ANTIRICICLAGGIO NEGLI STUDI
PROFESSIONALI
A cura di Davide Giampietri
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a cura di Davide Giampietri
Le fonti normative: un cantiere senza fine
Norme Comunitarie
I - Direttiva n. 91/308/CEE
Norme Nazionali
D.L. 143/1991 conv. L. 5/7/1991, n. 197
D.Lgs. 25 settembre 1999, n. 374
II - Direttiva n. 2001/97/CE
D. Lgs. 20 febbraio 2004, n. 56
Decreto MEF 3 febbraio 2006, n. 141
In vigore dal 22/4/2006
III - Direttiva n. 2005/60/CE
D.Lgs. 21/11/2007, n. 231
In vigore dal 29/12/2007
D.Lgs. 25/09/2009, n. 151
In vigore dal 04/11/2009
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a cura di Davide Giampietri
Le fonti normative: un cantiere senza fine
Decreto Legge n. 130 del 13 Agosto 2011
LIMITI CONTANTE
In vigore dal 13/08/2011
Decreto Legge n. 201 del 6 dicembre 2011
LIMITI CONTANTE
In vigore dal 06/12/2011
Decreto MEF 4 maggio 2012
S.O.S.
In attuazione art. 43 comma 2
D.Lgs 231/07
D.Lgs 169 del 19 settembre 2012
Nuovo articolo 23 bis D.Lgs
231/07
INTERRUZIONE E
RESTITUZIONE FONDI
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a cura di Davide Giampietri
Principi Generali
ADEGUATA
VERIFICA
CLIENTELA
VALUTAZIONE
RISCHIO
COLLABORAZIONE
ATTIVA
CONTROLLO
INTERNO
SEGNALAZIONE
OPERAZIONI
SOSPETTE
CONSERVAZIONE
DOCUMENTI
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a cura di Davide Giampietri
Il fenomeno del riciclaggio
Attività
Legale
Attività
Legale
Proventi
Attività
Criminosa
Attività
Legale
Attività
Legale
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a cura di Davide Giampietri
Il reato di riciclaggio
ANTE 29/12/2007
•  Art. 648-bis, c.p.
•  Art. 648-ter, c.p.
DAL 29/12/2007
•  Art. 2, D.Lgs. 231/2007
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a cura di Davide Giampietri
Definizione di riciclaggio
Beni da attività criminosa
La conversione o il trasferimento
L’occultamento o la dissimulazione
L’acquisto, la detenzione o l’utilizzazione
La partecipazione a uno degli atti precedenti
L’associazione per commettere tale atto
Anche se commesse in altro
Stato Comunitario o Paese Terzo
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a cura di Davide Giampietri
Finanziamento del terrorismo
Qualsiasi attività diretta
di fondi o di risorse economiche, in qualunque modo realizzati, destinati
ad essere, in tutto o in parte, utilizzati al fine di compiere uno o più delitti
con finalità di terrorismo o in ogni caso diretti a favorire il compimento di
uno o più delitti con finalità di terrorismo previsti dal codice penale e ciò
indipendentemente dall’effettivo utilizzo dei fondi e delle risorse
economiche per la commissione dei delitti anzidetti
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a cura di Davide Giampietri
I Professionisti
PER PROFESSIONISTI SI INTENDONO
I soggetti iscritti nell’albo dei Dottori Commercialisti
ed Esperti Contabili
I soggetti iscritti nell’albo dei Consulenti del Lavoro
Ogni altro soggetto che rende i servizi in maniera
professionale in materia di contabilità e tributi
I Notai e gli Avvocati
I prestatori di servizi relativi a società e trust ad
esclusione dei soggetti innanzi elencati
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Notai e Avvocati
ART 12:
PRESTAZIONI SOGGETTE
•  Qualsiasi operazione di natura finanziaria o immobiliare
•  Quando assistono i propri clienti nella predisposizione e nella
realizzazione di operazioni riguardanti:
•  Il trasferimento a qualsiasi titolo di diritti reali su beni
immobili o attività economiche;
•  La gestione di denaro, strumenti finanziari o altri beni;
•  L’apertura o la gestione di conti bancari, libretti di
deposito e conti di titoli;
•  L’organizzazione degli apporti necessari alla
costituzione, alla gestione o all’amministrazione di
società;
•  La costituzione, la gestione o l’amministrazione di
società, entri, trust o soggetti giuridici analoghi.
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a cura di Davide Giampietri
Notai e Avvocati
ART. 12 COMMA 2:
ESCLUSIONE OBBLIGHI SEGNALAZIONE
‘Informazioni che essi ricevono da un loro cliente o ottengono
riguardo allo stesso nel corso dell’esame della posizione
giuridica del medesimo, ovvero nell’espletare i compiti di
difesa o di rappresentanza del cliente in un procedimento
giudiziario o in relazione a tale procedimento, compresa la
consulenza preliminare, ove tali informazioni siano ricevute o
ottenute prima, durante o dopo il procedimento stesso.’
NESSUNA ESCLUSIONE PER L’ADEMPIMENTO
DELL’ADEGUTA VERIFICA DELLA CLIENTELA
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Notai e Avvocati
OBBLIGO ADEGUATA VERIFICA
•  Trasferimenti immobiliari in sede di giudizi di separazione
o divorzio;
•  Cause di divisione immobiliare;
•  Cause di usucapione;
•  Azioni ex art. 2932 c.c.
A CONDIZIONE CHE IL VALORE DEI BENI SIA
PARI O SUPERIORE A 15.000,00 EURO
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Notai e Avvocati
OBBLIGO ADEGUATA VERIFICA
Pratiche risarcitorie stragiudiziali ?
SI
Se esse comportino, anche potenzialmente, un
trasferimento di attività economiche.
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a cura di Davide Giampietri
I REVISORI CONTABILI
ART. 13 INDIVIDUA
• Le società di revisione iscritte nell’albo speciale
previsto dall’art. 161 del TUF;
• I soggetti iscritti nel registro dei Revisori Contabili
COLLEGIO SINDACALE
Investito anche dei compiti
di controllo contabile
OBBLIGO
di rispettare tutte le norme antiriciclaggio
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Unità di informazione finanziaria
Dal 1/01/2008
UIC
Competenze e poteri sono
trasferiti alla
Banca d’Italia
Riceve segnalazioni di
operazioni sospette
Acquisisce
altri dati
Individua indicatori di
anomalia
UIF
Effettua studi
su anomalie
Analizza flussi
finanziari
Impiega dati anagrafe conti
e anagrafe tributaria
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Ordini Professionali
COLLEGI E ORDINI
PROFESSIONALI
CONTROLLARE
OSSERVANZA OBBLIGHI
PROFESSIONISTI
PROMUOVERE
FORMAZIONE
PERSONALE
VEICOLARE LE
INFORMAZIONI E DATI
DEI PROFESSIONISTI
POTERI CONSULTIVI CON LE
ISTITUZIONI
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Segnalazioni effettuate
2010
37.321
2011
49.075
2010
223 (66-12)
2011
492 (82 - 12)
Segnalazioni
Professionisti
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Forze di Polizia
NUCLEO SPECIALE DI
POLIZIA VALUTARIA
DELLA G.d.F.
D.I.A.
Effettua controlli nei confronti dei
professionisti
Effettua approfondimenti investigativi
delle segnalazioni trasmesse
Svolge gli approfondimenti
investigativi delle segnalazioni
trasmesse all’UIF
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Nucleo Speciale Polizia Valutaria G.d.F.
ACCESSO ANAGRAFE
RAPPORTI BANCARI
ACCESSO LIBRI CONTABILI
DOCUMENTI,
CORRISPONDENZA ED
ESTRAZIONE DI COPIA
POTERI
DELEGARE A TUTTI I
REPARTI G.d.F ISPEZIONI E
APPROFONDIMENTI
ANTIRICICLAGGIO
DOPPIA QUALIFICA DI
POLIZIA TRIBUTARIA E
VALUTARIA
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a cura di Davide Giampietri
CIRCOLARE N. 83607/2012
a cura di Davide Giampietri
CONTROLLI E VERIFICHE G.D.F.
A SEGUITO DI INDAGINI SU CLIENTE DELLO
STUDIO
A SEGUITO DI SEGNALAZIONE EFFETTUATA
DAL PROFESSIONISTA
A SEGUITO DI OMISSIONE DI UNA
SEGNALAZIONE DI OPERAZIONE SOSPETTA
A SEGUITO DI VIOLAZIONE LIMITAZIONE USO
DEL CONTANTE DI CLIENTE DELLO STUDIO
ISPEZIONI A CAMPIONE
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Ispezioni G.d.F.
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a cura di Davide Giampietri
Ispezioni G.d.F.
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a cura di Davide Giampietri
OBIETTIVI ISPEZIONI G.D.F
L’ATTIVITÀ MIRA A VERIFICARE:
•  LA CORRETTA ESECUZIONE DELL’ADEGUATA VERIFICA DELLA
CLIENTELA;
•  LA CONSERVAZIONE DEI DATI CON L’ISTITUZIONE DEL
FASCICOLO DEL CLIENTE;
•  L’ I S T I T U Z I O N E D E L R E G I S T R O D E L L A C L I E N T E L A O
DELL’ARCHIVIO INFORMATICO;
•  LA REGISTRAZIONE DEI DATI E DELLE INFORMAZIONI;
•  IL RISPETTO DELL’OBBLIGO DI SEGNALARE LE OPERAZIONI
SOSPETTE DI RICICLAGGIO O DI
FINANZIAMENTO DEL
TERRORISMO;
•  LA COMUNICAZIONE AL MEF DELLE VIOLAZIONI DELLA
LIMITAZIONE DELL’USO DEL CONTANTE.
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Le sanzioni
VIOLAZIONE
SANZIONE
Inosservanza dell'obbligo di adeguata
verifica della clientela
Multa da 2.600 € a 13.000 €
Omessa, tardiva o incompleta
registrazione delle informazioni relative
al cliente o delle operazioni effettuate
Multa da 2.600 € a 13.000 €
Omessa istituzione dell'archivio
informatico o del registro della
clientela
Sanzione pecuniaria da 5.000 € a 50.000 €
Omessa segnalazione di operazioni
sospette
Sanzione pecuniaria dall'1% al 40%
dell'importo dell'operazione non
segnalata
a cura di Davide Giampietri
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ALLEGATO OPERATIVO N.6 CIRC.GDF n. 83607
SELEZIONE DEL CAMPIONE
•  La pattuglia operante ha cura di selezionare un idoneo e
rappresentativo campione di operazioni e/o prestazioni
professionali perfezionate nel contesto dell’attività istituzionale
esercitata dal professionista, potenzialmente da assoggettare al
preliminare obbligo di adeguata verifica
COSA PUO’ ESSERE RICHIESTO
•  Elenco anagrafico dei clienti e la data di conferimento dell’incarico
professionale
•  Elenco delle operazioni e delle prestazioni professionali distinte per
importi
•  Fatture del professionista
a cura di Davide Giampietri
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ALLEGATO OPERATIVO N.6 CIRC.GDF n. 83607
SELEZIONE DEL CAMPIONE
•  La pattuglia operante ha cura di selezionare un idoneo e
rappresentativo campione di operazioni e/o prestazioni
professionali perfezionate nel contesto dell’attività istituzionale
esercitata dal professionista, potenzialmente da assoggettare al
preliminare obbligo di adeguata verifica
PREFERENZA ALLE PRESTAZIONI PROFESSIONALI:
•  Con clienti ricorrenti;
•  Relative a soggetti non residenti o non operanti nella zona di
competenza del professionista;
•  Di importo significativo;
•  Con clientela con precedenti penali, fiscali o per reati a scopo di profitto;
•  Attinenti la consulenza, organizzazione o gestione di società
fiduciarie, trust o strutture analoghe.
a cura di Davide Giampietri
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Prestazioni soggette all’obbligo
QUANDO LA PRESTAZIONE PROFESSIONALE HA AD OGGETTO
MEZZI DI PAGAMENTO, BENI O UTILITÀ DI VALORE PARI O
SUPERIORE A 15.000 EURO, INDIPENDENTEMENTE DAL FATTO
CHE SIANO EFFETTUATE CON UN’ OPERAZIONE UNICA O CON
PIÙ OPERAZIONI CHE APPAIONO COLLEGATE O FRAZIONATE;
Q U A N D O E S E G U O N O P R E S TA Z I O N I P R O F E S S I O N A L I
OCCASIONALI CHE COMPORTINO LA TRASMISSIONE O LA
MOVIMENTAZIONE DI MEZZI DI PAGAMENTO DI IMPORTO PARI O
SUPERIORE A 15.000 EURO;
TUTTE LE VOLTE CHE L’OPERAZIONE SIA DI VALORE
INDETERMINATO O NON DETERMINABILE.
a cura di Davide Giampietri
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Prestazioni a valore indeterminabile
Consulenza aziendale, amministrativa, contrattuale, tributaria o finanziaria di
carattere continuativo Consulenze in materia di contabilità e bilanci Consulenze e servizi prestati per la costituzione e amministrazione di
società, enti, trust e soggetti giuridici analoghi Tenuta di contabilità per qualsiasi regime Revisione contabile Trasformazioni, fusioni, scissioni e liquidazioni societarie Consulenze in materia di concordati stragiudiziali a cura di Davide Giampietri
ALTRE PRESTAZIONI PROFESSIONALI
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a cura di Davide Giampietri
ALTRE PRESTAZIONI PROFESSIONALI
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a cura di Davide Giampietri
Prestazioni escluse
PRESTAZIONI NON SOGGETTE AGLI OBBLIGHI
DI ADEGUATA VERIFICA DELLA CLIENTELA
ADEMPIMENTI IN
MATERIA DI
AMMINISTRAZIONE
DEL PERSONALE
ATTIVITÀ DI REDAZIONE
E/O DI TRASMISSIONE
DELLE DICHIARAZIONI
DERIVANTI DA OBBLIGHI
FISCALI
COMPRESI
F24
a cura di Davide Giampietri
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ALLEGATO OPERATIVO N.6 CIRC.GDF n. 83607
Prestazioni soggette all’obbligo per la GDF
•  Elenco delle prestazioni professionali soggette a registrazione
contenuto nel provvedimento dell’UIC del 24 febbraio 2006.
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a cura di Davide Giampietri
PRESTAZIONI ESCLUSE
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a cura di Davide Giampietri
PRESTAZIONI ESCLUSE
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a cura di Davide Giampietri
Modalità adeguata verifica della clientela
IDENTIFICAZIONE E
VERIFICA
DELL’IDENTITÀ
OBBLIGO DI
ADEGUATA
VERIFICA DELLA
CLIENTELA
ACQUISIZIONE DATI
SU SCOPO E NATURA
DELLA PRESTAZIONE
RATING
RISCHIO
CONTROLLO
COSTANTE
CONSERVAZIONE E
REGISTRAZIONE DATI
CLIENTE
TITOLARE
EFFETTIVO
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L’identificazione del cliente
IN PRESENZA DEL CLIENTE
ATTRAVERSO DOCUMENTO NON SCADUTO
Società
Persone fisiche
•  Il nome e il cognome
•  Il luogo e la data di nascita
•  L’indirizzo della residenza e
dell’eventuale domicilio
•  Il codice fiscale
•  Gli estremi del documento di
identificazione
•  Denominazione
•  Sede legale
•  Codice fiscale o partita IVA
per le persone giuridiche
•  Verifica esistenza potere di
rappresentanza
ATTIVITA’ SVOLTA
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Documento di riconoscimento
CARTA D’IDENTITÀ
PASSAPORTO
PATENTE DI GUIDA / PATENTE NAUTICA
LIBRETTO DELLA PENSIONE
PORTO D’ARMI
PERMESSO DI SOGGIORNO
TESSERE AMMINISTRAZIONE DELLO STATO
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Decorrenza obblighi
Soggetti
Obbligo
identificazione
clientela
Obbligo
adeguata
verifica
clientela
Dottori commercialisti
ed esperti contabili,
revisori contabili,
consulenti del lavoro,
notai e avvocati
22 aprile 2006
29 dicembre 2007
Consulenti tributari
non iscritti in albi e
Società di servizi
operanti nel settore
contabile - tributario
25 maggio 2007
29 dicembre 2007
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a cura di Davide Giampietri
Quando verificare il cliente
L’ADEGUATA VERIFICA
DEL CLIENTE È SVOLTA
PER I NUOVI
CLIENTI
CLIENTELA GIÀ IN ESSERE
AL 29/12/2007
CONFERIMENTO INCARICO
AL PRIMO CONTATTO
UTILE
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a cura di Davide Giampietri
ADEGUATA VERIFICA ORDINARIA
IDENTIFICAZIONE E
VERIFICA
DELL’IDENTITÀ
OBBLIGO DI
ADEGUATA
VERIFICA DELLA
CLIENTELA
ACQUISIZIONE DATI
SU SCOPO E NATURA
DELLA PRESTAZIONE
RATING
RISCHIO
CONTROLLO
COSTANTE
CONSERVAZIONE E
REGISTRAZIONE DATI
CLIENTE
TITOLARE
EFFETTIVO
a cura di Davide Giampietri
Identifichiamo il Titolare Effettivo
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