M.a.x. ®
Controllo di gestione
Contabilità analitica
Costs allocation
Reporting
Controllo di gestione
Conti di
contabilita’
generale
Commesse
Ripartizione
per natura
Voci di spesa
Ripartizione per
destinazione
Riclassificazioni / Reporting
Sistema duplice contabile integrato
Max® - Contabilità analitica

Natura




Destinazione /
Responsabilità


Tipo costo (Variabile / Fisso)
Struttura costo (es. Costi
diretti, indiretti, ceduti…)
Raggruppamenti di voci di
spesa
Voci di spesa cedenti e
riceventi
Tipo destinazione (centro di
ricavo, centro di costo
commessa, processo, attività,
agente)
Unità di misura attività
Cost driver
Controllo di Gestione
Vision 2000

Il controllo di gestione a supporto della
certificazione Vision 2000: Activity
Based Costing
Controllo di gestione
Tipo di transazioni
Non riprese
Transazioni
Da
sistemi gestionali
Ripresa diretta
Ripresa indiretta
Chiusura periodo
Manuale
Variabile
Fissa
Cost allocation
Controllo di gestione
Tipi di transazioni
Transazioni
Trattamento
Movimenti non ripresi
 Non interessano la contabilità analitica
Movimenti a ripresa indiretta
 La ripresa si arresta al c/ transitorio.
 L’imputazione ai centri avverrà tramite le altre procedure
alimentanti o con imputazione diretta in Co.An.
 Verranno evidenziate le differenze di riconciliazione
(varianze) fra CoGe e CoAn
 Il sistema richiede l’indicazione dei centri al momento
dell’alimentazione
 Eventualmente propone le destinazioni standard
Movimenti a ripresa diretta
variabile
Movimenti a ripresa diretta
fissa
Transazioni generate dalle
procedure aimentanti
 Le destinazioni sono prefissate nel sistema di analitica
 Nessuna richiesta viene avanzata al momento
dell’alimentazione di CoGe
 Le transazioni sono generate dai sistemi gestionali
Transazioni manuali di fine
periodo
 Movimenti su conti di analitica. Non variano il risultato del
periodo ma solo il consuntivo dei centri
Transazioni automatiche di
fine periodo
 Cost allocation automatica di fine periodo
Controllo di gestione
Alimentazione
Movimenti certi
Budget
Contab. generale
Ripresa delle
transazioni
Accruals
Extracontabili
Driver di costo
Contab. analitica
Cost allocation
Costo di processo
Varianze di valore
/ di efficienza
Risultato per centro
di profitto
Mov. a quantita’
Undo
Costi standard
Budget
flessibilizzato
Controllo di gestione
Modello di controllo
Coding Block a 7 livelli
Strutture e
sequenza di
allocazione
• Possibili sino a 7 destinazioni
diverse per ogni singolo
evento contabile
• Il modello di costs accounting può
supportare il Direct Costing, il Full
Costing o l’Activity based Costing
Driver di costo
• Driver storicizzabili ed alimentabili
direttamente dal sistema
gestionale e amministrativo
• Cost allocation
Controllo di gestione
Alimentazione
Gestione a costi consuntivi
• Gestione automatica della “costs allocation”
sulla base di cost drivers
• Driver storicizzabili ed alimentabili
automaticamente dal sistema gestionale e
amministrativo
• Valorizzazione automatica del costo sulla base
dei consuntivi ai vari livelli di ribaltamento
Controllo di gestione
Alimentazione
Gestione a costi standard
• Controllo per eccezioni, tramite la
evidenziazione delle varianze tecniche e di
valore
• Responsabilizzazione sui risultati per centro di
spesa
• Redazione tempestiva dei reports di controllo
Controllo di gestione
Costs allocation: esempio di Full Costing
Accruals
Stab. / Linea
Vendite
Variabili vendita
Costo del venduto
Overhead
Centri profitto
4 -Chiusura cdc dir su centri profitto
Struttura
dei costi
Centri industriali
diretti
2 - Officina /
Cabina elettrica
Centri ausiliari
3 - Spese Comm. Mkt Adm
Centri generali
Conti ripresa
indiretta
1 - Energia base Kw assorbiti
Controllo di gestione
Gestione a costi standard
Quantita’ assorbite dal
centro
Costi standard
Valorizzazione
Contab. generale
Varianze di valore
Contab. analitica
Budget
per voce di spesa
e centro
Volume attivita’
effettivo per centro
Budget
flessibilizzato
Varianze tecnologiche e di efficenza
Controllo di gestione
Esempio di transazione a ripresa indiretta
Imputazione costo Mod a standard, controllo varianza di valore rispetto a Coge
CoGe
Mod
21
CoAn Natura
CoAn Destinazione
Mod Reale
Centri di costo
C / Trans
21
3 - Rilevazione
costo in Coge
21
18
18
21
Mod Std
18
18
Cdc x 10
Cdc y 8
Varianza Valori Mod
21
18
4 - Chiusura c/transitorio val std / reale
2 - Alimenta std c/ trans a totale
1 - Registrazione per centro a std
Max® - Reporting



Funzionalità

Reporting Economico /
Finanziario
Possibilità di riclassificazione a n
livelli dei conti sia per natura che
per destinazione
Estrazione dati parametrica per
periodo
Estrazione parametrica per tipo
dato





Consuntivo
Budget
Forecast
Delta a valore e percentuale
Completa integrazione
Discoverer / Excel