Conferenza stampa
Evasione fiscale:
i risultati dei controlli
dell’Agenzia delle Entrate
in Emilia-Romagna
Bologna, 14 giugno 2007
1
I temi della conferenza stampa
1. Scenario economico di riferimento
2. L’Agenzia delle Entrate in Emilia-Romagna
3. Prevenzione e contrasto all’evasione: i risultati
anno 2006
4. Prevenzione e contrasto all’evasione: i risultati I
quadrimestre 2007
5. Prevenzione e contrasto all’evasione: obiettivi
anno 2007
Bologna, 14 giugno 2007
2
1. Scenario di riferimento
Bologna, 14 giugno 2007
3
L’Emilia-Romagna in cifre
Abitanti 4.223.591(a)
- maschi 2.055.085
- femmine 2.168.506
• Prodotto interno lordo 117.512,7 (milioni di euro)
• Pil pro capite 28,6 (migliaia di euro)
• Reddito disponibile per abitante 20,6 (migliaia di euro) (b)
(a) Dati aggiornati al 1° gennaio 2007
(b) Dati aggiornati al 1° gennaio 2004
Fonte: Regione Emilia-Romagna
Bologna, 14 giugno 2007
4
Natura giuridica delle imprese
300.000
260.435
250.000
200.000
150.000
90.512
100.000
66.959
8.263
50.000
0
SOCIETA' DI
CAPITALE
SOCIETA' DI PERSONE IMPRESE INDIVIDUALI
Fonte: Infocamere – dati aggiornati al I trimestre 2007
Bologna, 14 giugno 2007
5
ALTRE FORME
Composizione per settore
12 0 . 0 0 0
118 . 4 3 2
10 0 . 0 0 0
73.487
72.407
80.000
57.971
53.278
60.000
3 1. 3 4 6
40.000
19 . 2 4 8
20.000
0
COM M E RCI O
A G R I C O L T U R A E P E SC A
C O ST R U Z I O N I
I N D U ST R I A
I N FOR M A T I C A N OLE GGI O
E I N FOR M A T I C A
Fonte: Infocamere – dati aggiornati al I trimestre 2007
Bologna, 14 giugno 2007
6
A LT R O
T R A SP O R T I
Imprese nelle province della regione
90.000
87.946
80.000
68.137
70.000
60.000
53.150
50.000
42.253
40.606
38.039
34.765
40.000
33.014
28.259
30.000
20.000
10.000
0
BOLOGNA
FERRARA
FORLì
MODENA
PARMA
PIACENZA RAVENNA
Fonte: Infocamere – dati aggiornati al I trimestre 2007
Bologna, 14 giugno 2007
7
REGGIO
EMILIA
RIMINI
Società di capitali nelle province della regione
18.000
17.711
16.000
13.228
14.000
12.000
10.000
7.926
7.259
8.000
6.000
4.604
4.689
4.504
3.577
3.461
4.000
2.000
0
BOLOGNA
FERRARA
FORLì
MODENA
PARMA
Fonte: Infocamere – dati aggiornati al I trimestre 2007
Bologna, 14 giugno 2007
8
PIACENZA
RAVENNA
REGGIO
EMILIA
RIMINI
Società di persone nelle province della regione
20.000
18.000
18.272
15.233
16.000
14.000
12.000
10.747
9.187
10.000
8.000
8.971
7.888
8.235
6.394
5.585
6.000
4.000
2.000
0
BOLOGNA
FERRARA
FORLì
MODENA
PARMA
PIACENZA RAVENNA
Fonte: Infocamere – dati aggiornati al I trimestre 2007
Bologna, 14 giugno 2007
9
REGGIO
EMILIA
RIMINI
Imprese individuali nelle province della regione
60.000
50.275
50.000
38.547
40.000
33.349
30.000
24.075
25.880
25.915
24.821
18.955
18.618
20.000
10.000
0
BOLOGNA
FERRARA
FORLì
MODENA
PARMA
PIACENZA RAVENNA
Fonte: Infocamere – dati aggiornati al I trimestre 2007
Bologna, 14 giugno 2007
10
REGGIO
EMILIA
RIMINI
Altre forme di imprese in regione
1.800
1.688
1.600
1.400
1.129
1.128
1.200
1.000
835
850
844
726
800
584
479
600
400
200
0
BOLOGNA
FERRARA
FORLì
MODENA
PARMA
PIACENZA RAVENNA
Fonte: Infocamere – dati aggiornati al I trimestre 2007
Bologna, 14 giugno 2007
11
REGGIO
EMILIA
RIMINI
2. L’Agenzia delle Entrate
in Emilia-Romagna
Bologna, 14 giugno 2007
12
Gli Uffici dell’Agenzia delle Entrate
in Emilia-Romagna
Bologna 1
Bologna 2
Bologna 3
Bologna 4
Carpi
Cento
Cesena
Comacchio
Faenza
Ferrara
Fidenza
Fiorenzuola
Forlì
Bologna, 14 giugno 2007
Guastalla
Imola
Lugo
Mirandola
Modena
Parma
Piacenza
Portomaggiore
Ravenna
Reggio Emilia
Rimini
Sassuolo
13
Il personale in Emilia-Romagna
• Personale in servizio al 1° giugno 2007: 2.441
data
Dirigenti
III Area
II Area
I Area
TOTALE
1° gennaio 2004
85
932
1.114
107
2.238
1° gennaio 2005
85
1.081
1.073
103
2.342
1° gennaio 2006
85
1.164
1.134
21
2.404
1° gennaio 2007
83
1.294
1.113
1
2.491
1° giugno 2007
83
1.490
867
1
2.441
Bologna, 14 giugno 2007
14
3. Prevenzione e contrasto
all’evasione: i risultati
anno 2006
Bologna, 14 giugno 2007
15
Accertamenti su Imposte Dirette,
IRAP e IVA
Emilia-Romagna
Accertamenti (II.DD., IRAP e IVA)
Maggiore imposta accertata (1)
Dati nazionali
Accertamenti (II.DD., IRAP e IVA)
Maggiore imposta accertata (1)
2005
2006
incidenza sui dati
nazionali 2006
24.478
27.127
11%
6%
1.922
1.312
-32%
10%
2005
2006
Variazione %
2006 / 2005
369.376
419.924
14%
13.897
13.115
-6%
(1) importi espressi in milioni di €
Bologna, 14 giugno 2007
Variazione %
2006 / 2005
16
Attività di riscossione
Emilia-Romagna
2005
Importi riscossi
2006
Variazione %
2006 / 2005
incidenza sui dati
nazionali 2006
194
269
39%
8%
90
124
38%
8%
di cui
da istituti deflativi del contenzioso ed
irrogazione sanzioni
Dati nazionali
2005
Importi riscossi
2006
Variazione %
2006 / 2005
2.310
3.464
50%
1.112
1.534
38%
di cui
da istituti deflativi del contenzioso ed
irrogazione sanzioni
Importi espressi in milioni di €
Fonte MAGISTER al 22 febbraio 2007 al netto del ravvedimento operoso
Bologna, 14 giugno 2007
17
Tipologia dei controlli
2005
Accertamenti II.DD., IRAP. IVA e Registro
2006
27.068
35.824
8.892
11.303
7.892
8.697
156
223
di cui
Accertamenti su segnalazioni centralizzate
Atti di contestazione ed irrogazione sanzione
Controlli sui crediti di imposta
(investimenti aree svantaggiate, incentivi all'occupazione)
Controllo recupero aiuti di stato
(Tremonti bis, fiere all'estero, società quotate in borsa)
Controllo formale degli atti e delle dichiarazioni
Bologna, 14 giugno 2007
18
122
187.711
165.725
Verifiche ed accessi presso il
contribuente
Tipologia attività istruttoria esterna
Verifiche
2005
2006
797
723
Verifiche tipo A
(soggetti con volume d'affari inferiore a 5.164.569 €)
541
301
Verifiche tipo B
(soggetti con volume d'affari compreso tra 5.164.570 e 25.822.845 €)
196
365
60
57
di cui
Verifiche tipo C
(soggetti con volume d'affari oltre 25.822.845 €)
Controllo del consolidato
39
Accessi mirati
Accessi per il controllo degli obblighi fiscali
728
433
13.201
15.155
8.389
9.151
14.726
16.350
di cui
controllo dei dati da studi di settore
TOTALE
Lavoratori irregolari riscontrati
Bologna, 14 giugno 2007
222
19
Accertamenti II.DD., IRAP e IVA nei confronti di soggetti con codice attività
ATECOFIN 2004
Macro attività
2005
AGRICOLTURA- CACCIA E SILVICOLTURA
2006
485
426
ALBERGHI E RISTORANTI
1.056
933
ALTRI SERVIZI PUBBLICI SOCIALI E PERSONALI
1.331
1.034
ATTIVITA' IMMOB E PROFESS - NOLEGGIO
1.822
460
ATTIVITA' MANIFATTURIERE
2.797
2.587
6
170
123
1.448
COMMERCIO ALL INGROSSO E AL DETTAGLIO RIP AUTO MOTO E BENI
3.597
4.410
COSTRUZIONI
3.115
3.438
6
10
333
307
ISTRUZIONE
24
24
PESCA- PISCICOLTURA E SERVIZI CONNESSI
11
13
3
3
473
72
7
106
506
802
24
5
15.719
16.248
10.428
11.454
5.291
4.794
ATTIVITA' FINANZIARIE
ATTIVITA' IMMOBILIARI NOLEGGIO INFORMATICA RICERCA
ESTRAZIONE DI MINERALI
INTERMEDIAZIONE MONETARIA E FINANZIARIA
PRODUZIONE E DISTRIBUZIONE DI ENERGIA ELETTRICA GAS E ACQUA
SANITA' E ALTRI SERVIZI SOCIALI
SANITA' E ASSISTENZA SOCIALE
TRASPORTI MAGAZZINAGGIO E COMUNICAZIONI
ALTRO
TOTALE
di cui
CONTROLLI ORDINARI II.DD, IRAP E IVA
CONTROLLI SU SEGNALAZIONI CENTRALIZZATE
Bologna, 14 giugno 2007
20
Atti di adesione (II.DD., IRAP e IVA)
perfezionati
Numero
Atti di adesione perfezionati su
accertamenti ordinari
Maggiore
Imposta
Accertata TOTALE
Maggiore
Imposta Definita
TOTALE
2.721
42.759.772
26.861.454
2.706
33.053.246
19.538.912
15
9.706.526
7.322.541
2.078
9.386.158
3.746.167
2.078
9.386.158
3.746.167
di cui
maggiore imposta definita fino a
185.925 euro
maggiore imposta definita da
185.925 a 25.822.845 euro
Atti di adesione perfezionati su
segnalazioni centralizzate
di cui
maggiore imposta definita fino a
25.822.845 euro
importi in €
Bologna, 14 giugno 2007
21
Atti di adesione (II.DD., IRAP e IVA)
perfezionati/2
Sanzioni
accertate totali
Atti di adesione perfezionati su
accertamenti ordinari
Sanzioni definite
totali
Riscosso
40.891.705
7.610.976
25.070.581
30.997.168
5.680.912
20.259.505
9.894.537
1.930.064
4.811.076
8.034.335
791.515
4.485.798
8.034.335
791.515
4.485.798
di cui
maggiore imposta definita fino a
185.925 euro
maggiore imposta definita da
185.925 a 25.822.845 euro
Atti di adesione perfezionati su
segnalazioni centralizzate
di cui
maggiore imposta definita fino a
25.822.845 euro
importi in €
Bologna, 14 giugno 2007
22
Accertamenti definiti con adesione (con
maggiore imposta definita > € 185.925)
Fasce maggiore imposta definita
Da € 185.925 a € 516.457
Numero Controlli
10
Maggiore Imposta
Accertata TOTALE
Maggiore Imposta
Definita TOTALE
3.586.720
2.842.478
di cui
su p.v.c. di Organi esterni
all'Agenzia delle entrate
2
567.361
505.467
di iniziativa dell'ufficio
8
3.019.359
2.337.011
Da € 516.457 a € 2.582.284
5
6.119.806
4.480.063
5
6.119.806
4.480.063
di cui
su p.v.c. di Organi esterni
all'Agenzia delle entrate
di iniziativa dell'ufficio
Nota: importi espressi in euro
Bologna, 14 giugno 2007
23
Accertamenti definiti con adesione (con
maggiore imposta definita > € 185.925) /2
Fasce maggiore imposta definita
Da € 185.925 a € 516.457
Sanzioni
accertate totali
Sanzioni definite
totali
Riscosso
3.452.287
746.288
2.533.567
488.005
145.393
516.971
2.964.283
600.895
2.016.596
6.442.250
1.183.776
2.277.509
6.442.250
1.183.776
2.277.509
di cui
su p.v.c. di Organi esterni all'Agenzia
delle entrate
di iniziativa dell'ufficio
Da € 516.457 a € 2.582.284
di cui
su p.v.c. di Organi esterni all'Agenzia
delle entrate
di iniziativa dell'ufficio
importi in €
Bologna, 14 giugno 2007
24
Accertamenti eseguiti nel settore immobiliare
ATTIVITA'
2005
N. CONTROLLI
2006
MIA (*)
N. CONTROLLI
MIA (*)
271
651.756
260
1.000.667
175
795.635
115
428.070
15
76.174
10
43.827
133
468.183
104
383.752
45340 ALTRI LAVORI DI INSTALLAZIONE
26
181.428
30
107.829
45410 INTONACATURA
55
118.948
51
115.870
45420 POSA IN OPERA DI INFISSI IN LEGNO O IN METALLO
78
302.829
42
151.896
45430 RIVESTIMENTO DI PAVIMENTI E DI MURI
173
327.366
141
280.577
45440 TINTEGGIATURA E POSA IN OPERA DI VETRATE
183
416.560
175
453.689
1.109
3.338.878
928
2.966.177
70120 COMPRAVENDITA DI BENI IMMOBILI EFFETTUATA SU BENI PROP
1
1.854
70200 LOCAZIONE DI BENI IMMOBILI PROPRI E SUBLOCAZIONE
2
0
45210 LAVORI GENERALI COSTRUZ EDIFICI E LAVORI INGEGNERIA C
45211 LAVORI GENERALI DI COSTRUZIONE DI EDIFICI
45212 LAVORI DI INGEGNERIA CIVILE
45310 INSTALLAZIONE DI IMPIANTI ELETTRICI
45320 LAVORI DI ISOLAMENTO
45330 INSTALLAZIONE DI IMPIANTI IDRAULICO-SANITARI
45450 ALTRI LAVORI DI COMPLETAMENTO DEGLI EDIFICI
SUB-TOTALE
70110 VALORIZZAZIONE E VENDITA IMMOBILIARE
70310 AGENZIE DI MEDIAZIONE IMMOBILIARE
28
63.205
40
62.300
28
63.205
43
64.154
1.137
3.402.084
971
3.030.330
70320 AMMINISTRAZIONE E GESTIONE DI BENI IMMOBILI PER CONTO
SUB-TOTALE
TOTALE
N.B.: MIA = Maggior Imposta Accertata, importi in €
Bologna, 14 giugno 2007
25
Indice di definizione
(per adesione e per acquiescenza, ex D.lgs 218/97)
Emilia-Romagna
2005
incidenza sui dati
nazionali 2006
2006
48%
47%
Maggiore imposta accertata relativa agli accertamenti
definiti con adesione o con acquiescenza (A)
56
132
12%
Maggiore imposta definita relativa ad accertamenti definiti
con adesione e acquiescenza (B)
31
53
8%
Indice di definizione della maggiore imposta accertata (2)
(B / A*100)
56%
40%
Indice di definizione degli accertamenti (1)
Dati nazionali
2005
40%
Indice di definizione degli accertamenti (1)
Maggiore imposta accertata relativa agli accertamenti
definiti con adesione o con acquiescenza (A)
Maggiore imposta definita relativa ad accertamenti definiti
con adesione e acquiescenza (B)
Indice di definizione della maggiore imposta accertata (2)
(B / A*100)
importi espressi in milioni di €
Note
1) Rapporto percentuale degli accertamenti (II.DD, IRAP e IVA)
definiti con adesione e con acquiescenza rispetto agli accertamenti
con
esito positivo
2) Rapporto
percentuale tra la maggiore imposta definita degli
accertamenti definiti con adesione e con acquiescenza rispetto alla
maggiore
impostaimposta
accertata
relativa
maggiore
accertata
Bologna, 14 giugno 2007
26
2006
44%
1.107
1.114
386
648
35%
58%
Accertamenti ordinari su soggetti con volume
d'affari dichiarato superiore a 5.164.570 €
Emilia-Romagna
Numero
controlli
Tipologia innesco
Maggiore imposta
accertata
incidenza sui dati
nazionali 2006
GDF - VERIFICA GENERALE
191
41
4%
GDF - ALTRI VERBALI
310
39
5%
501
80
4%
AGENZIA - VERIFICA
390
576
45%
AGENZIA - INIZIATIVA
365
127
27%
TOTALE AGENZIA
755
703
40%
TOTALE
1.256
783
22%
TOTALE GDF
Dati nazionali
Tipologia innesco
Numero
controlli
Maggiore imposta
accertata
GDF - VERIFICA GENERALE
1.791
1.052
GDF - ALTRI VERBALI
2.758
820
4.549
1.872
AGENZIA - VERIFICA
4.161
1.268
AGENZIA - INIZIATIVA
2.490
472
TOTALE AGENZIA
6.651
1.740
TOTALE
Importi in milioni di €
11.200
3.612
TOTALE GDF
Bologna, 14 giugno 2007
27
Accertamenti ordinari su Società di capitali
Emilia-Romagna
Numero
controlli
Tipologia innesco
Maggiore imposta
accertata
incidenza sui dati
nazionali 2006
GDF - VERIFICA GENERALE
405
154
6%
GDF - ALTRI VERBALI
532
76
4%
937
229
5%
AGENZIA - VERIFICA
580
601
35%
AGENZIA - INIZIATIVA
980
155
11%
TOTALE AGENZIA
1.560
756
24%
TOTALE
2.497
985
13%
TOTALE GDF
Dati nazionali
Tipologia innesco
Numero
controlli
Maggiore imposta
accertata
GDF - VERIFICA GENERALE
5.045
2.790
GDF - ALTRI VERBALI
7.375
1.820
TOTALE GDF
12.420
4.610
6.639
1.724
12.337
1.422
TOTALE AGENZIA
18.976
3.146
TOTALE
Importi in milioni di €
31.396
7.756
AGENZIA - VERIFICA
AGENZIA - INIZIATIVA
Bologna, 14 giugno 2007
28
Accertamenti ordinari nei confronti dei soggetti
con credito IVA esposto in dichiarazione
Emilia-Romagna
2005
incidenza sui dati
nazionali 2006
2006
Numero controlli
N.D.
3.539
6%
Maggiore imposta da sanzionare
N.D.
163
8%
Minor credito accertato
N.D.
39
5%
Maggiore IVA a debito accertata
N.D.
123
9%
Dati nazionali
Numero controlli
2005
54.031
59.217
10%
1.636
2.171
33%
539
797
48%
1.097
1.374
25%
Maggiore imposta da sanzionare
Minor credito accertato
Maggiore IVA a debito accertata
Importi in milioni di €
Bologna, 14 giugno 2007
Variazione %
2006 / 2005
2006
29
Maggiore imposta accertata relativa agli accertamenti
ordinari notificati o definiti in assenza di notifica
Emilia-Romagna
Solvibilità del
contribuente
2005
MIA
Alta
Bassa
Totale
2006
%
MIA
%
729
37,9%
969
73,9%
11%
1.193
62,1%
343
26,1%
8%
1.922
100,0%
1.312
100,0%
10%
Dati nazionali
Solvibilità del
contribuente
2005
MIA
2006
%
MIA
%
Alta
7.662
55,1%
8.561
65,3%
Bassa
6.235
44,9%
4.554
34,7%
13.897
100,0%
13.115
100,0%
Totale
Importi in milioni di €
N.B.: MIA = Maggior Imposta Accertata
Bologna, 14 giugno 2007
incidenza sui dati
nazionali 2006
30
Tasso di positività dei controlli sostanziali
su Imposte Dirette, IVA e IRAP
2005
2006
Emilia-Romagna
94%
94%
Italia
92%
95%
Bologna, 14 giugno 2007
31
Indice di definizione (per adesione ed acquiescenza D.Lgs.
n. 218/97) dei controlli sostanziali II.DD., IVA e IRAP
Emilia-Romagna
TIPOLOGIA CONTROLLO
2005
2006
CONTROLLI ORDINARI RILEVANTI PER PIU SETTORI IMPOSITIVI
35%
32%
CONTROLLI PARAMETRI
63%
69%
CONTROLLI PARZIALI AUTOMATIZZATI
51%
45%
CONTROLLI SOSTANZIALI IMPOSTE DIRETTE
52%
56%
CONTROLLI SOSTANZIALI IVA
21%
42%
CONTROLLI STUDI DI SETTORE
78%
68%
48%
47%
TOTALE
Dati nazionali
TIPOLOGIA CONTROLLO
2005
2006
CONTROLLI ORDINARI RILEVANTI PER PIU SETTORI IMPOSITIVI
27%
32%
CONTROLLI PARAMETRI
69%
52%
CONTROLLI PARZIALI AUTOMATIZZATI
59%
41%
CONTROLLI SOSTANZIALI IMPOSTE DIRETTE
40%
49%
CONTROLLI SOSTANZIALI IVA
27%
37%
CONTROLLI STUDI DI SETTORE
40%
65%
40%
44%
TOTALE
Bologna, 14 giugno 2007
32
4. Prevenzione e contrasto
all’evasione:
i risultati I quadrimestre
2007
Bologna, 14 giugno 2007
33
Risultati 1° quadrimestre 2006 –
1° quadrimestre 2007
Attività
2006
Accertamenti II.DD., IRAP e IVA
Verifiche
Accessi per il controllo degli obblighi
fiscali
(1) Dati provvisori rilevazione del 27 aprile 2007
Bologna, 14 giugno 2007
34
2007
(1)
6.138
11.422
190
243
2.511
2.734
Violazione dell’obbligo di emettere la ricevuta o lo
scontrino fiscale (art. 12, comma 2, D.Lgs. 471 del
1997): i controlli in Emilia-Romagna
Processi verbali di constatazione contenenti violazioni per la mancata
emissione di scontrini o ricevute fiscali, notificati a partire dal 29.11.2006
2.528
di cui
p.v.c. Agenzia delle Entrate
265
p.v.c. Guardia di Finanza
2.263
Processi verbali di constatazione per la mancata emissione di scontrini o
ricevute fiscali trasfusi dagli uffici dell’Agenzia in atti di contestazione
751
di cui relativi a
p.v.c. Agenzia delle Entrate
57
p.v.c. Guardia di Finanza
694
Provvedimenti di sospensione/chiusura notificati dall’Agenzia delle
entrate sulla base della nuova normativa
Bologna, 14 giugno 2007
35
7
Violazione dell’obbligo di emettere la ricevuta o lo
scontrino fiscale (art. 12, comma 2, D.Lgs. 471 del
1997) - Dati nazionali
Processi verbali di constatazione contenenti violazioni per la mancata
emissione di scontrini o ricevute fiscali, notificati a partire dal 29.11.2006
di cui
p.v.c. Agenzia delle Entrate
6.266
p.v.c. Guardia di Finanza
41.358
Processi verbali di constatazione per la mancata emissione di scontrini o
ricevute fiscali trasfusi dagli uffici dell’Agenzia in atti di contestazione
di cui relativi a
Bologna, 14 giugno 2007
36
17.638
p.v.c. Agenzia delle Entrate
2.201
p.v.c. Guardia di Finanza
15.437
Provvedimenti di sospensione/chiusura notificati dall’Agenzia delle
entrate sulla base della nuova normativa
di cui
47.624
95
Nord Italia
53
Centro Italia
25
Sud e Isole
17
Prevenzione e contrasto
all’evasione fiscale
Obiettivi 2007
Bologna, 14 giugno 2007
37
Incremento dei controlli con l'ausilio
delle indagini finanziarie
Emilia-Romagna
Risultato 2006
Obiettivo 2007
Variazione %
314
330
5%
Dati nazionali
Risultato 2006
Obiettivo 2007
Variazione %
1.400
3.000
114%
Bologna, 14 giugno 2007
38
Incremento dei controlli nei confronti dei
soggetti di grandi dimensioni
Emilia-Romagna
Risultato 2006
Obiettivo 2007
Variazione %
57
63
11%
Dati nazionali
Risultato 2006
Obiettivo 2007
Variazione %
960
1.500
56%
Bologna, 14 giugno 2007
39