DICEMBRE - FEBBRAIO
Master Accertamento
ACCERTAMENTO:
I CONTROLLI dellA
amministrazione
finanziaria E LE
CONSEGUENZE
AMMINISTRATIVE E
PENALI
L’APPROFONDIMENTO IN AULA PER LA CRESCITA DELLE TUE COMPETENZE
CONDIZIONI GENERALI E RECUPERO GIORNATE
Didactica Professionisti Spa si riserva di apportare, se necessario, variazioni in ordine a sedi, date, programmi e
docenti o di annullare l’evento qualora il numero degli iscritti non ne garantisca il buon esito. Ciascuna variazione
verrà comunicata per iscritto a tutti i partecipanti e sarà pubblicata nel nostro sito. In caso di annullamento la
responsabilità di Didactica Professionisti Spa si intende limitata al solo rimborso o accantonamento della quota
di iscrizione, se già correttamente incassata.
I Master Didactica vengono proposti con la stessa formula in tutte le sedi e ciò consente di recuperare eventuali
incontri previa comunicazione scritta al fax 045 2080806-7 o tramite e-mail [email protected].
È inoltre ammessa la sostituzione del partecipante con altre persone dello stesso studio, previa comunicazione
alla nostra segreteria organizzativa.
INFORMAZIONI UTILI PER PERFEZIONARE L’ISCRIZIONE
MODALITÀ D’ISCRIZIONE
Le iscrizioni si effettuano inviando la scheda d’iscrizione tramite fax al n. 045 2080806-7 o e-mail all’indirizzo
[email protected] e allegando ricevuta dell’avvenuto pagamento (bonifico o assegno bancario).
Verrà data priorità alle iscrizioni accompagnate dalla copia del pagamento. A conferma dell’avvenuta iscrizione
riceverete, tre giorni lavorativi prima dell’inizio del corso nella vostra casella e-mail, un BARCODE, personale e
nominativo, utile anche per la rilevazione della presenza ai fini delle FPC e da esibire ad ogni giornata.
DISDETTE
Eventuali disdette dovranno essere comunicate entro i 5 giorni lavorativi antecedenti la prima giornata del Master
tramite fax al numero 045 2080806-7. In caso contrario verrà trattenuta o richiesta l’intera quota di partecipazione
ed inviato successivamente, su richiesta scritta, il materiale didattico dedicato agli incontri.
SEGRETERIA DIDACTICA PROFESSIONISTI
Viale Andrea Palladio, 22
37138 Verona (VR)
Telefono 045 2080808 - Fax 045 2080806-7
E-mail: [email protected]
REALIZZAZIONE E ORGANIZZAZIONE
Patrizia Ballarini, Lara Margotto, Claudia Pasetto
SUPPORTO TECNICO-INFORMATICO
Sergio Lovato
W W W. D I DAC T I CA PR O FES S I O N I S T I . I T
MASTER ACCERTAMENTO DIDACTICA
4 incontri di approfondimento di 1 giornata / codice 013
ACCERTAMENTO: I CONTROLLI
dell’amministrazione finanziaria E LE
CONSEGUENZE AMMINISTRATIVE E PENALI
Analisi tecnica delle principali casistiche di accertamento che riguardano
l’attività professionale
Primo Incontro
Terzo Incontro
LA FASE ISTRUTTORIA E LA NATURA DEGLI
ACCERTAMENTI FISCALI
Gli accertamenti fiscali
nei rapporti società - soci
Secondo Incontro
Quarto Incontro
Indagini finanziarie, società di comodo,
studi di settore e redditometro
Esterovestizione, costi da reato,
false fatturazioni e PENALE TRIBUTARIO
Il Master Accertamento Didactica è un percorso strutturato in 4 giornate intere, che ha l’obbiettivo di
approfondire, attraverso un’analisi tecnica, le principali casistiche di accertamento che riguardano l’attività
professionale. Un percorso mirato ad approfondire, grazie all’esperienza professionale e agli insegnamenti
giurisprudenziali, le tecniche di difesa più efficaci per contrastare le pretese del fisco.
CALENDARIO DEGLI INCONTRI / orario: 9.30 - 13.00 e 14.30 - 18.00
VERONA
Holiday Inn Verona
10 dicembre 2014
14 gennaio 2015
02 febbraio 2015
17 febbraio 2015
TORINO
Hotel Concord
11 dicembre 2014
15 gennaio 2015
03 febbraio 2015
18 febbraio 2015
MILANO
Atahotel Executive
11 dicembre 2014
15 gennaio 2015
03 febbraio 2015
18 febbraio 2015
Sebastiano Barusco
Dottore Commercialista
Carlo Nocera
Docente di Diritto Tributario
presso SSEF “Ezio Vanoni”
Pasquale Saggese
Pubblicista,
Dottore Commercialista
Alessandra Militerno
Avvocato
Gian Paolo Ranocchi
Pubblicista, Fiscalista,
Revisore Legale
Corrado Sanvito
Avvocato
corpo docente
2
MASTER ACCERTAMENTO DIDACTICA
4 incontri di approfondimento di 1 giornata / codice 013
Primo Incontro
LA FASE ISTRUTTORIA E LA
NATURA DEGLI ACCERTAMENTI
FISCALI
DIFESA DEL CONTRIBUENTE DURANTE
L’ATTIVITÀ DI CONTROLLO
La difesa nella fase procedimentale
•I diritti del contribuente durante le operazioni di
controllo e verifica
•Le tutele previste dallo Statuto del contribuente Legge n. 212/2000
•La durata delle operazioni di verifica: la rilevanza del
termine sulla validità del procedimento
•I possibili vizi della fase istruttoria e l’illegittimità
derivata dell’atto di accertamento
•Suggerimenti pratici in merito all’assistenza al
contribuente durante la fase istruttoria
•Il processo verbale di constatazione: analisi teorica
delle memorie difensive ex art. 12, comma 7,
Legge n. 212/2000 e delle memorie scritte al P.M.
ex art. 367 c.p.p.
•La rilevanza penale delle risposte ai questionari e
agli inviti del Fisco
•Limiti di operatività della preclusione probatoria
all’uso di atti, documenti e registri non esibiti o non
trasmessi dal contribuente in risposta agli inviti
dell’Ufficio
Il contraddittorio preventivo
•La valenza del contraddittorio preventivo nel
procedimento di controllo e nella fase accertativa:
analisi della giurisprudenza comunitaria e nazionale
•La procedimentalizzazione del contraddittorio:
processi verbali di constatazione, normativa
generale antielusiva, studi di settore e nuovo
accertamento sintetico
•L’incidenza del contraddittorio preventivo sull’atto
impositivo: le ipotesi di nullità ed invalidità
•La sottrazione al contraddittorio preventivo: le
ricadute sulla difesa nelle fasi successive del
procedimento
La legge n. 241/90: l’accesso agli atti
• Gli istituti applicabili e le preclusioni al procedimento
tributario
•L’accesso agli atti: il presupposto della conclusione
del procedimento
•Il vizio del procedimento di controllo e l’illegittimità
derivata dell’atto impositivo: l’evoluzione
giurisprudenziale
TIPOLOGIE DI ACCERTAMENTO:
INQUADRAMENTO E CONSIDERAZIONI PRATICHE
Le modalità di accertamento tributario
•La potestà accertativa: la discrezionalità
insindacabile dell’ufficio finanziario
•L’analisi dell’atto: individuazione degli elementi
essenziali
•Il difetto degli elementi essenziali dell’atto: le
conseguenze per la normativa amministrativa e
tributaria
•Il ruolo dell’atto tributario nelle diverse fasi:
endoprocedimentale, accertativa e processuale
•L’accertamento “analitico”: caratteristiche, modalità
ed efficacia probatoria
•L’accertamento “induttivo”: caratteristiche, modalità
ed efficacia probatoria
•L’accertamento “analitico-induttivo”: caratteristiche,
modalità ed efficacia probatoria
•L’accertamento “parziale”: caratteristiche, modalità
ed efficacia probatoria
Secondo Incontro
INDAGINI FINANZIARIE, SOCIETÀ
DI COMODO, STUDI DI SETTORE
E REDDITOMETRO
REDDITOMETRO E INDAGINI FINANZIARIE
Il redditometro
•L’inquadramento dello strumento: le regole
applicative definitive
•Le spese rilevanti e il nucleo familiare: le verifiche
preventive consigliate
•La portata probatoria del metodo di accertamento
•L’assistenza al contribuente nella procedura: dal
questionario all’accertamento
•La gestione del contraddittorio
•La prova contraria e difesa
•Il nuovo redditometro applicato al passato come
opportunità difensiva
Le indagini finanziarie
•Le presunzioni sottostanti: versamenti e
prelevamenti sospetti
•Le modalità di acquisizione delle informazioni da
parte del Fisco: informative obbligatorie
•La riferibilità delle operazioni sospette a soggetti
terzi: implicazioni sull’accertamento
• Peculiarità delle indagini finanziarie sui lavoratori autonomi
•La prova contraria: scritture contabili, terzo
percettore, altra documentazione a supporto
•I “Costi neri” negli accertamenti bancari
SOCIETÀ DI COMODO E STUDI DI SETTORE
Le società di comodo
•Gli accertamenti per lo società di comodo tra
disposizioni antielusive e antievasive
•Le società non operative, in perdita sistemica e
comportamenti antieconomici: i rischi nel caso di
controllo del fisco
•L’interpello come strumento di prevenzione:
vantaggi e svantaggi
3
MASTER ACCERTAMENTO DIDACTICA
4 incontri di approfondimento di 1 giornata / codice 013
•La ricorribilità del diniego all’interpello preventivo
•Le possibili argomentazioni difensive in diritto e nel
merito
•Le interrelazioni tra ”società di comodo” e “studi di
settore”
Gli studi di settore
•La natura presuntiva degli studi di settore: il punto
della giurisprudenza
•La gestione del contraddittorio con l’ufficio
•Il regime “premiale”: presupposti ed effetti
•La natura probatoria degli studi di settore
•L’accertamento induttivo puro per le violazioni nella
gestione del modello
• Le interrelazioni tra “studi di settore” e “redditometro”
•Gli studi di settore anche come possibili strumenti
di difesa del contribuente
Terzo Incontro
GLI ACCERTAMENTI FISCALI
NEI RAPPORTI SOCIETÀ–SOCI
VERIFICHE FISCALI NEI RAPPORTI TRA
SOCIETÀ E SOCI: LE CASISTICHE PIÙ DIFFUSE
Le società a ristretta base partecipativa
•L’individuazione del presupposto necessario della
“ristretta base”
•Gli elementi che caratterizzano i rapporti tra soci:
complicità, solidarietà e reciproco controllo
•Le caratteristiche del dividendo extracontabile
•La distinzione tra soci operativi e non operativi
•Come impostare la difesa
Gli accertamenti sulle società “trasparenti”
•La contestazione sul soggetto partecipato
•Il ribaltamento del maggior reddito sui soggetti
partecipanti
•Gli aspetti sanzionatori: responsabilità ed esimenti
•Come impostare la difesa
Altre questioni di diffusa applicazione pratica
•I rapporti speciali tra società e soci: finanziamenti
fruttiferi e non, mancati incassi dei dividendi e dei
compensi degli amministratori soci, la rinuncia al
trattamento di fine mandato
•La gestione particolare del contenzioso: il
litisconsorzio necessario
ACCERTAMENTI E RESPONSABILITÀ
IN PRESENZA DELLA CANCELLAZIONE
DELLA SOCIETÀ
4
Inquadramento della tematica alla luce
dell’evoluzione della recente giurisprudenza
tributaria
•Gli effetti estintivi della cancellazione della società
•La portata applicativa dell’articolo 2495 del codice
civile e dell’articolo 36 del DPR n. 600/73
• Le analogie e differenze delle due disposizioni di legge
•La responsabilità erariale del liquidatore: limiti e
condizioni per l’azione del fisco
•La responsabilità erariale dei soci: limiti e condizioni
Gli aspetti procedurali della fase di accertamento
e di riscossione
•La procedura di accertamento per le società
di capitali: forma e contenuto degli atti di
accertamento
•La natura della procedura: civilistica o tributaria?
Gli effetti dell’estinzione societaria sul processo
tributario
•I soggetti legittimati all’impugnazione: liquidatori,
soci e amministratori
•La posizione processuale della società e dei soci
per le società di capitali e di persone
•Gli effetti dell’estinzione della società nel corso del
processo
•La riassunzione e l’estinzione del procedimento
•Le possibili strategie processuali in base
all’evoluzione del contenzioso
Quarto Incontro
IL NUOVO SISTEMA PENALE
TRIBUTARIO: ESTEROVESTIZIONE,
COSTI DA REATO, FALSE
FATTURAZIONI
LINEAMENTI DEL SISTEMA PENALE TRIBUTARIO
Il nuovo sistema penale tributario
•Lineamenti di diritto penale: ipotesi di graduazione
del dolo; delitti; colpevolezza; concorso
•Il diritto penale tributario: analisi dell’ampliamento
delle fattispecie penali
•I reati “dichiarativi”: analisi delle fattispecie
•I reati “non dichiarativi”: analisi delle fattispecie
•La “bidirezionalità” del procedimento penale:
elemento “primario” o “di derivazione” rispetto
all’accertamento fiscale
•Il “doppio binario” tra giudicato penale e giudicato
amministrativo
•Il sequestro “per equivalente”: la propedeuticità alla
confisca
•Lineamenti di procedura penale: analisi del
procedimento dall’iscrizione nel registro degli
indagati alla fase dibattimentale
•L’attività del difensore a supporto della tutela
del contribuente innanzi agli organi di Autorità
Giudiziaria: azioni esperibili
ESTEROVESTIZIONI E ACCERTAMENTI PENALI
TRIBUTARI: LE FATTISPECIE PIÙ DIFFUSE
L’esterovestizione
•La presunzione di tassazione domestica per le
società estere amministrate di fatto in Italia
MASTER ACCERTAMENTO DIDACTICA
4 incontri di approfondimento di 1 giornata / codice 013
•Le condizioni che possono far scattare la
presunzione di residenza: l’individuazione del place
of effective management
•Il recupero delle imposte pagate all’estero
•Il problema delle notifiche degli atti tributari ai
soggetti esterovestiti
Il trattamento dei costi da reato e delle
fatture per operazioni oggettivamente
e soggettivamente insesitenti
•La definizione dei cd “costi da reato”: nesso diretto
e strumentalità
•Gli effetti dell’indeducibilità dei costi da reato in
tema di imposte dirette ed IVA
•La questione della costituzionalità della disciplina:
stato dell’arte
• Le sanzioni negli accertamenti di “costi da reato”
•Le contestazioni per fatture per operazioni
oggettivamente inesistenti
•Le contestazioni per fatture per operazioni
soggettivamente inesistenti
•La difesa negli accertamenti per costi da reato
e falsa fatturazione
MATERIALE E SUPPORTI OPERATIVI
LE DISPENSE
AREA WEB DEDICATA
Come supporto all’attività in aula
saranno distribuite 4 dispense con gli
approfondimenti scientifici dei relatori
e corredate dalle slide utilizzate in aula
I partecipanti al Master Accertamento
potranno accedere all’Area Riservata del sito
web per consultare e prelevare il materiale
didattico e i supporti operativi utilizzati in aula
ISCRIVENDOTI AL MASTER ACCERTAMENTO RICEVERAI IN OMAGGIO:
IL VOLUME EUTEKNE
“Indagini finanziarie, accertamenti immobiliari e studi di settore”
(collana quaderni Eutekne n. 111 - € 35,00 IVA inclusa)
CORSO E-LEARNING
Un corso su: “Il nuovo redditometro” (a cura di Gian Paolo Ranocchi)
ASSISTENZA E CONSULENZA POST-AULA
Durante la durata del Master, oltre ai quesiti in aula, il partecipante avrà la possibilità di porre
1 quesito in forma scritta. Sarà elaborato dai docenti 1 parere entro 10 giorni lavorativi
QUOTE DI PARTECIPAZIONE
QUOTE AGEVOLATE RISERVATE AGLI ISCRITTI ALl’ODCEC DI VERONA
QUOTA INTERA DI ADESIONE
(4 giornate intere)
€ 750 + IVA anziché € 800 + IVA
ADVANCE BOOKING PER iSCRIZIONI
ENTRO IL 15 NOVEMBRE 2014
€ 650 + IVA
Il Master Didactica rientra nel catalogo dei corsi accreditati da Fondoprofessioni. È possibile iscriversi
e usufruire del contributo del 60%, barrando nella scheda di iscrizione l’apposita casella. Per maggiori
informazioni richiedi la nostra assistenza gratuita al numero 045/2080808 o accedi all’area del sito
dedicata alla Formazione Finanziata.
Quota di adesione € 750 | Rimborso Fondo € 450 | Costo reale a carico delle Studio € 300
5
SCHEDA D’ISCRIZIONE DEL PARTECIPANTE
da compilare ed inviare con copia dell’avvenuto pagamento via fax o e-mail
SI CONFERMA L’ISCRIZIONE AL MASTER ACCERTAMENTO
sede di partecipazione:
ISTRUZIONI: Inserire il codice evento, riportare le sede di partecipazione ed inviare via fax al n. 045 2080806-7
o via e-mail a: [email protected] con allegata copia dell’avvenuto pagamento.
Didactica Professionisti Spa provvederà ad inviare tutte le fatture in formato elettronico (PDF).
(da compilare per singolo nominativo)
W
Partecipante
Cognome e Nome:
ODCEC di:
CDL di:
Altro:
E-mail partecipante:
C.F. partecipante:
Accedo al contributo Fondoprofessioni*
* Il rimborso non è cumulabile con eventuali scontistiche e viene applicato unicamente alle quote intere di listino
Destinatario Fattura (da compilare per singolo nominativo)
Ditta / Studio:
Via:
C.A.P.
Comune:
Prov.:
Telefono:
Fax:
C.F.:
P.IVA:
E-mail ditta/studio:
E-mail per invio fattura:
QUOTE AGEVOLATE RISERVATE AGLI ISCRITTI ALl’ODCEC DI VERONA
QUOTA INTERA DI ADESIONE
(4 giornate intere)
€ 750 + IVA anziché € 800 + IVA
ADVANCE BOOKING PER iSCRIZIONI
ENTRO IL 15 NOVEMBRE 2014
€ 650 + IVA
SI ALLEGA COPIA DELL’AVVENUTO PAGAMENTO DI EURO
Intestato a Didactica Professionisti Spa
Bonifico bancario sulla Banca Popolare di Verona - IBAN IT69 Z 05034 11723 00000 0000125
Assegno Bancario / Circolare spedito in data
PRIVACY - Didactica Professionisti spa, Titolare del trattamento, informa che i dati del Partecipante nonché, se diverso, del Destinatario della fattura,
saranno trattati in conformità al D.Lgs. 196/2003 ed ai provvedimenti del Garante per finalità amministrativo-contabili e per dare esecuzione al contratto. Didactica Professionisti Spa, inoltre, potrà trattare i dati per l’invio di materiale promozionale relativo ai propri servizi e a quelli dei propri partner
commerciali, a mezzo e-mail o posta cartacea; ciascun interessato potrà opporsi a tale trattamento, inizialmente o successivamente, in maniera
agevole e gratuitamente. Per maggiori informazioni sulla privacy si prega di consultare il sito www.didacticaprofessionisti.it, nell’apposita sezione.
L’interessato presa visione dell’informativa presta il consenso.
6
Firma per accettazione