QUADRO NORMATIVO
Riciclaggio
Impiego denaro provenienza
illecita
art. 648 bis c.p.
(introdotto con dl
21/3/78 n. 59
convertito in legge
18/5/78 n. 191)
art. 648 ter c.p.
(introdotto con L.
19/3/90 n. 55)
1
art. 648
art. 648 bis
art. 648 ter
(modificati con
ampliamento gamma
reati presupposto a
tutte le fattispecie di
delitto non colposo L. 9
agosto 93 n. 328 di
ratifica della
Convenzione di
Strasburgo)
2
648 bis
sostituire o trasferire denaro
delitto non colposo
ostacola identificazione
648 ter
impiego in attività
economiche o finanziarie
denaro proveniente da
delitto anche colposo
3
ATTIVITA‘
INTERNAZIONALE
1989
Gruppo di Azione Finanziaria
Internazionale
GAFI
1990
40 Raccomandazioni
1996
Riviste
2001
Finanziamento al terrorismo
8 Raccomandazioni
2003
Riviste
4
DIRETTIVE COMUNITARIE
91/308/CEE • canalizzazione
trasferimento denaro
• obblighi collaborazione
passiva
attiva
2001/97/CE
Amplia ai professionisti
2005/60/CE
Monitorare accumulo
risorse lecite per
finanziamento
terrorismo
5
NORMATIVA NAZIONALE
DL 143
del 3/5/91 convertito in
L. 5/7/91 n. 197
decreto antiriciclaggio
In ossequio Raccomandazioni GAFI
Anticipa la I° Direttiva
6
DISCIPLINA BASE
Legge Antiriciclaggio
Limitazioni uso del contante
e titoli al portatore
Trasferimenti > € 12.500
tramite intermediari abilitati
Assegni > € 12.500
con clausola non trasferibilità
7
DISCIPLINA BASE
Legge Antiriciclaggio
Obblighi
identificazione
e registrazione
Intermediari
abilitati
Segnalazione
di operazioni
8
NORMATIVA NAZIONALE
Dlgs 20 febbraio 2004 n. 56
Attua Direttiva 2001/97/CE
Regolamento di attuazione Min.
Economia
3/2/2006 in G.U. 7/4/2006
Istruzioni applicative UIC
In vigore dal 22/4/2006
9
NORMATIVA NAZIONALE
L. 25/1/2006 n. 29
Comunitaria 2005
Modifica Dlgs. 56/2004
Estende ad altri soggetti
Decreto integrativo
Delega per recepimento III
Direttiva
10
PROBLEMI ESTENSIONE
AI PROFESSIONISTI I
Non recepito II Direttiva
esteso legge antiriciclaggio
Specificità attività professionale
Segreto professionale
Maggiore severità norma penale italiana
11
PROBLEMI ESTENSIONE
AI PROFESSIONISTI II
OPERAZIONI SOSPETTE
Dlgs
Regolamento
Regolamento
Istruzioni
Indeterminatezza dell’obbligo
PRESTAZIONE
Art. 1
Art. 2
Art. 9
PROFESSIONALE
Definizione
Obbligo identificazione
Operazioni sospette
TENUTA CONTABILITA’
Ampliamento arbitrario UIC
Implicazioni operazioni sospette
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PROBLEMI ESTENSIONE
AI PROFESSIONISTI III
INDIVIDUZIONE OPERAZIONI SOSPETTE
Valutazione rapporti con clienti
Criteri generali (Reg.)
Utilizzo informazioni
acquisite
Rilevazione incongruenze
Profilo di rischio
Aspetti oggettivi
(UIC)
attività
operazioni
strumenti
Aspetti soggettivi
Indicatori anomalia UIC
Specifici
Generici
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RISERVATEZZA
Rispetto
alla persona
oggetto di
segnalazione
art. 3 comma 8 d.l. 141
divieto comunicazione
art. 3 comma 10 d.l. 141
segreto ufficio per
informazioni UIC
Rispetto
al segnalante
art. 3 comma 7 d.l. 141
non violazione segreto
professionale
art. 3 bis d.l. 141
tutela identità
14
Dlgs 20/2/2004 n. 56
OBBLIGHI PER I
PROFESSIONISTI
Immediata
vigenza
Regolamento
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OBBLIGHI IMMEDIATA VIGENZA
• Comunicazione Min. Economia
notizie infrazioni art. 1 legge antiriciclaggio
ANCHE IN ORDINE ALL’ATTIVITA’ DI SINDACO
(Art. 7 dlgs. 20/2/2004 n. 56)
• Istituzione misure controllo interno e
formazione
(Art. 8 dlgs. 20/2/2004 n. 56) (UIC)
16
VIOLAZIONI E SANZIONI
Art. 13 del D.L. n. 625/1979 (delitti)
Violazione obbligo
Multa da 2.582,28
identificazione
a 12.911,42 €
e registrazione
17
VIOLAZIONI E SANZIONI
Omissione (da parte
Reclusione da
dell’esecutore)
6 a 12 mesi e
generalità
multa da 516,45
persona per conto
a 5.164,57 €
della quale
esegue l’operazione
18
VIOLAZIONI E SANZIONI
Art. 5 del D.L. n. 143/1991
(Legge antiriciclaggio)
Contravvenzioni
Omessa istituzione
dell’archivio
Violazione
dell’obbligo
di segretezza
Arresto da 6 a 12
mesi e ammenda
da 5.164,56
a 25.822,84 euro
Arresto da 6 a 12
mesi e ammenda
da 5.164,56
a 51.545,69 euro
19
VIOLAZIONI E SANZIONI
SANZIONI AMMINISTRATIVE
Omessa
segnalazione di
operazioni
sospette
Sanzione pecuniaria
dal 5% al 50%
del valore
dell’operazione
Violazione
limitazione
uso del contante
(art. 1 del D.L.
3/5/1991, n. 143)
Sanzione pecuniaria
fino al 40%
dell’importo
trasferito.
20
VIOLAZIONI E SANZIONI
Libretti al portatore
con saldo
superiore a
12.500 euro
Sanzione pecuniaria
- fino al 20% del
saldo se inferiore
a 250.000 euro
- dal 20% al 40% se
superiore a
250.000 euro
Infrazione
disposizioni
applicative del
Ministero
dell’economia
e delle finanze.
Sanzione
amministrativa
fino a 51.645,69 €
21
VIOLAZIONI E SANZIONI
Art. 7 del D.L. n. 56/2004
SANZIONI AMMINISTRATIVE
Violazione
Dal 3% al 30%
dell’obbligo di
dell’importo
comunicare
dell’operazione
al Ministero
dell’economia
e delle finanze
Violazione
Dal 3% al 30%
degli obblighi
da 500 a 25.000 €
informativo all’UIC
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VIOLAZIONI E SANZIONI
Mancato rispetto
del provvedimento
adottato
dall’UIC di
sospensione di
operazioni segnalate
come sospette
Da 5.000
a 200.000 euro
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ORGANIZZAZIONE DI
STUDIO
Competenze tecnico giuridiche
Software
Integrato
condividere anagrafiche
coerenza
mandati/parcelle
Rivedere
mandati
accettazione incarico
trattamento dati a
questo fine
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ORGANIZZAZIONE DI
STUDIO
Formazione dipendenti/collaboratori
Traccia documentale
Dovere (non obbligo)
Misure controllo interno
Organigramma/funzionigramma
Procedure interne
Deleghe specifiche
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REATI PRESUPPOSTO
Contravvenzioni (arresto e ammenda) NO
Delitti (ergastolo, reclusione, multa)
SI
Tutti i reati tributari Dlgs 74/2000
Anche non punibili per condono
Art. 2
fraudolenta per operazioni
inesistenti
Art. 8
fatture false (cartiera)
ma anche
risparmio imposta
Art. 3 false scritture
Art. 4 infedele
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III DIRETTIVA
Finanziamento terrorismo
anche con denaro proveniente da
attività lecite
Estensione obblighi
prestatori servizi
cedenti beni
Pagamento
contanti
> 12.500
Conoscenza cliente
Rafforzata se rischio elevato
Terzo beneficiario
27
III DIRETTIVA
Testo unico
Filosofia
maggior approfondimento
semplificazioni
(considerando 19)
regolamentazione per
principi
Valutazione autonoma per operazione
frazionata
Filtro Ordini per operazioni sospette
28