ART. 10 DECRETO LEGISLATIVO 74/2000
BOLLETTINO TRIBUTARIO
Cenni sulle sanzioni penal tributarie dalla vecchia alla nuova disciplina. /2001,14,1058
Circolare 27-12-02 n° 88/E: nuova disciplina dei reati tributari – continuità normativa ./2003,3,206
Cassazione 28-05-02 n° 20786: occultamento o distruzione di scritture contabili – soppressione parziale – punibilità – esclusione –
condizioni ./2003,22,1662
Cassazione 19-04-06 n° 13716: distruzione di documenti – reato – natura istantanea – occultamento di documenti – natura
permanente ./2006,16,1340
I reati in materia di imposte sui redditi e di IVA: norme, profili critici e questioni aperte ./2008,4,282
Cassazione 17-01-12 n° 1377: sanzioni penali – scritture contabili – agente immobiliare – occultamento del contratto preliminare
./2012,6,478
Cassazione 03-04-12 n° 12455: dichiarazione fraudolenta e occultamento di scritture contabili – rapporto di specialità – non sussiste
– concorso apparente di norme – non si configura ./2012,18,1347
Cassazione 21-09-12 n° 36624: sanzioni penali – scritture contabili – impresa edile – occultamento di contratti preliminari – piccolo
imprenditore . occultamento di contratti – non costituisce reato ./2012,20,1495
Cassazione 07-02-13 n° 5974: occultamento o distruzione di scritture contabili – natura di reato permanente – prescrizione
./2013,10,792
DIRITTO E PRATICA TRIBUTRIA
Prime osservazioni sui nuovi reati tributari./2000,2,I,312
Circolare 14-04-00 N° 114000: riforma dei reati tributari – istruzioni operative./2000,4,I,1121
Circolare 04-08-00 n° 154/E: reati tributari - nuova disciplina./2000,6,I,1995
Cassazione 06-10 09 n° 21317: fatture per operazioni inesistenti – indeducibilità del costo – onere della prova ./2011,1,II,43
Cassazione 17-01-12 n° 1377: l’omessa conservazione el contratto preliminare e il reato di distruzione o occultamento di scritture
contabili e documenti ./2013,4,II,705
GIURISPRUDENZA TRIBUTARIA
Cassazione 09-10-02 n° 33623: per l’occultamento di scritture non esiste una soglia di punibilità ./2003,2,160
Cassazione 07-07-08 n° 27508: sequestro di documenti legittimo se finalizzato alla ricostruzione del volume d’affari ./2008,10,864
Cassazione 13-01-11 n° 662: i soci possono concorrere con gli amministratori nel reato di indebita compensazione ./2011,4,295
Cassazione 19-07-11 n° 28731: legittimo il sequestro sui beni della società per il reato addebitabile all’amministratore
./2011,11,944
Cassazione 03-04-12 n° 12455: reati tributari – delitto di dichiarazione fraudolenta mediante altri artifizi – delitto di occultamento
o distruzione di documenti contabili – concorso ./2012,9,681
Cassazione 21-09-12 n° 36624: occultare un contratto preliminare di compravendita è reato tributario ./2013,1,21
GUIDA NORMATIVA
Protocollo d’intesa 25-10-00 tra GdF del Trentino Alto Adige – Direzione Regionale e Procura della Repubblica c/o il Trib. di
Trento: la tutela penale degli interessi erariali./2000,211,8
La responsabilità penale per i nuovi reati tributari./2000,dossier 3
Cassazione 11-07-01 n. 27811: per l'occultamento o la distruzione della contabilità la prescrizione scatta dalla sentenza di 1°
grado./2001,137,18
Cassazione 09-10-02 n° 33623: per ciascuna fattura nascosta o distrutta un distinto reato a carico dell’imprenditore ./2002,192,20
Circolare 27-12-02 n° 88/E: sulla continuità normativa tra illeciti tributari l’Agenzia fa il punto e si allinea alla Cassazione
./2003,16,10
Cassazione 17-01-12 n° 1377: l’agente risponde di evasione fiscale se distrugge il compromesso siglato ./2012,28,7
Cassazione 03-04-12 n° 12455: l’occultamento di documenti contabili non esclude la bancarotta fraudolenta ./2012,97,4
Cassazione 04-07-12 n° 25774: non confiscabili i beni della società se il reato fiscale è legato al singolo ./2012,137,4
Cassazione 07-03-13 n° 10558: fatture per operazioni inesistenti – prescrizione dall’ultimo documento ./2013,59,21
Cassazione 13-09-13 n° 37528: è reato l’omesso pagamento di ritenute anche se l’azienda si trova in difficoltà ./2013,181,4
Cassazione 03-04-14 n° 15177: la ricostruzione del volume d’affari non elimina il reato di occultamento./2014,97,24
IL FISCO
L’emissione di fatture per operazioni inesistenti – l’occultamento o la distruzione di scritture contabili – la sottrazione fraudolenta al
pagamento delle imposte./2000,17,5813
Dubbi di costituzionalità sulla competenza territoriale per i nuovi reati tributari./2000,18,6201
Le verifiche fiscali e le nuove sanzioni penali./2000,20,6565
La nuova disciplina dei reati tributari: il punto su alcuni aspetti di diritto transitorio ./2000,34,10648
La riforma del sistema penale tributario - problemi interpretativi ed operativi./2001,7,allegato
Trib. Rimini 12-12-00 n° 2168: frode fiscale e bancarotta fraudolenta documentale non più concorrenti dopo la riforma./2001,9,3588
Il dolo di evasione e la questione delle soglie quantitative. /2001,15,5529
La disciplina della prescrizione dei nuovi reati tributari./2001,25,8798
Sul rapporto tra il delitto di utilizzazione di fatture per operazioni inesistenti e la truffa ai danni dello Stato. /2001,32,10949
Occultamento e distruzione di documenti contabili e ricostruzione del reddito o del volume d’affari. /2001,35,11656
Cassazione 19-03-01 n° 10873: occultamento o distruzione di documenti contabili ./2002,10,3522
Cassazione 11-07-01 n° 27811: occultamento o distruzione di scritture contabili – continuità repressiva e natura permanente
./2002,12,4779
La repressione penale dell’evasione fiscale nella legislazione italiana ./2002,19,7512
Profili penali dell’evasione totale in campo fiscale ./2002,23,9111
Cassazione 28-05-02 n° 20786: occultamento o distruzione di documenti contabili – effetti richiesti – limiti di rilevanza della
soppressione parziale – dolo di evasione – prova ./2002,44,16059
Cassazione 09-10-02 n° 33623: l’occultamento o distruzione di documenti contabili non ha soglia di punibilità ./2002,47,17460
Circolare 27-12-02 n° 88/E: le istruzioni sulla continuità normativa dei reati tributari ./2003,1,292
Effetti sul piano penale del c.d. scudo fiscale per le società ./2003,10,4354
Cassazione 27-01-03 n° 3881: occultamento o distruzione di documenti contabili – idoneità impeditiva alla ricostruzione dei redditi o
del volume d’affari ./2003,27,11488
Amministratori di fatto e reati tributari ./2004,13,4860
Trib. Crotone 14-04-04: occultamento o distruzione delle scritture contabili e ricostruzione del volume d’affari e dei redditi
./2004,29,10954
Il rifiuto di esibizione delle scritture contabili e dei documenti – effetti amministrativi e penali ./2004,32,12081
Cassazione 04-10-04 n° 38710: il PM non è legittimato a chiedere il sequestro conservativo a garanzia di crediti erariali ./2005,3,729
Prescrizione dei reati tributari e catastalizzazione ./2005,19,7565
La prescrizione dei reati tributari ./2005,31,12101
Intero importo delle rimanenze finali o solo variazioni delle stesse ai fini penali? ./2005,40,15233
Cassazione 17-05-05 n° 18191: divieto di un secondo giudizio nel rapporto tra l’occultamento di scritture contabili e la bancarotta
fraudolenta documentale ./2005,41,15533
Riforma della prescrizione e reati tributari ./2005,47,17526
Cassazione 01-07-04 n° 28678: l’amministratore di fatto risponde dell’occultamento o distruzione dei documenti contabili
./2004,44,16002
Cassazione 16-09-05 n° 33715. profili probatori dell’occultamento di scritture contabili obbligatorie ./2005,48,17837
I reati tributari a sei anni dalla riforma – carenze giurisprudenziali e proposte della dottrina ./2006,18,7098
Profili penali della fatturazione elettronica e dell’archiviazione elettronica dei documenti fiscali ./2007,28,10010
Rilevanza “interna” dell’impossibilità di ricostruzione dei redditi o del volume d’affari ./2008,13,1,2341
Irregolarità della contabilità – conseguenze amministrative e profili penali ./2008,14,1,2527
Cassazione 07-07-08 n° 27508: reati tributari e modalità operative del sequestro penale ./2008,31,1,5623
Cassazione 18-06-08 n° 37592: occultamento o distruzione di documenti contabili – reddito imponibile – ricostruzione –
impossibilità – sufficienza – elementi extracontabili – rilevanza – esclusione ./2008,39,1,7042
Il reato di occultamento o distruzione di documenti contabili./2009,3,1,382
Normativa antiriciclaggio e reati fiscali – sulla nozione di “provento” di reato ./2010,I,13,2004
Cassazione 28-10-10 n° 38224: elemento materiale del delitto di occultamento delle scritture contabili ,/2010,I,42,6844
Cassazione 03-11-10 n° 38619: inapplicabile l’indulto al delitto di omesso versamento dell’IVA relativa al periodo d’imposta 2005
./2010,I,43,7031
Occultamento o distruzione di fatture reperibili presso clienti – profili penali ./2011,I,5,724
La prescrizione dei reati tributari ./2011,I,17,2701
Cassazione 19-07-11 n° 28731: occultamento o distruzione di scritture contabili – sequestro per equivalente anche sui beni della
società ./2011,I,31,5042
Cassazione 19-07-11 n° 28724: tutela penale delle scudo fiscale ./2011,I,33,5372
Occultamento di documenti contabili: il reato ha natura permanente ./2011,II,39,6433
Misure cautelari e reati tributari ./2011,II,43,7032
Cassazione 17-01-12 n° 1377: occultamento o distruzione di documenti contabili – di contratti preliminari da parte di agente
immobiliare – integrazione ./2012,I,5,712
Il delitto di occultamento o distruzione delle scritture contabili alla luce della più recente giurisprudenza ./2012,II,18,2857
Ancora sul carattere permanente del delitto di occultamento di documenti contabili ./2012,I,35,5646
Cassazione 26-09-12 n° 37044: concorso di reati tra occultamento/distruzione di documenti contabili e truffa ai danni dello Stato
./2012,I,39,6313
Cassazione 21-09-12 n° 36624: la distruzione del contratto preliminare è condotta idonea ad integrare l’occultamento di scritture
contabili ./2012,I,40,6466
Cassazione 24-07-13 n° 32054: concorso tra omessa dichiarazione e occultamento/distruzione di documenti contabili
./2013,I,34,5285
Cassazione 05-06-14 n° 23522: arresti domiciliari al commercialista concorrente in reato sistemici di frode fiscale./2014,28,2795
Cassazione 11-11-14 n° 46475: concorso tra il reato tributario di occultamento di scritture contabili e quello fallimentare di
bancarotta fraudolenta documentale./2014,46,4575
LE SOCIETA’
Cassazione 03-12-12 n° 46726: sequestro preventivo per equivalente e successivo pagamento dell’imposta evasa ./2013,1,88
Rassegna di giurisprudenza: la bancarotta fraudolenta documentale e la bancarotta preferenziale./2014,5,606
L’IVA
Bollatura iniziale dei registri: le conseguenze penali e non della soppressione. /2001,12,929
QUOTIDIANO DEL FISCO
GUP del Tribunale di La Spezia 03-12-13: ordinanza di rimessione alla Corte Costituzionale sulle limitazioni al patteggiamento nei
reati tributari ./04-12-2014
Cassazione 22-12-14 n° 53158: le rate già versate al fisco vanno detratte dal sequestro./23-12-2014
Cassazione 17-03-15 n° 11248: scritture contabili – senza esibizione non c’è reato./18-03-2015
Cassazione 19-03-15 n° 11480: il reato traina la decorrenza della prescrizione./20-03-2015
Cassazione 20-03-15 n° 11643: anche le fatture false obbligano alla dichiarazione IVA./21-03-2015
Scritture contabili tenute da terzi: le conseguenze dell’occultamento./25-06-2015
RASSEGNA TRIBUTARIA
Cassazione 04-12-00 n° 3470: occultamento di documenti contabili – omessa tenuta delle scritture contabili – omessa annotazione
nel registro degli stampati per la compilazione delle bolle – continuità normativa – non sussiste. /2001,2,580
Abolizione delle formalità contabili e tenuta delle scritture esclusivamente attraverso documenti informatici ./2002,1,13
Cassazione 27-01-03 n° 3881: distruzione od occultamento di documenti – reato di pericolo concreto – sussistenza ./2003,5,1807
Il delitto di occultamento o distruzione di documenti contabili ./2003,6,2021
Cassazione 21-01-08 n° 3057: occultamento o distruzione delle scritture contabili ./2008,3,843
Cassazione 03-10-08 N° 37592: occultamento o distruzione di documenti contabili./2009,1,269
RIVISTA DI DIRITTO TRIBUTARIO
Computo della soglia di punibilità e denuncia per reati tributari ./2009,8,III,97
Cassazione 16-02-10 n° 6293: reati fiscali – omesso versamento dell’IVA – sequestro per equivalente finalizzato alla confisca di
beni di valore corrispondente all’IVA non versata – ammissibilità ./2010,4,III,72
Brevi osservazioni sui reati tributari come presupposto della corruzione ./2011,9,III,121
Cassazione 04-10-12 n° 38725: occultamento o distruzione di documenti contabili – bancarotta fraudolenta documentale –
concorso formale di reati – sussistenza ./2012,10,III,317
Processo fiscale – richiesta di documenti da parte dell’amministrazione – rifiuto – diritto a non autoincriminarsi – sanzioni
pecuniarie – esistenza di una parallela indagine penale ./2013,1,II,3
Aggiornato il 27/12/2015