ORDINE
ASSISTENTI
SOCIALI
Consiglio Regionale del Lazio
Roma, 31 marzo 2009
NOTA INTEGRATIVA E RELAZIONE SULLA GESTIONE
ESERCIZIO FINANZIARIO 2008
PREMESSA
Il Rendiconto Generale che viene presentato al Consiglio Regionale del Lazio dell’Ordine degli Assistenti Sociali
per l’esercizio finanziario chiuso al 31/12/2008, è stato redatto, con la supervisione dello Studio di consulenza
fiscale ed amministrativa del dott. Lionello Bartolomei, seguendo la forma ed i contenuti previsti nel Regolamento di
amministrazione e contabilità che è stato adottato da questo Ente nel corso del 2008.
Di seguito, in via del tutto sperimentale rispetto alle precedenti Redazioni dei Bilanci Consuntivi di questo Ente, si
illustrano nel dettaglio i singoli documenti che costituiscono parte integrante della presente nota integrativa, che
esplica la funzione della relazione sulla gestione:
Conto del bilancio;
Conto economico;
Stato patrimoniale.
NOTE ESPLICATIVE ALLO STATO PATRIMONIALE E AL CONTO ECONOMICO
Lo Stato Patrimoniale e il Conto Economico sono stati redatti in conformità all’art. 32 del Regolamento di
amministrazione e contabilità che prescrive di applicare gli articoli 2423, 2423 bis e 2423 ter del Codice Civile.
I criteri di valutazione applicati alle voci dello Stato Patrimoniale e del Conto Economico sono, come già specificato,
in via del tutto innovativa rispetto a quelli adottati per l’esercizio precedente.
Si è altresì tenuto conto dei rischi e delle perdite di competenza dell’esercizio, ancorché di essi si sia avuta
conoscenza dopo la chiusura dell’esercizio, ma prima della stesura del bilancio.
L’avanzo economico esposto è realizzato alla data di chiusura dell’esercizio.
CRITERI DI VALUTAZIONE
Le immobilizzazioni sono state iscritte al costo originario di acquisto.
Il costo delle immobilizzazioni materiali, la cui utilizzazione è limitata nel tempo, è stato sistematicamente
ammortizzato in ogni esercizio in relazione alla sua possibilità di utilizzazione. Gli ammortamenti sono stati calcolati
per quote costanti, applicando le quote di seguito indicate.
▪
Macchine elettriche ufficio ed elaboratori
20%
Nell’anno di acquisizione le aliquote relative alle immobilizzazioni materiali sono state dimezzate.
I crediti sono stati iscritti per l’intero importo nel presupposto che siano incassati per l’intero valore.
Le disponibilità liquide recano le effettive consistenze riscontrate alla fine dell’esercizio.
I debiti sono stati iscritti al loro valore nominale.
I proventi ed i costi sono stati iscritti in bilancio secondo il criterio della competenza economica.
Il costo del personale di n. 2 unità a tempo pieno, è stato calcolato nel rispetto della vigente normativa.
Non vi sono valori espressi all’origine in moneta diversa da quella avente corso legale nello Stato.
Ulteriori dettagli in merito ai criteri di valutazione seguiti sono esposti nel commento alle singole voci di bilancio.
Ordine Assistenti Sociali - Consiglio Regionale del Lazio
via Ippolito Nievo 61 - 00153 ROMA
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Consiglio Regionale del Lazio
TOTALE ATTIVITA’ € 226.785,22
Immobilizzazioni € 8.836,36 - a carattere prettamente “materiale” accolgono gli investimenti effettuati per
l’acquisto di mobili e arredi e macchine da ufficio (computers, fotocopiatrice, calcolatori, ecc.), come segue:
ANNO
ACQUISIZIONE
COSTO STORICO
QUOTA
AMM.TO 2008
FONDO AMM.TO
AL 31/12/08
RESIDUO
Mobili e Arredi
1995
€ 2.169,12
€ 0,00
€ 2.169,12
€ 0,00
Mobili e Arredi
1997
€ 737,50
€ 0,00
€ 737,50
€ 0,00
€ 2.906,62
€ 0,00
DESCRIZIONE
€ 2.906,62
TOTALE
Completamente ammortizzati
ANNO
ACQUISIZIONE
COSTO STORICO
QUOTTA
AMM.TO 2008
FONDO
AMM.TO AL
31/12/08
RESIDUO
Macchine Ufficio
(elaboratori)
2003
€ 2.609,74
€ 261,89
€ 2.609,74
€ 0,00
Macchine Ufficio
(elaboratori)
2005
€ 1.760,00
€ 352,00
€ 1.232,00
€ 528,00
Macchine Ufficio
(elaboratori)
2007
€ 1.560,00
€ 312,00
€ 468,00
€ 1.092,00
€ 5.929,74
€ 925,89
€ 4.309,74
€ 1.620,00
€ 7.216,36
€ 1.620,00
DESCRIZIONE
TOTALE
TOTALE
BENI MATERIALI
€ 8.836,36
€ 925,89
Crediti € 74.927,50 - sono così costituiti:
▪
▪
▪
Crediti verso iscritti
Crediti diversi
Crediti v/polizza TFR dipendenti
€ 56.112,02
€ 2.199,29
€ 16.616,19
per quote ancora da riscuotere;
per competenze bancarie e crediti diversi;
per polizza TFR dipendenti.
Disponibilità finanziarie € 106.366,24 - sono costituite dalle disponibilità liquide in possesso dell’istituto Cassiere o
Tesoriere, del servizio di Cassa interno e presso gli Istituti di credito e del Banco Posta, nello specifico:
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▪
▪
▪
▪
▪
Cassa e Tesoreria
Banco Posta
Unicredit Banca di Roma
Monte Paschi di Siena
Libretto Postale
€
870,58
€ 10.871,01
€
3,02
€ 93.654,36
€
967,27
Tutti i saldi sono stati riconciliati con gli estratti conto al 31/12/2008.
Attivo circolante ammonta a € 181.293,74.
Crediti aventi natura di partita di giro € 36.655,12 - costituiti dalle somme transitorie dovute agli accertamenti da
estinguere a breve termine.
TOTALE PASSIVITA’ € 166.384,50
Patrimonio netto € 6.034,84 - che rappresenta la differenza algebrica tra le attività e le passività al 31/12/2007.
Fondi € 32.585,28 - comprendono i Fondi di ammortamento per mobili, impianti e macchine di ufficio per un
importo di € 7.216,36, mentre il Fondo di accantonamento TFR maturato ammonta ad € 25.368,92.
Debiti € 91.109,26 - riportati nello Stato Patrimoniale hanno scadenza a breve periodo e sono costituiti in particolare
dai debiti verso il Consiglio Nazionale per un importo di € 41.598,00 relativo alla seconda rata del contributo ancora
da versare relativo al 2008 e al pagamento del III e IV trimestre dei gettoni ed indennità degli Organi istituzionali del
Consiglio Regionale pari ad € 25.204,46 nonché da Debiti verso fornitori per € 17.228,56 e Debiti v/Enti
previdenziali ed Erario per € 7.078,24.
Debiti aventi natura di partita di giro € 36.655,12 - costituiti dalle somme transitorie dovute agli impegni da
estinguere a breve termine.
AVANZO ECONOMICO € 60.400,72
NOTE ESPLICATIVE AL CONTO DEL BILANCIO
Il conto del bilancio evidenzia entrate accertate per complessivi € 393.966,04 e spese impegnate per € 333.565,32.
PROVENTI DI GESTIONE CORRENTE € 393.966.04
Contributi a carico degli iscritti € 372.349,80 - carattere annuale, la riscossione dal 2008 è stata affidata alla
Equitalia Gerit S.p.A. e rappresentano l’entrata principale per l’Ordine.
Interessi attivi su c/c e depositi € 2.799,33 Monte Paschi di Siena a cui si aggiungono € 309.91 Banco Posta.
Diritti di segreteria € 193.65 – dovuti all’attività di segreteria dell’Ordine.
Recuperi e rimborsi € 4.633,03 - di morosi di diversi anni rimasti in sospeso.
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Sopravvenienze attive € 13.680,32 - composte dalle variazioni di residui 2007 per:
▪
▪
▪
▪
Gettoni presenza consiglieri
Apertura conto “libretto postale” già in essere al 31/12/2007
Rettifica saldo IRAP
Rettifica residui attivi per quote da incassare anni precedenti
€
400,00;
€
429,04;
€
1,00;
€ 12.850,28.
TOTALE COSTI € 333.565,32
Spese organi del consiglio € 70.042,51 - di cui in particolare € 47.300,00 relative ai gettoni di presenza ed indennità
ai consiglieri ed € 14.556, 80 relative al Collegio dei revisori dei conti.
Spese per il personale € 66.259,82 - in questa spesa sono stati inclusi, oltre gli stipendi e assegni fissi, gli oneri
previdenziali ed assistenziali, il TFR, l’art. 32 sulla produttività collettiva e i buoni pasto.
Acquisto beni di consumo e servizi € 19.197,04 - piccoli materiali di consumo, noleggio fotocopiatrice, spese varie
rappresentano un costo modesto. In questa voce troviamo uno dei costi di maggior rilievo relativo al Notiziario, €
17.181,30, che costituisce per l’Ordine un servizio essenziale per gli iscritti, volto ad evidenziare l’attività svolta ed
argomenti di grande rilevanza per la professione.
Oneri di gestione sede € 43.204,35 - rappresentano dei costi fissi relativi al funzionamento della sede.
Prestazioni di servizio € 28.437,41 - sono costi sostenuti per la Consulenza fiscale, amministrativa, legale e relativa
al personale.
Trasferimenti passivi € 83.196,00 - è il contributo dovuto al Consiglio Nazionale calcolato in base al numero degli
iscritti dell’anno precedente.
Oneri finanziari € 5.200.80.
Oneri Tributari € 8.309.15.
Rimborsi quote iscritti € 155,00.
Minusvalenze e sopravvenienze passive € 3.968,31 - sono rettifiche relative a residui 2007.
Spese partecipazione e/o organizzazione convegni € 633,13.
Accantonamento TFR € 4.040,98.
Ammortamenti € 925.89.
DETTAGLIO DELLE VARIAZIONI DELLE PREVISIONI FINANZIARIE
Nelle tabelle che seguono sono riportate le variazioni al preventivo finanziario apportate nel corso del 2008.
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NOTA ESPLICATIVA DELLA SITUAZIONE AMMINISTRATIVA
La situazione amministrativa è redatta allo scopo di calcolare l’ammontare dell’avanzo di amministrazione alla fine
dell’esercizio, di specificare la sua formazione e le modalità di utilizzazione prevista.
L’avanzo di amministrazione al 31/12/2008 ammonta a € 68.785,06.
Detto avanzo corrisponde alla somma delle disponibilità liquide e dei residui attivi, detratti i residui passivi alla fine
dell’esercizio, quali risultano dal conto del bilancio. Lo stesso differisce dall’avanzo finanziario riportato nella
situazione amministrativa allegata, che riporta invece un importo di € 68.356,02 in quanto, come già specificato nel
dettaglio delle sopravvenienze attive, è stato ricompreso il conto “libretto postale” per € 429,04 che era già esistente
al 31/12/2007, ma non era mai stato contabilizzato.
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Si precisa che nell’importo totale dell’avanzo di amministrazione di € 68.785,06 sono compresi € 56.112,02 relativi
alle quote degli iscritti ancora da incassare.
Sentito il Consiglio Regionale del Lazio dell’Ordine degli Assistenti Sociali e il Collegio dei Revisori, nel primo
consiglio utile, si provvederà a deliberare l’utilizzo dell’avanzo di amministrazione.
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