“Split Payment”
La Legge di Stabilità 2015 ha introdotto il nuovo meccanismo c.d. split payment, in base al
quale per le cessione di beni e prestazioni di servizi effettuate nei confronti della P.A. l’IVA
non verrà più corrisposta al fornitore ma sarà versata all’Erario direttamente dall’Ente
pubblico.
Si pone il problema della gestione contabile di tali operazioni, cosi da permettere una
corretta gestione delle prossime liquidazioni IVA e dei prossimi pagamenti da parte della P.A.
Istruzioni per la registrazione delle fatture PA con SPLIT IVA
Premessa : é necessario scaricare l’aggiornamento dal Ns.sito (http:\\www.dolomitisoft.it)
o verificare che la versione sia uguale o superiore alla ver 2008.1.57. Effettuare anche l’aggiornamento delle stampe via internet.
Eseguire inoltre l’aggiornamento del database con la procedura di Update database
si deve sapere che :
1. Si emetterà fattura, per le operazioni fatturate a partire dal 1° gennaio, con la rivalsa
dell’IVA, indicando che tale imposta non verrà mai incassata ai sensi dell’art. 17 –ter del D.P.R.
633/1972 (split payment).
2. L’IVA esposta in fattura andrà registrata nel registro IVA vendite ma non concorrerà alla
liquidazione IVA periodica.
L’imposta indicata in fattura verrà regolarmente registrata in contabilità dal cedente, e andrà
stornata o contestualmente alla registrazione della fattura o con un’apposita scrittura dal
totale del credito accesso verso l’ente pubblico.
Registrazione fattura di Vendita
Nella Registrazione delle fatture di Vendita sarà sufficiente indicare lo split payment
spuntando l’apposita casella come nella figura.
Omicron Si occuperà autonomamente a separare l’iva ed effettuare le registrazioni in
primanota compreso lo storno dell’IVA.
NOTA BENE : Si può pre-impostare lo split payment direttamente sulla scheda cliente
(anagrafica cliente) in modo permanente, cosicchè ad ogni registrazione in automatico verrà
proposto lo split payment
Nell’emissione della fattura di vendita
La casella dello split Payment si trova nel videata di calcolo fattura (accesso tramite il
pulsante calcolatrice)
La casella dello split Payment si trova nel videata di calcolo fattura (accesso tramite il
pulsante calcolatrice)
N.B. sulla fattura va annotata la seguente dicitura :
Iva versata dal committente ai sensi dell’articolo 17-ter D.P.R. 633/72
Che si può inserire nel corpo fattura come “Testo libero” o Nota. (conviene crearsi una
dicitura fissa da utilizzare di volta in volta)
SUI REGISTRI IVA :
Le fatture con split payment Vengono registrate separatamente con indicazione in colonna e
totali separati
SULLA LIQUIDAZIONE IVA
La fattura con “Split Payment” non interviene nel calcolo della liquidazione IVA a debito, e
viene menzionata a parte