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Economia Aziendale II
Gli assegni bancari e circolari
Giuseppe Albezzano
IISS Boselli Alberti Pertini Varazze
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Giuseppe Albezzano
IISS Boselli Alberti Pertini Varazze
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L’assegno bancario
Una definizione
Giuseppe Albezzano
È un titolo di credito a vista
mediante il quale un soggetto
(traente), che dispone di fondi in
conto corrente presso una banca,
ordina alla banca stessa
(trattario) di pagare a vista una
certa somma a favore proprio o di
un altro soggetto (beneficiario)
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Soggetti che figurano sull’assegno
 Traente-emittente: emette l’assegno e impartisce l’ordine di
pagamento alla banca presso la quale è titolare di un conto corrente
 Trattario: rappresentato dalla banca designata ad effettuare il
pagamento (banca trassata)
 Beneficiario: a favore del quale l’assegno viene emesso
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Riepiloghiamo …
Consegna l’assegno
Beneficiario
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Traente-Emittente
(correntista)
Paga l’assegno a vista
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Ordina di pagare
Trattario
(banca trassata)
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Presupposti dell’assegno bancario
Per poter emettere un assegno bancario occorre:
1) Essere titolare di un conto corrente di corrispondenza presso una
banca;
2) Disporre sul proprio conto di somme di denaro sufficienti a coprirlo
(provvista), derivanti da precedenti depositi o da un prestito ottenuto
dalla banca.
Quando il correntista emette un assegno bancario deve accertarsi di
disporre in quel momento della provvista sufficiente ad estinguerlo (in caso
contrario l’assegno è a vuoto).
Il rapporto di conto corrente viene completato legalmente con il rilascio di
un libretto di assegni (carnet) contenente da 10 o 20 moduli.
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Matrice: rimane attaccata al libretto e
serve al traente per annotarvi la somma
precedentemente disponibile sul conto,
l’importo e gli estremi dell’assegno e la
somma residua
Ogni modulo è formato da:
Figlia: l’assegno bancario vero e proprio
Che viene staccato e consegnato al
beneficiario
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Il contenuto dell’assegno bancario

Denominazione di assegno bancario indicata sul modulo di assegno e nella
lingua in cui è redatto

Ordine incondizionato di pagare a vista una somma determinata

Somma in cifre e in lettere

Nome della banca designata a pagare (banca trattaria)

Luogo di pagamento (dipendenza della banca presso la quale è aperto il c/c
di colui che emette l’assegno)

Data e luogo di emissione

Firma del traente
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L’assegno bancario può essere
emesso:



A favore di un determinato soggetto indicato dal traente (beneficiario)
A favore del traente stesso (che può indicare il proprio nome o scrivere “a
me medesimo”)
Al portatore, in questo caso l’assegno viene trasferito da un soggetto ad un
altro mediante la semplice consegna (le disposizioni antiriciclaggio vietano
l’emissione di assegni bancari al portatore di importo superiore a € 12.500)
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Ecco l’assegno bancario
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Norme di circolazione degli assegni
bancari
GIRATA
Propria
In pieno
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Impropria
In bianco
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Per l’incasso
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Clausole particolari degli assegni
Assegno non trasferibile
Contiene una clausola scritta
dall’emittente sull’assegno, che
impedisce la circolazione del titolo
mediante girata. Il beneficiario può
quindi soltanto presentare
l’assegno per il pagamento alla
banca trattaria o girare l’assegno
per l’incasso ad un’altra banca (in
base alla legge, tutti gli assegni
bancari di importo superiore a €
12.500 devono sempre contenere
la clausola “non trasferibile”).
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Assegno sbarrato
Si emette tracciando due righe
trasversali parallele sulla faccia
anteriore dell’assegno. L’assegno
sbarrato può essere presentato
per l’incasso solo da una banca o
da un suo cliente. La sbarratura
dell’assegno non impedisce la
circolazione, che può essere in
ogni caso girato.
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Assegna bancario sbarrato e non
trasferibile
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Il pagamento degli assegni bancari
Il beneficiario può presentare l’assegno all’incasso:
1.
presso la dipendenza della banca trattaria dove l’emittente ha il
conto corrente; in tal caso la banca verifica che la firma sia
autentica e che l’assegno sia coperto, ossia che ci siano in fondi
disponibili;
2.
presso una banca diversa, generalmente la banca dove lui stesso
è titolare di un conto corrente; in tal caso l’istituto incaricato del
pagamento negozia l’assegno e, grazie ai rapporti di
corrispondenza tra banche, accredita in c/c l’importo “salvo buon
fine”, cioè a condizione che lo stesso venga regolarmente pagato.
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L’azione esecutiva in caso di
mancato pagamento
La presentazione all’incasso deve avvenire entro otto giorni dalla data di
emissione se l’assegno è pagabile su piazza (nello stesso Comune in cui è
emesso) oppure entro quindici giorni se è pagabile fuori piazza.
Quando la banca verifica la mancanza o l’insufficienza di fondi sul conto
corrente dell’emittente, l’assegno bancario si dice scoperto (o a vuoto) e
non viene pagato.
Poiché l’assegno bancario è un titolo di credito esecutivo, il beneficiario,
dopo la solenne constatazione del mancato pagamento (protesto), può
esercitare l’azione di regresso contro l’emittente, i giranti o gli eventuali
avallanti.
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L’azione di regresso
Esercitata per recuperare
coattivamente il credito.
si svolge in tre fasi:
Atto di precetto
Giuseppe Albezzano
Pignoramento dei
beni
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Vendita forzata dei
Beni pignorati
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L’assegno circolare
Una definizione
Giuseppe Albezzano
È un titolo di credito a vista
mediante il quale una banca
(emittente) promette di pagare
una determinata somma di denaro
all’ordine di un soggetto indicato
nell’assegno stesso (beneficiario)
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Soggetti che figurano sull’assegno

La banca emittente: emette l’assegno circolare e si impegna ad effettuare
il pagamento dietro richiesta del richiedente (il quale preventivamente
deposita presso la banca la provvista)

Il beneficiario: a favore del quale l’assegno circolare viene emesso e al
quale il richiedente consegna o invia l’assegno
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Riepiloghiamo …
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Versa il denaro
RICHIEDENTE
BANCA EMITTENTE
Consegna l’assegno
4
3
2
Promette di pagare
BENEFICIARIO
Invia l’assegno
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Giuseppe Albezzano
Presenta l’assegno per il pagamento
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Contenuti dell’assegno circolare

Denominazione di “assegno circolare” indicato sul modulo di assegno

Promessa incondizionata di pagare a vista una somma determinata

Importo in cifre e in lettere

Indicazione del beneficiario

Data e luogo di emissione

Firma di un funzionario della banca emittente
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Eccovi un assegno circolare
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Confronto tra assegno bancario e circolare
ASSEGNO BANCARIO
Un ordine di pagamento a vista
impartito a una banca da un suo
correntista
No, perché potrebbe essere
scoperto ( o “a vuoto”)
Tre soggetti: il traente-emittente,
il trattario (banca trassata) e il
beneficiario. Il traente e il
beneficiario possono essere la
stessa persona
L’emittente deve essere un
correntista della banca
Giuseppe Albezzano
ASSEGNO CIRCOLARE
Cos’è
E’ di sicuro buon fine?
Una promessa di pagamento a
vista fatta da una banca al
soggetto indicato nell’assegno
(beneficiario)
Si, perché è rilasciato dalla
banca dopo che questa ha
ricevuto la necessaria copertura
Quanti soggetti vi
compaiono?
Due soggetti: la banca-emittente
e il beneficiario
Chi può emetterlo?
Il richiedente può anche non
essere un correntista della banca
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Confronto tra assegno bancario e circolare
ASSEGNO BANCARIO
ASSEGNO CIRCOLARE
Si (se l’importo non supera
12.500 euro)
Può essere emesso al
portatore?
No
Può essere presentato al
pagamento presso la
dipendenza della banca trassata
dove è aperto il c/c del traente o
girato per l’incasso a un’altra
banca
Dove viene presentato
al pagamento?
Può essere presentato al
pagamento presso qualsiasi
dipendenza della banca che lo
ha emesso o girato per l’incasso
ad un’altra banca
L’importo (con due cifre
decimali), il numero
dell’assegno e il numero di c/c
dell’emittente
Non è soggetto a nessuna
imposta
Giuseppe Albezzano
Quali numeri vi sono
indicati?
L’importo (con due cifre
decimali), il numero
dell’assegno e un quadro di
controllo a cifre da perforare o
annullare
A quale regime fiscale
è soggetto?
E’ soggetto a imposta di bollo
del 6 per mille a carico della
banca
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A questo punto ci può stare una bella
vacanza a Venezia!
Giuseppe Albezzano
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Bibliografia
• Astolfi & Stroffolino “Scoprire l’economia
aziendale” tomo B ed. Tramontana Milano 2004
• L. Sorrentino “Azienda passo passo” vol. 2 ed.
Paramond Milano 2003
Giuseppe Albezzano
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