Lo Stato
2°ITT: Cristina, Patrizia e Alessandro
Definizione di Stato

Lo Stato è un azienda no profit in quanto è un
insieme di beni e di persone con un organizzazione
e con lo scopo di soddisfare dei bisogni.
I servizi offerti dallo Stato
Lo Stato offre servizi che le imprese private
non sono capaci di soddisfare: sicurezza,
giustizia, difesa e relazioni con l’estero.
Questi servizi, chiamati indivisibili, hanno
diverse caratteristiche:
1-Sono prodotti solo dallo Stato
2-Domandati da tutti i cittadini
3-Lo Stato deve offrirli a tutti e non ai singoli
cittadini

I servizi che offre lo Stato
Oltre ai beni indivisibili lo Stato offre anche altri
beni che possono essere prodotti anche dai
privati.
Questi beni si chiamano MERITORI e vengono
offerti alla comunità in quanto sono
importanti per i cittadini.
Si tratta ad esempio della sanità e l’istruzione.
Spesa pubblica
La spesa pubblica è la spesa dello stato e si
distingue in:
1-Spesa per beni e servizi= è la spesa per
acquistare i beni e i servizi necessari alla
collettività
2-Trasferimenti= Sono donazioni di denaro che
lo Stato fa alle famiglie,alle imprese e agli
enti locali(Regioni, Province e Comuni)

Le entrate dello Stato
Le entrate dello Stato servono per acquistare le
risorse necessarie o produrre servizi
Si classificano in diverse tipologie:
Entrate tributarie
Entrate extra-tributarie
Entrate patrimoniali
Entrate derivanti dall’accensione dei prestiti
Le entrate dello Stato
Le entrate extratributarie : sono le entrate che
provengono dalle lotterie e dalle aziende
pubbliche che lo Stato possiede, come ad
esempio i tabacchi e il trasporto urbano.
Le entrate dello Stato
Le entrate patrimoniali: lo Stato possiede dei
beni ( es. spiagge, bagni pubblici, musei...) .
Le entrate patrimoniali sono quelle entrate
derivate dall'affitto o dalla vendita di questi
beni.
Le entrate dello Stato
Le entrate derivanti dall’accensione di prestiti
sono i prestiti che lo Stato ottiene dai propri
cittadini.
Lo Stato infatti emette dei titoli di
Stato(prestiti) che vengono acquistati dai
cittadini. Alla scadenza del titolo lo Stato si
impegna a restituire il denaro e a pagare gli
interessi.
I tributi
Le entrate tributarie sono le principali entrate
dello Stato e si classificano in:
1) Imposte
2) Tasse
3) contributi
I tributi
Le imposte sono i principali tributi dello Stato
che pagano tutti cittadini e servono per
finanziare i servizi pubblici e assicurare il
normale funzionamento dello Stato.
Esempi di Imposte
- IVA: (imposta sul valore aggiunto) si paga ogni qual volta si
acquistano beni o servizi;
- IRPEF: (imposta sul reddito delle persone fisiche) la pagano tutte le
persone fisiche che percepiscono un reddito;
- IRES: ( imposta sui redditi delle società) la pagano tutte le persone
giuridiche come le società di capitali;
- ICI: ( imposta comunale sui beni immobili) viene pagata da chi è
proprietario di fabbricati e terreni;
- IRAP: ( imposta regionale sulle attività produttive) colpisce il reddito
delle aziende, liberi professionisti e artisti.
I tributi
Le tasse sono ciò che il cittadino deve allo
Stato ogni volta utilizza uno specifico
servizio pubblico. È il prezzo del servizio
pubblico. Ad esempio i ticket sanitari, il
bollo di circolazione e la tassa scolastica...
I Contributi
Sono pagati dai lavoratori per ottenere benefici
futuri come la pensione.
I contributi vengono pagati agli Istituti Previdenziali:
- INPS (istituto nazionale previdenza sociale)
- INPDAP (istituto nazionale previdenza dipendenti
amministrazione pubblica)
- INAIL ( istituto nazionale assicurazioni sul lavoro)
INPS e INPDAP forniscono pensioni ai dipendenti del settore
privato e pubblico mentre l' INAIL paga le spese mediche nel
caso un lavoratore si faccia male sul lavoro.
Il presupposto dell'imposta
Il presupposto è la condizione (atto o fatto) che si
deve verificare perché si paghi un imposta.
Es. Per l’imposta su reddito , il presupposto è :
percepire un reddito, per l’iva il presupposto è :
comprare un bene/servizio,per l’ici il presupposto è
: essere proprietario di un bene immobile
(Fabbricati e terreni).
Gli elementi delle imposte
Gli elementi delle imposte sono :
1)Il soggetto attivo
2)Il soggetto passivo
3) Base imponibile (B I )
4)La aliquota (a)
Gli elementi dell’imposta
1)Il soggetto attivo : è il soggetto che fa pagare
l’imposta cioè lo Stato e gli enti locali (Es.
Per l’ICI è il comune, per l’imposta sul
reddito è lo Stato);
2)Il soggetto passivo: è la persona fisica o
giuridica (Es. società di capitale ) che è
obbligata a pagare l’imposta, viene chiamato
contribuente.
La base Imponibile (B.I.)
3) Base imponibile (B.I. ) : è l’importo su cui si
calcola l’imposta. Es: per l’imposta sul
reddito la base imponibile è la somma di
tutti i redditi che una persona guadagna, per
l’ici la base imponibile è : il valore
dell’immobile , nel caso dell’iva la base
imponibile è l’importo della spesa.
Aliquota (a)
4)La aliquota è la % della base imponibile destinata a
pagare l’imposta,
Es. Adam ha un reddito annuo di 50000 €
Base imponibile=50000 €  40 % = da dare come
imposta
Formula per calcolare l’imposta : B I x a / 100
Es. Casa = 200000 € aliquota 0,5 %
Ici = 20000 x 0,5 /100 = 1000
Es. Maglione = 50 € aliquota 20 %
Iva = 50 x 20 / 100 = 10
Patrimonio
E’ ciò che si possiede.
Si possiedono:
attività :-Beni
-Denaro
-Crediti
passività: - Debiti
Il reddito
Il reddito è il guadagno.
Esistono vari tipi di reddito:
1-REDDITO DA LAVORO:
DIPENDENTE:
Sono i guadagni dei lavoratori che hanno un
contratto di lavoro subordinato.
Il reddito
AUTONOMO:
Sono i redditi dei liberi professionisti e degli
artisti.
Il reddito
2-REDDITO D’IMPRESA:
È il guadagno (lucro, profitto)
dell’imprenditore.
Il reddito
3-REDDITI FONDIARI:
Sono i guadagni che provengono dalla vendita
e dall’affitto di terreni o fabbricati.
Il reddito
4-REDDITO DI CAPITALE:
Sono i guadagni che derivano dagli
investimenti finanzioari cioè da come
investo il mio denaro ( titoli: interesse,
azioni: dividendi ).
Il reddito
5-ALTRI REDDITI:
Sono ad esempio le vincite alle lotterie e le
eredità.
Classificazioni Delle Imposte
Ci sono diversi modi per classificare le imposte
1- Imposte dirette e indirette;
2- Imposte reali e personali;
3- Imposte speciali e generali;
4- Imposte proporzionali, Imposte progressive,
Imposte regressive.
Classificazione Delle Imposte
Le Imposte dirette sono: quelle imposte che
colpiscono direttamente il patrimonio e il
reddito
Es. Adam ha un reddito di 50000 € l’aliquota è
30% Adam pagherà di imposta 9000 €
Esempi di imposte dirette: ICI (imposta
comunale sugli immobili) e le imposte sul
reddito ( IRPEF e IRES ).
Classificazione Delle Imposte
Le Imposte indirette sono: quelle imposte che
colpiscono il patrimonio e il reddito quando
si manifesta attraverso il consumo e l'eredità.
Es. IVA
Classificazione delle Imposte
Imposte reali: sono quelle imposte che
colpiscono il reddito di una persona senza
tener conto della situazione familiare,
economica e personale del contribuente.
Es. IVA
Classificazione delle Imposte
Imposte personali: sono quelle imposte che
colpiscono il reddito/ patrimonio di una
persona tenendo conto della situazione
familiare, economica e personale del
contribuente.
Es. IRPEF
Classificazione delle Imposte
Imposte speciali: sono quelle imposte che
colpiscono solo una parte o categoria dei
redditi o del patrimonio.
Es. ICI – in quanto colpisce solo quella parte
di patrimonio rappresentata dai beni immobili.
Classificazione delle Imposte
Imposte generali: colpisce l'intero patrimonio/ reddito.
Es. IRPEF – piochè deve sommare tutti i tipi di reddito.
Crissi nel 2010 ha percepito i seguenti redditi:
1 red. da lav. Dip. = 20000 €
2 red. Fond. = 10000 €
3 altri red. = 5000 €
Red. Tot. = 35000 € che rappresentano la B.I. Per l' IRPEF
Classificazione Delle Imposte
Imposte proporzionali: sono imposte a cui
l’aliquota non varia quando varia la base
imponibile
Es. IVA sui maglioni è il 20% indipendentemente
dalla spesa applico sempre la stessa aliquota
1 maglione Prezzo 100 € l’IVA = 20 €
2 maglioni Prezzo 200 € IVA = 40 €
Classificazione Delle Imposte
Imposte progressive: sono le imposte la cui aliquota cresce
con la base imponibile
Es. IRPEF
Adam guadagna in un anno 12000 € Aliquota: 5% Imposta
= 600 €
Elizabeth guadagna in un anno 20000 € Aliquota: 10%
Imposta = 2000 €
Roberta guadagna in un anno 40000 € Aliquota: 20%
Imposta = 8000 €
Classificazione Delle Imposte
Le imposte del reddito sono tutte progressive
per 2 ragioni:
1- per fare in modo che il sacrificio che il
cittadino sopporta quando paga l’imposta sia
identico a quello degli altri cittadini
2- bisogna tenere conto delle possibilità
economiche di ciascun cittadino cioè della
sua capacità contributiva
Classificazione Delle Imposte
LA COSTITUZIONE AFFERMA CHE TUTTI
DEVONO PAGARE LE IMPOSTE IN
BASE ALLA LORO CAPACITA’
CONTRIBUTIVA (art. 53)
IL SISTEMA TRIBUTARIO ITALIANO SI
BASA SULLA PROGRESSIVITA’
Classificazione Delle Imposte
Le imposte regressive sono: quelle imposte la
cui aliquota diminuisce al crescere della base
imponibile.
Attualmente in Italia non esistono imposte
regressive. Queste imposte sono state
utilizzate sino all'800.
LE IMPOSTE SUL REDDITO
Le imposte sui redditi colpiscono i guadagni dei contribuenti.
Quando il contribuente deve pagare l’imposta sui redditi deve fare la
somma di tutti i suoi guadagni di un anno.
Le imposte sui redditi sono:
1.
IRPEF:IMPOSTA SUI REDDITI DELLE PERSONE FISICHE,
viene pagata da:
famiglie, persone, imprese individuali e società di persone.
2. IRES:IMPOSTA SUI REDDITI DELLE SOCIETA’.
Viene pagata dalle persone giuridiche come le società di capitali.
IRPEF
L'IRPEF è un'imposta diretta, personale, generale e
progressiva.
Per calcolare l’IRPEF bisogna sommare tutti i redditi
che si sono percepiti in un anno.
L’IRPEF è un imposta progressiva cioè l’aliquota
cresce al crescere della base imponibile; ma
l’aliquota non cresce continuamente ma secondo
scaglioni (classi, gruppi) di reddito.
IRPEF
Per calocolare l'Irpef devo dividere il reddito totale del
contribuente in scaglioni, cioè gruppi di reddito.
Per ciascun scaglione si applicherà una aliquota
diversa
Es.Riccardo nel 2008 ha percepito i seguenti redditi:
REDDITO DA LAVORO ANNUO:30.000€
REDDITI FONDIARI:6.000€
REDDITI DA CAPITALI:1000€
ALTRI REDDITI:500€
TOTALE REDDITI:37.500€
IRPEF
Scaglioni
reddito
Aliquota
Fino a
15000
23%
15000€
3450€
Da 15000
a 28000
27%
13000€
3510€
Da 28000
a 55000
38%
9500€
3610€
37500€
10570€
Totale
Reddito
Imposte
Riccardo
///////
Esempio del calcolo dell’IRPEF
Adam nel 2008 ha percepito i seguenti redditi:
-Reddito da lavoro autonomo: 12000€
-Reddito da lavoro dipendente:4000€
-Redditi fondiari:3600€
TOTALE:19600€
Il calcolo dell’IRPEF
Una volta calcolato il totale dell’imposta chiamata IRPEF LORDA
bisogna sottrarre le detrazioni che dipendono dalla situazione
famigliare e personale.
Si calcola in questo modo l’IRPEF NETTA da pagare allo Stato.
Es: Adam nel 2008 ha avuto spese mediche per 1000€,inoltre ha 5 figli a
carico.
IRPEF LORDA=4692€
Spese mediche=1000€
Figli=1000€
IRPEF NETTA=2692€
IRPEF
Scaglioni
redditi
Aliquota
Reddito
Adam
Imposte
Fino a
15000
23%
15000€
3450€
Da 15000
a 28000
27%
4600€
1242€
19600€
4692€
Totale
///////
Lo Stato
Definizione di Stato
I servizi offerti dallo Stato
I servizi che offre lo Stato
Spesa pubblica
Le entrate dello Stato
Le entrate dello Stato