entrate in Conto Capitale N.A.C.
4.430.000
19
BILANCIO
DI
PREVISIONE ANNUALE
Titolo 5 Entrate da Riduzione di Attività Finanziarie
Tipologia 307 Prelievi da Depositi Bancari
Prelevamenti
90.000.000
Titolo 6 Accensione Prestiti
Tipologia 301 Accensione di Mutui e Fin. A lungo
Termine
Accensione di mutui
56.910.000
Titolo 7 Anticipazioni da Istituto Tesoriere/Cassiere
Tipologia 101 Anticipazioni da Istituto
Tesoriere/Cassiere
Accensioni di Anticipazioni di Tesoreria
194.630.578
20
Millions
Prinicipali Entrate Correnti
2013
700
600
588
500
400
300
200
146
101
100
0
Entrate correnti di natura
tributaria, contributiva e
perequativa
Trasferimenti correnti
Entrate extratributarie
21
Millions
Prinicipali Entrate Conto Capitale
2013
120
100
80
Entrate conto capitale
60
Accensione prestiti
40
20
0
Entrate Conto Capitale
Accensione di Prestiti
22
BILANCIO DI PREVISIONE ANNUALE
Titolo 1 Spesa Corrente
Missione 1
Servizi Istituzionali, Generali e di Gestione
Missione 2
Giustizia
Missione 3
Ordine Pubblico e Sicurezza
Missione 4
Istruzione e Diritto allo Studio
Missione 5
Tutela e valorizzazione dei Beni e Attività
Culturali
Missione 6
Politiche Giovanili, Sport e Tempo Libero
Missione 7
Turismo
Missione 8
Assetto del Territorio ed Edilizia Abitativa
Missione 9
Sviluppo Sostenibile e Tutela del Territorio e
dell’Ambiente
Missione 10
Trasporto e Diritto alla Mobilià
Missione 11
Soccorso Civile
Missione 12
Diritti Sociali, Politiche Sociali e Famiglia
Missione 13
Tutela della Salute
Missione 14
Sviluppo Economico e Competitività
Missione 15
Politiche per il Lavoro e la Formazione
Professionale
Missione 17
Energia e diversificazione delle Fonti Energetiche
Missione 20
Anticipazioni Finanziarie
Missione 50
Debito Pubblico
Totale (*)
(*) Sommate ai 76 milioni di rimborso quota capitale Totale 841 milioni
Titolo 2 Spesa C/Capitale
177.701.727
80.499.975
6.454.557
1.710.845
42.601.123
1.886.343
71.242.023
14.537.781
23.040.348
11.476.674
3.570.327
3.001.626
3.469.790
7.251.489
1.076.907
34.720.779
146.613.723
26.363.589
133.811.195
209.322.029
862.931
2.639.514
79.023.141
20.998.252
899.405
30.000
5.450.532
2.564.775
3.290.902
3.266.529
278.617
57.168.130
8.747.399
765.302.779
420.270.200
23
Millions
Spese correnti 2013
180
Servizi Istit. Generali e di Gestione
160
Giustizia
Ordine Pubblico e Sicurezza
140
Istruzione e Diritto allo Studio
120
Beni e Attività Culturali
100
Politiche Giovanili, Sport e Tempo Libero
80
Turismo
60
Assetto del Territorio ed Edilizia Abitativa
40
Tutela del Territorio e dell’Ambiente
20
Trasporto e Diritto alla Mobilià
Soccorso Civile
0
1
Diritti Sociali, Politiche Sociali e Famiglia
24
Millions
Spese conto capitale 2013
250
Servizi Istituzionali, Generali e di Gestione
Giustizia
200
Ordine Pubblico e Sicurezza
Istruzione e Diritto allo Studio
150
Tutela e valorizzazione dei Beni e Attività
Culturali
Politiche Giovanili, Sport e Tempo Libero
100
Turismo
Assetto del Territorio ed Edilizia Abitativa
50
Sviluppo Sostenibile e Tutela del Territorio e
dell’Ambiente
Trasporto e Diritto alla Mobilià
0
Soccorso Civile
1
25
Patto di Stabilità 2013-2015
Normativa di riferimento e modalità calcolo obiettivo
Normativa di riferimento: la legge 12 Novembre 2011, n. 183 così come modificata dalla Legge 24 dicembre 2012, n. 228 (Legge stabilità 2013)
disciplina le modalità operative del patto di stabilità oltre che per il 2012 anche per le annualità 2013/2016.
Circolare n. 5 del 07/02/2013 del Ministero dell’Economia e delle Finanze – Dipartimento della Ragioneria Generale dello Stato.
Decreto del Ministero dell’Economia e delle Finanze n. 41930 del 2013, concernente gli obiettivi programmatici relativi al Patto di Stabilità Interno
per il triennio 2013/2015.
Decreto legge 8 aprile 2013, n. 35, convertito con modificazioni in Legge 6 giugno 2013, n. 64.
Calcolo degli obiettivi: Fermo restando l’obiettivo strutturale , costituito da un saldo finanziario espresso in termini di competenza mista pari a
zero, l’obiettivo specifico di province e comuni con popolazione superiore a 1.000 abitanti, è determinato applicando alla spesa corrente media
sostenuta nel periodo 2007/2009, desunta dai certificati di conto consuntivo, la percentuale del 15,8% nel periodo 2013/2016 (considerata la
percentuale massima da applicare agli “enti non virtuosi”).
Per sterilizzare gli effetti connessi con il taglio dei trasferimenti determinati dal comma 2 dell’articolo 14 del D.L. 78/2010 in ciascuno degli anni 2013
e successivi, l’obiettivo di saldo finanziario di competenza mista deve essere diminuito dell’importo pari alla riduzione dei trasferimenti.
Patto orizzontale e verticale:Il saldo programmatico così risultante potrà subire, successivamente alla valutazione della virtuosità, ulteriori
variazioni e modifiche per l'applicazione dei patti di solidarietà, che permettono lo scambio di spazi finanziari tra Enti per ottimizzarne la distribuzione
(patto regionalizzato orizzontale e verticale, patto verticale incentivato e patto orizzontale nazionale).
Pagamento dei debiti degli Enti Locali: L’art. 1 del Decreto Legge dell’ 8 aprile 2013, n. 35 dispone che i pagamenti dei debiti di parte capitale
certi, liquidi ed esigibili alla data del 31.12.2012, ovvero dei debiti di parte capitale per i quali sia stata emessa fattura o richiesta equivalente di
pagamento, sostenuti nel corso del 2013 dagli Enti Locali, sono esclusi dai vincoli del patto di stabilità Interno per un importo complessivo di 5
milioni di Euro.
In ottemperanza a quanto sopra, il Comune di Genova ha ottenuto spazi finanziari per un importo complessivo di € 22.179.108,80.= a fronte di due
istanze di richiesta di complessivi € 23.516.000,00.=
26
L’obiettivo del patto per l’anno 2013 è così costituito:
Media spese correnti triennio 2007/2009
Percentuale del 15,8%
- Riduzione trasferimenti erariali
+ Restituzione Patto orizz.naz.le (variazione obiettivo ai sensi dei commi 1 e segg, art. 4 – ter DL 16/2012)
Obiettivo 2013
670.478.504,00.=
105.935.604,00.=
50.345.038,00.=
250.000,00.=
--------------------55.840.566,00.=
- Patto Regionale incentivato art.1 comma 122 Legge 228/2012
Modificato art. 1 bis, Legge 64 del 6/6/2013 (Delibera di Giunta
Regionale 746/28.6.2013)
964.000,00.=
Patto verticale regionalizzato art. 32 comma 4 lettera n-bis
Legge 183/2011 ( Delibera di Giunta Regionale 752/28.6.2013)
- Spazi concessi per pagamento debiti PA DL 35/2013
Obiettivo rideterminato 2013
4.873.101,34.=
22.179.108,80.=
27.824.355,86.=
=============
L’obiettivo rideterminato per l’anno 2012 era pari a 14.811.704,71.=
Ai fini del raggiungimento dell’ obiettivo per l’anno 2013, il comma 3 dell’articolo 31 della Legge di stabilità 2012 ripropone, quale parametro di
riferimento del patto di stabilità interno, il saldo finanziario tra entrate finali e spese finali (al netto delle riscossioni e concessioni di crediti), calcolato
in termini di competenza mista (assumendo, cioè, per la parte corrente, gli accertamenti e gli impegni e, per la parte in conto capitale, gli incassi e i
pagamenti).
In considerazione del fatto che la parte corrente (competenza) non consente margini di manovra, occorre determinare le poste finanziarie che
concorrono a formare il saldo finanziario di conto capitale (cassa) in modo tale da permettere il raggiungimento dell’obiettivo.Questo determina
una rigidità nel rispetto di quanto iscritto nel prospetto allegato al Bilancio come previsione di riscossione entrate e pagamenti di spese in conto
capitale.
27

Armonizzazione dei sistemi contabili e degli schemi di
bilancio
28
Riferimenti normativi
Legge
42/2009 delega al Governo in materia di federalismo fiscale
D.
Lgs. 118/2011 disposizioni in materia di armonizzazione dei
sistemi contabili e degli schemi du bilancio delle regioni, degli enti
locali e dei loro organismi
D.P.C.M.
28 dicembre 2011 sperimentazione disciplina sistemi
contabili
D.P.C.M.
28 dicembre 2011 individuazione amministrazioni
coinvolte nella sperimentazione aggiornato con DPCM 25 maggio
2012
29
Armonizzazione dei bilanci pubblici
 Regole contabili uniformi ed un comune piano dei conti integrato
 Adozione di nuovi principi concernenti la contabilità finanziaria
 Affiancamento a fini conoscitivi, al sistema di contabilità finanziaria, di
un sistema di contabilità economico-patrimoniale
 Adozione di un bilancio che consolidi i conti delle aziende e delle
partecipate
 Raccordabilità dei sistemi contabili e degli schemi di bilancio degli enti
territoriali con quelli adottati in ambito europeo
30
Nuova articolazione della parte entrata del bilancio
(art. 15 DLgs 118/2011)
Titolo
I titoli sono definiti in base alla fonte di provenienza delle entrate
Tipologie
Le tipologie sono definite in base alla natura delle entrate nell’ambito
di ciascuna fonte di provenienza.
Categorie
Le categorie sono definite in base all’oggetto dell’entrata nell’ambito
della tipologia di appartenenza.
31
ESEMPIO
NUOVA STRUTTURA DI BILANCIO
Titolo 1
Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e
perequativa
Tipologia 101 - Tributi Diretti
Imposta Municipale Unica IMU
279.170.000
Addizionale I.R.P.E.F.
66.500.000
Altri Tributi Diretti
4.000.000
Imposta Comunale sulla Pubblicità
6.150.000
Imposta di soggiorno
1.900.000
Tributo Igiene Ambientale
121.746.000
Altri Tributi Indiretti
950.000
Tipologia 102 - Tributi Indiretti
Tipologia 301 – Fondi Perequativi da
Amministrazioni Centrali
Fondo Solidarietà Comunale
107.632.294
32
Nuova articolazione della parte uscita del bilancio
(art. 13 DLgs 118/2011)
Missioni
Le missioni rappresentano le funzioni principali e gli obiettivi strategici
perseguiti dalle amministrazioni utilizzando risorse finanziarie, umane
e strumentali ad esse destinate.
Programmi
I programmi rappresentano gli aggregati omogenei di attività volte a
perseguire gli obiettivi definiti nell’ambito delle missioni.
Macroaggregati
I macroaggregati costituiscono un’articolazione
secondo la natura economica della spesa.
dei
programmi,
33
ESEMPIO
NUOVA STRUTTURA DI BILANCIO
Titolo 2
Spese in Conto Capitale
Missione 9: SVILUPPO SOSTENIBILE E TUTELA DEL TERRITORIO E DELL'AMBIENTE
Programma 1: DIFESA DEL SUOLO
8.383.167,27
Programma 2: TUTELA, VALORIZZAZIONE E RECUPERO AMBIENTALE
17.980.421,86
Missione 10: TRASPORTO E DIRITTO ALLA MOBILITA’
Programma 2: TRASPORTO PUBBLICO LOCALE
85.044.206,16
Programma 5: VIABILITA’ E INFRASTRUTTURE STRADALI
124.277.822,90
34
ESEMPIO
NUOVA STRUTTURA DI BILANCIO
MACROAGGREGATI
Redditi da lavoro dipendente
224.900.188,06
Imposte e tasse carico dell’ente
11.352.800,00
Acquisto di beni e servizi
393.588.702,79
Trasferimenti correnti
26.425.988,43
Interessi passivi
38.331.197,27
Altre spese correnti
70.703.902,63
Totale
765.302.779,18
35
Principio della Competenza Finanziaria
Il principio della competenza finanziaria prescrive il criterio di
registrazione delle operazioni di accertamento e di impegno
con le quali vengono imputate agli esercizi finanziari le entrate
e le spese derivanti da obbligazioni giuridicamente perfezionate
(attive e passive).
Le obbligazioni giuridiche perfezionate sono registrate nelle
scritture contabili al momento della nascita dell’obbligazione,
imputandole all’esercizio in cui l’obbligazione viene a
scadenza.
La scadenza dell’obbligazione è il momento in cui
l’obbligazione diventa esigibile.
36
IL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO
Il principio contabile generale della competenza finanziaria prevede
l’istituzione nei bilanci del fondo pluriennale vincolato .
Funzione:
Il fondo pluriennale vincolato è costituito da risorse accertate destinate al
finanziamento di obbligazioni passive giuridicamente perfezionate esigibili in esercizi
successivi a quello in cui è accertata l’entrata.
Le variazioni:
Le variazioni agli stanziamenti del fondo pluriennale vincolato dell’esercizio in corso
e dell’esercizio precedente necessarie alla re-imputazione delle entrate e delle
spese riaccertate sono effettuate con provvedimento amministrativo della giunta
entro i termini previsti per l’approvazione del rendiconto dell’esercizio precedente.
Chi riguarda:
Il fondo riguarda prevalentemente le spese in conto capitale, ma può costituirsi
anche per garantire la copertura di spese correnti, ad esempio per quelle impegnate
a fronte di entrate derivanti da trasferimenti correnti vincolati, esigibili in esercizi
precedenti a quelli in cui è esigibile la corrispondente spesa.
37
IL FONDO SVALUTAZIONE CREDITI
(art. 12 DPCM)
Il nuovo principio prevede che siano accertate per l’intero importo del credito
anche le entrate di dubbia e difficile esazione, per le quali non è certa la
riscossione integrale, quali le sanzioni amministrative al codice della strada, gli
oneri di urbanizzazione, i proventi derivanti dalla lotta all’evasione, ecc.
Per i crediti di dubbia e difficile esazione accertati nell’esercizio è effettuato un
accantonamento al fondo di svalutazione crediti, vincolando a tal fine una
quota dell’avanzo di amministrazione.
L’accantonamento al fondo svalutazione crediti non è oggetto di impegno e
genera un’economia di bilancio che confluisce nell’avanzo di amministrazione
come quota vincolata.
In sede di assestamento di bilancio e alla fine dell’esercizio per la redazione del
rendiconto, è verificata la congruità del fondo svalutazione crediti
complessivamente accantonato:
38
NUOVE COMPETENZE
(art. 10 del DPCM e art. 16 del D.LGS 118/2011)
USCITA
Consiglio Comunale
Giunta Comunale
Dirigente
Missione
Programma
Titolo
Missione
Programma
Titolo liv. I
Macroaggregato liv. II
Missione
Programma
Titolo liv. I
Macroaggregato liv. II
Capitolo
Giunta Comunale
Dirigente
Titolo liv. I
Tipologia liv. II e III
Categoria liv. IV
Titolo liv. I
Tipologia liv. II e III
Categoria liv. IV
Capitolo
ENTRATA
Consiglio Comunale
Titolo
Tipologia
Titolo 1 e 2 liv. 1,2,3
Titolo 3 liv. 1 e 2
+
Cassa (storni e variazioni)
Storni compensativi della
spesa di personale
(anche fra Missioni/Programmi
diversi)
Variazioni conseguenti
a reimputazioni
(di cui art. 7 DPCM 28/12/2011)
+
Variazioni agli stanziamenti
del fondo pluriennale vincolato
in corso d’anno
39