Previdenza privata
Informazioni utili
sul 3° pilastro
Previdenza vincolata e libera
(pilastri 3a e 3b) in Svizzera
Stato gennaio 2012
Sommario
Il 3° pilastro nel sistema previdenziale svizzero
3
Copertura previdenziale affidabile
4
Accumulo mirato di capitale
6
Assicurazioni sulla vita come 3° pilastro
8
Caratteristiche della previdenza 3a e 3b
10
Trattamento fiscale
11
AXA non si assume alcuna responsabilità in merito all’esaustività
e alla correttezza dei dati del presente documento. A tal riguardo
fanno sempre stato le vigenti leggi e ordinanze. Stato gennaio 2012.
Il 3° pilastro
nel sistema previdenziale svizzero
Il sistema previdenziale svizzero viene suddiviso in previdenza statale, professionale e privata.
Su questi tre pilastri si fonda la sicurezza finanziaria di ogni persona e dei suoi familiari in caso
di vecchiaia, invalidità e decesso.
In Svizzera, l’assicurazione per la vecchiaia, i superstiti e l’invalidità si fonda
sul cosiddetto sistema dei tre pilastri
previsto dalla Costituzione federale. Il 1°
e il 2° pilastro costituiscono la previdenza obbligatoria.
Il 3° pilastro rappresenta il complemento
flessibile e individuale alla previdenza
obbligatoria, e dovrebbe eliminare le eventuali lacune previdenziali non coperte dal
1° e dal 2° pilastro.
La Confederazione e i Cantoni promuovono
la previdenza individuale mediante allettanti sgravi di natura fiscale.
La struttura del sistema previdenziale svizzero
1° pilastro
2° pilastro
3° pilastro
Denominazione
Previdenza statale
AVS/AI
PC (prestazioni complementari)
IPG (indennità per perdita
di guadagno)
Previdenza professionale
LAINF (assicurazione infortuni obbligatoria)
LPP (obbligatoria)
Previdenza sovraobbligatoria
Previdenza privata
Previdenza vincolata (pilastro 3a)
Previdenza libera (pilastro 3b)
Obiettivi
Garanzia del minimo vitale
Mantenimento del tenore di vita abituale
Complemento individuale
per colmare lacune previdenziali
Responsabilità
Stato
AVS/AI
–Datore di lavoro e dipendenti: 50 % cad.
–Indipendenti e persone che non svolgono un’attività lucra tiva: a totale carico dell’assi curato
PC
Finanziate con le entrate fiscali della Confederazione e dei cantoni
Rendita di vecchiaia
Rendita per figli
Rendita d’invalidità
Rendita per figli d’invalido
Rendita per vedove/vedovi
Rendita per orfani
Datore di lavoro
LAINF
–Infortuni professionali: datore di lavoro
–Infortuni non professionali: dipendenti
LPP
–Datore di lavoro e dipendenti: il contri buto del datore di lavoro deve essere
almeno pari a tutti i contributi versati
dai suoi dipendenti
–Indipendenti: a totale carico dell’assi curato
Responsabilità personale
Contributi
Prestazioni
(lista non esaustiva)
Indennità giornaliera
Rendita/capitale di vecchiaia
Rendita per figli di pensionato
Rendita d’invalidità
Rendita per figli d’invalido
Rendita per vedove/vedovi
Rendita per orfani
A totale carico dell’assicurato
Soluzione assicurativa
o bancaria
Risparmi e patrimonio in qualsiasi forma
3
Copertura previdenziale affidabile
da un lato …
Chi non intende ridimensionare le proprie esigenze in caso di vecchiaia o di incapacità di guadagno
necessita, di norma, di più denaro di quanto ci si possa aspettare da una rendita AVS e da una cassa
pensione. Lo stesso vale in caso di decesso: i familiari si trovano spesso a dover fronteggiare notevoli
lacune previdenziali. Motivi sufficienti per costruire una previdenza privata.
Famiglia e coniugi
Al più tardi con la nascita del primo
figlio le esigenze previdenziali cambiano.
In assenza di una formula di tutela individuale, la perdita del reddito da lavoro o il
decesso di un genitore sono eventi che
scatenano gravi conseguenze finanziarie:
ecco dove può intervenire efficacemente
la previdenza privata. Anche in caso di
divorzio l’erogazione può avvenire conformemente agli accordi di separazione.
Conviventi
Obiettivi di sicurezza
Previdenza per la vecchiaia
Indipendenza finanziaria in caso di incapacità di guadagno
Colmare le lacune previdenziali per famiglie e coppie di fatto
Previdenza per la vecchiaia
Più elevato è il reddito da attività lucrativa, maggiore sarà la lacuna previdenziale
al pensionamento. Per questo si consiglia
una previdenza nell’ambito del 3° pilastro
già a partire da un reddito medio da attività lucrativa.
4
Lacune previdenziali dovute
a malattia
Il 2° pilastro offre sufficiente copertura
per i rischi finanziari derivanti da invalidità
e decesso a causa di infortunio. Secondo
le statistiche, tuttavia, sono le malattie e
non gli infortuni le cause più frequenti. In
caso di malattia, questi rischi non godono
di una copertura sufficiente da parte della
previdenza statale. Una previdenza individuale nel 3° pilastro è in grado di colmare
questa lacuna.
Le coppie di fatto, i cui membri convivono
cioè senza essere sposati, non possono
beneficiare delle prestazioni di AVS/AI
e LAINF/LPP (obbligatoria). Anche nella
successione la convivenza non è contemplata: ciascun partner lascia i propri averi
agli eredi legittimi. Se non figura come
beneficiario della quota disponibile in
un testamento o contratto successorio,
il convivente non ottiene nulla. La stipula
di una previdenza privata pertanto è la
formula ideale con cui i conviventi possono tutelarsi a vicenda.
Vantaggi fiscali
Effettive esigenze previdenziali
Lo Stato promuove la previdenza privata
mediante agevolazioni fiscali che consentono di ottimizzare l’onere fiscale.
Non esiste un valore di riferimento unitario
per misurare le esigenze previdenziali.
Determinanti per il calcolo sono gli impegni finanziari e le aspirazioni in termini
di tenore di vita e data di pensionamento.
La contrapposizione fra esigenze effettive
e prestazioni del 1° e 2° pilastro è la base
ottimale per decidere una pianificazione
razionale del 3° pilastro.
Esempio di lacuna previdenziale nella vecchiaia
40%
Prestazioni in percentuale del salario
100
80
Lacuna previdenziale
Dati di riferimento
AVS
Persona assicurata nata nel 1972
(40enne) senza lacune contributive
Salario annuo lordo
Rendita AVS massima
CHF 85 000.–
CHF 27 840.–
LPP obbligatoria:
Salario massimo computabile Deduzione di coordinamento Salario LPP massimo assicurato Interessi Aliquota di conversione CHF 83 520.–
CHF 24 360.–
CHF 59 160.–
1,5 %
6,8 %
0
Esempio
CHF 51 410.– = 60 %
LPP
20
0
CHF 85 000.– = 100 %
AVS/AI
CHF 27 840.–
LPP obbligatoria
CHF 23 570.–
Rendita annua 1° + 2° pilastro Lacuna previdenziale dopo il pensionamento CHF33 590.– = 40 %
60
40
Salario lordo durante l’attività lucrativa
60
120
180
Salario annuo lordo in CHF 1000.–
Rendita annua AVS
240
Regime LPP obbligatorio
(Stato 2012)
5
... accumulo mirato di capitale dall’altro
Risparmio e investimento sono parte di ogni pianificazione e quindi anche della previdenza privata. Possibilità
finanziarie, obiettivi concreti, orizzonte temporale ed esigenze personali di sicurezza sono i fattori fondamentali
per decidere la strategia di accumulo del capitale nel 3° pilastro.
Obiettivi orientati al capitale
Accumulo sicuro di capitale
Investimento finalizzato al rendimento
Pensionamento anticipato
Acquisto di una proprietà di abitazione
La previdenza privata è versatile
Valori patrimoniali/accantonamenti sui conti di risparmio
Obbligazioni, azioni, titoli monetari o quote di fondi
Acquisto di una proprietà di abitazione
Collezioni preziose
Assicurazioni vita (pilastro 3a o 3b)
6
Accumulo di capitale
Investimenti in capitale
Esistono diverse possibilità per accumulare capitale:
un conto bancario consente la
massima libertà per i versamenti,
ma non fornisce alcuna garanzia per l’obiettivo di risparmio personale;
un’assicurazione sulla vita finanziata
a premi prevede termini di pagamento che garantiscono il raggiungimento
del capitale desiderato. Inoltre sono previsti particolari privilegi previdenziali, come ad esempio la libertà di designare un beneficiario (pilastro 3b) o il privilegio nella successione e nel fallimento.
Chi specula in borsa può ottenere
guadagni spettacolari, ma il rischio di
perdita è totalmente a suo carico. Le
assicurazioni sulla vita con componente
di rendimento, a seconda della variante,
integrano meccanismi che consentono
di evitare o mitigare le perdite provocate
dal ribasso delle quotazioni. Nessun
investimento di capitale può tuttavia
soddisfare al 100 % gli obiettivi di sicurezza, rendimento e liquidità. Tuttavia,
se il pensionamento è imminente o
si desidera anticipare i tempi della
pensione, la sicurezza di un investimento dovrebbe essere valutata con
particolare attenzione.
Vantaggi fiscali e rendimento
Spesso giudicare le prospettive di
rendimento senza tenere conto della
situazione fiscale significa falsare il
quadro di un investimento. Per questo
i rendimenti dovrebbero essere valutati
«al netto delle imposte». A conti fatti,
i prodotti previdenziali risultano spesso
più vantaggiosi di quanto non farebbe
ipotizzare la mera indicazione tecnica
dei tassi di interesse.
Acquisto e ammortamento
di una proprietà di abitazione
Per il finanziamento dell’abitazione di
proprietà sono adatti tanto il 2° pilastro
quanto il 3° (in particolare il pilastro 3a).
Il capitale può essere prelevato anticipatamente o costituito in pegno.
Lo stesso vale per l’ammortamento di
un’ipoteca:
con l’ammortamento diretto l’ipoteca viene rimborsata senza soluzione di continuità;
con l’ammortamento indiretto si investe in un conto o una polizza previdenziale, che vengono costituiti in pegno a favore del mutuante. Debito ipotecario, oneri da interessi e deduzioni fiscali restano quindi costanti.
In ogni portafoglio
il rapporto fra rischi
e opportunità può essere
ottimizzato ricorrendo alla
previdenza privata.
Investimenti speculativi
Investimenti dinamici
Investimenti
di sicurezza
Fondamenta
Opzioni,
azioni
speculative
e fondi
Azioni, fondi, polizze
vita vincolate a fondi
Obbligazioni, titoli monetari,
polizze vita tradizionali
Conto stipendio e di risparmio,
proprietà abitativa, AVS, previdenza
professionale, assicurazioni di rischio
Tempi di monitoraggio
del mercato, opportunità
e rischi aumentano
Piramide patrimoniale
9
Assicurazioni sulla vita come 3° pilastro
La previdenza privata non presuppone necessariamente la stipula di una polizza vita. Tuttavia, per la sua
varietà e le possibili combinazioni individuali fra tutela previdenziale e accumulo di capitale, questa formula
è fra le soluzioni più diffuse.
Assicurazioni sulla vita
Previdenza vincolata
La previdenza vincolata (pilastro 3a) è
orientata sul lungo periodo e intende
assicurare i mezzi finanziari per lo standard di vita desiderato dopo l’età ordinaria di pensionamento. È soggetta a
chiare disposizioni per quanto concerne
versamenti, disponibilità e beneficiari.
Lo Stato promuove questa forma di
previdenza privata mediante vantaggi
fiscali.
Esenzione dal premio
Questo vantaggio facoltativo o integrato
di tante assicurazioni sulla vita garantisce
persino il finanziamento: in caso di incapacità lavorativa dovuta a infortunio o
malattia, la società d’assicurazioni si fa
carico del versamento dei premi restanti.
Previdenza libera
La previdenza libera (pilastro 3b) è
flessibile e non è soggetta, di norma,
ad alcuna condizione imposta dallo
Stato. La durata della soluzione
previdenziale può essere in genere
scelta liberamente. Anche in questo
caso gli assicurati beneficiano di interessanti agevolazioni fiscali, fatte
salve certe condizioni.
Un’ottica di lungo
periodo è uno dei fattori
di successo più sicuri
per l’accumulo di capitale.
8
Classici
Per la pianificazione del futuro finanziario
nonché per la copertura mirata dei rischi
desiderati esiste un’ampia scelta di prodotti. Il seguente elenco delle forme più
note di assicurazione sulla vita non è
esaustivo.
Assicurazione sulla vita
con capitalizzazione
Copertura di familiari in caso di de cesso nonché contestuale costituzione mirata del capitale di previdenza per
la vecchiaia
Assicurazione sulla vita tradizionale
con interessi garantiti o alternativa abbinata a fondi d’investimento
Assicurazione in caso di decesso
Copertura finanziaria per i superstiti
Versamento diretto ai beneficiari del capitale in caso di decesso – non incluso nella massa ereditaria
Assicurazione in caso d’incapacità
di guadagno
Integrazione di indennità giornaliere in
caso di infortunio e malattia o rendite
d’invalidità del 1° e 2° pilastro in caso di
incapacità totale o parziale di guadagno.
Assicurazione di rendita di vecchiaia
Rendita vitalizia oppure, a scelta, rendita
temporanea oltre al 1° e 2° pilastro.
Innovazioni
La nuova generazione di soluzioni previdenziali e d’investimento è contraddistinta
da interessanti modelli per la riduzione
del rischio e l’aumento dell’utile. Di regola
presentano le seguenti caratteristiche:
costituzione dinamica del capitale con obiettivi di rendimento nettamente più elevati
profili di investimento adeguati a ogni strategia di investimento
versamento pianificabile
capitale disponibile in ogni momento
inclusione opzionale del capitale in caso di decesso e della rendita in caso di incapacità di guadagno
Alcuni prodotti offrono inoltre un interessante abbinamento di elevate opportunità di rendimento e tutte le garanzie
di un’assicurazione sulla vita di tipo
tradizionale.
Esempio con obiettivo di risparmio
di CHF 200 000.– e tasso di interesse
del 2 %: per raggiungere lo stesso
obiettivo di risparmio, su un periodo
di 40 anni è necessario un investimento di CHF 49 000.– in meno
rispetto a una scadenza a 10 anni.
Durata risparmio in anni
Effetto degli interessi composti
40
130 000.– (3250.– all’anno)
30
145 500.– (4850.– all’anno)
20
162 000.– (8100.– all’anno)
10
179 000.– (17 900.– all’anno)
0
25 000.–
Totale versato
50 000.–
70 000.–
54 500.–
38 000.–
21000.–
75 000.– 100 000.– 125 000.– 150 000.– 175 000.– 200 000.–
Importo in franchi
Reddito da interessi
7
Caratteristiche della previdenza 3a e 3b
La decisione di investire nella previdenza vincolata o libera dipende dagli obiettivi. Nella maggior parte dei
casi la combinazione fra pilastro 3a e 3b, studiata in funzione degli obiettivi personali, è quella che presenta
i maggiori vantaggi. Lo Stato incentiva il 3º pilastro con interessanti agevolazioni fiscali.
Previdenza vincolata (3a)
Previdenza libera (3b)
Prodotti
Assicurazioni sulla vita, conti e depositi di previdenza.
Assicurazioni sulla vita, fondi d’investimento, conti, titoli,
proprietà abitativa, collezioni di elevato valore, ecc.
Cerchia delle
persone
Tutte le persone con attività lucrativa soggette all’AVS in
Svizzera.
Tutte le persone che vivono in Svizzera.
Contributi
annui
Importi massimi fissati dalla legge:
persone con attività lucrativa e previdenza
professionale: CHF 6682.–
indipendenti senza previdenza professionale fino al 20 %
del reddito da attività lucrativa AVS, max CHF 33 408.–
Nessuna limitazione.
Durata/disdetta
Gli averi in conto possono essere prelevati al più presto 5 anni
prima del raggiungimento dell’età ordinaria di pensionamento
AVS o prima nei seguenti casi:
avvio di un’attività lucrativa indipendente
abbandono definitivo della Svizzera (emigrazione)
riscatto presso un istituto di previdenza del 2° pilastro
finanziamento dell’abitazione destinata ad uso proprio
in determinate circostanze, in caso d’invalidità
Data del versamento delle prestazioni e durata del contratto
a libera scelta.
Differimento in caso di attività lucrativa oltre l’età ordinaria
di pensionamento:
donne fino a 69 anni di età/uomini fino a 70 anni di età
(ulteriori versamenti possibili nei limiti consentiti dalla legge)
Beneficiari
in caso di
decesso
Ordine di successione stabilito dalla legge:
1. il coniuge superstite oppure il partner registrato superstite
2. i discendenti diretti nonché le persone fisiche assistite
in misura considerevole dal contraente defunto, oppure
la persona che ha vissuto con lui ininterrottamente in
comunione domestica negli ultimi cinque anni che hanno preceduto il decesso o che deve provvedere al sostenta-
mento di uno o più figli comuni
3. i genitori
4. i fratelli e le sorelle
5. gli altri eredi
Designazione e modifica dei beneficiari sempre ammessa.
Quasi tutte le assicurazioni stabiliscono un ordine standard
nelle condizioni generali d’assicurazione.
Il contraente può designare una o più persone fra i beneficiari
indicati al punto 2 e definire in modo più particolareggiato
i diritti di ognuna di esse.
Il contraente ha il diritto di modificare l’ordine dei beneficiari
specificati ai punti 3 a 5 e di precisare i loro diritti, oppure
di designare quali beneficiari terze persone, qualora queste
fossero contemporaneamente eredi.
Privilegio
in caso di
fallimento
Il diritto a prestazioni dell’assicuratore non può essere
pignorato né incluso nella massa fallimentare prima della
scadenza.
Quando il coniuge, il partner registrato o i figli sono designati
come beneficiari, la somma assicurata non può essere pignorata né inclusa nella massa fallimentare.
Costituzione
in pegno
Possibile unicamente per la proprietà abitativa destinata
all’uso proprio.
Possibile per qualsiasi scopo.
10
Steuerliche Behandlung
Die 3. Säule geniesst steuerrechtliche Privilegien, da der Staat die Selbstvorsorge unterstützt. Um
von den Steuervorteilen der gebundenen und freien Vorsorge profitieren zu können, müssen bestimmte
Voraussetzungen erfüllt sein.
Previdenza vincolata (3a)
Previdenza libera (3b)
Agevolazioni
fiscali
Previste per tutte le forme di previdenza.
Disponibili per i prodotti assicurativi.
Imposta
preventiva
Nel corso della durata, i proventi (interessi ed eccedenze)
sono esenti dall’imposta preventiva.
Nei prodotti assicurativi, i proventi (interessi ed eccedenze)
durante il periodo contrattuale sono esenti dall’imposta
preventiva.
Imposta
sul reddito
I contributi di previdenza possono essere dedotti dal reddito imponibile. Il limite massimo dei contributi deducibili è fissato dalla legge (cfr. «Contributi», pagina 10). In caso di coppie in cui entrambi i coniugi hanno un’attività lucrativa e una soluzione stipulata nell’ambito della previdenza vincolata, nella dichiarazione d’imposta possono essere dedotti dal reddito imponibile sia i contributi della moglie che quelli del marito.
Nel corso della durata, i proventi (interessi ed eccedenze)
sono esenti dall’imposta sul reddito.
Al versamento, il capitale viene tassato applicando un’ali quota speciale ridotta.
Le rendite di vecchiaia vengono tassate al 100 % dalla Confederazione e dai Cantoni.
Esentasse:
assicurazioni sulla vita con finanziamento periodico e formazione di capitale
premi unici, a condizione che siano soddisfatte tutte le seguenti condizioni:
–la polizza è stata stipulata prima del compimento del 66° anno di età dell’assicurato
–al momento del versamento, l’assicurato ha compiuto il 60° anno di età
–il versamento delle prestazioni assicurative avviene al più presto dopo 5 anni
–contraente e assicurato sono la stessa persona
Imposta sul reddito:
le rendite di vecchiaia vengono tassate dalla Confederazione
e dai Cantoni solo in misura del 40 % come reddito.
Imposta
sulla sostanza
Nel corso della durata, il capitale è esente da imposta
sulla sostanza.
Il valore (in caso di assicurazioni vita, il valore di riscatto)
è soggetto all’imposta sulla sostanza.
Caso speciale
costituito
dall’ammortamento indiretto
dell’ipoteca
L’ipoteca non viene rimborsata come di consueto mediante
regolari bonifici all’istituto che ha concesso il credito (banca
o assicurazione). Viene costituita una previdenza vincolata.
La previdenza vincolata versata alla scadenza serve da
ammortamento. Questa procedura consente di ottenere
interessanti possibilità di risparmio sull’imposta sul reddito,
poiché il debito ipotecario rimane costante e i premi possono
essere detratti dal reddito imponibile fino a concorrenza dei
limiti massimi stabiliti dallo Stato.
Anche la previdenza libera sotto forma di assicurazioni sulla
vita si presta come soluzione per l’ammortamento indiretto:
il principio è lo stesso come per la previdenza vincolata.
Risparmi fiscali si ottengono grazie al fatto che il debito
ipotecario rimane costante. Questa forma di previdenza
non prevede la possibilità di detrarre i premi dal reddito
imponibile; d’altra parte, le prestazioni che giungono a
scadenza non dovranno essere dichiarate quale reddito.
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