Questa figura è tratta dal libro. Negli esercizi ricordarsi
di aggiungere le due colonne dell’aliquota al 4% e di
correggere l’aliquota dal 20% al 21%!!!!
è la somma di tutta la RIGA
1386,90 138,69
5310,00
531,00
caso in cui è noto l’Imponibile, ma non l’Iva
caso in cui è nota l’IVA ma non l’imponibile
supponiamo di non conoscere i singoli
valori ma solo la loro somma
4680,00+468,00=5148
le celle in questa riga sono ognuna il totale di tutta la COLONNA
 Le fatture EMESSE sono quelle di VENDITA (o prestazione di servizi effettuati) nei confronti di un CLIENTE. Le fatture di ACQUISTO (per il registro corrispondente) sono quelle
che abbiamo ricevuto da un FORNITORE (si riferiscono a importi che dobbiamo pagare noi).
 Data di registrazione: la data di inserimento nel registro, per semplicità inserire la STESSA data della fattura nel caso delle fatture EMESSE (si suppone una gestione
informatizzata), invece di qualche giorno successiva nel caso delle fatture di ACQUISTO.
 N° (sta per Numero) progressivo: il numero che indica la sequenza ordinata di inserimenti nel registro. Sono numeri in sequenza (ogni riga aggiungere +1, ad es. 517, 518,
519, ecc.).
 Descrizione: il nome del Cliente (nel registro delle fatture EMESSE) e del fornitore (nel registro delle fatture di ACQUISTO)
 Importo (vedi riquadri in rosso): il TOTALE di TUTTA la RIGA, compresi i valori dei non imponibili, esenti e esclusi.

Imponibile: se nell’esercizio manca l’Imponibile, ma è nota l’IVA, IMPONIBILE = (IVA in EURO) ÷ (ALIQUOTA IVA) × (100), ad es. (riquadro blu): (531) ÷ (10) × (100) = 5310

IVA: se nell’esercizio manca l’Iva, ma è noto l’Imponibile, IVA = (IMPONIBILE) × (ALIQUOTA IVA) ÷ (100), ad es. (riquadro verde) : (1386,90) × (10) ÷ (100) = 138,69
 Se invece nell’esercizio sono ignoti sia l’Imponibile che l’Iva, ma è nota la loro SOMMA (ad es. per differenza dall’Importo totale):
IMPONIBILE = (SOMMA IMP.+IVA) ÷ (100 + ALIQUOTA IVA) × (100) , ad es. (riquadro arancio) supponiamo di conoscere solo la somma (4680,00+468,00=5148) e non i singoli
valori; per ottenere l’Imponibile faremmo IMPONIBILE = (5148) ÷ (100 + 10) × (100) = 4680. L’Iva mancante poi la troveremmo nel solito modo