ORDINE DEI DOTTORI COMMERCIALISTI E
DEGLI ESPERTI CONTABILI DI SALERNO
Ente pubblico non economico
Via Roma, 39 - 84121 Salerno
tel. 089226494 - fax 089253056
Relazione al conto consuntivo chiuso al 31.12.2011 dell’Ordine
dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Salerno
Egregi Colleghi,
l'attività svolta nell’anno 2011 ha comportato un risultato economico negativo di € 34.190,99 le cui componenti positive e negative sono analiticamente indicate nel conto consuntivo di periodo, qui evidenziandosi che in tale anno:
 le spese e gli oneri correnti sono stati del complessivo importo di € 617.096,63 e tra questi meritano di
essere segnalati per il loro ammontare i costi per:
- il personale dipendente
€
147.383,28
- attività di formazione iscritti e tirocinanti
€
107.533,34
- canoni locazione sede uffici e condominio
€
95.917,01
- invio posta
€
8.914,38
- pubblicazioni
€
12.077,48
- servizi ed assistenza software
€
7.173,18
 i proventi sono stati di € 582.905,64 e tra essi vanno segnalati per la significatività dei rispettivi importi
quelli conseguiti per:
- contributi annuali ordinari
€
368.093,49
- iscrizione registro praticanti
€
35.763,32
- diritti liquidazione parcelle professionali
€
13. 607,36
- diritti di segreteria
€
2.101,37
- contributi a corsi di aggiornamento per iscritti e praticanti
€
92.500,00
- interessi attivi e altri proventi
€
1.777,40
Menzione separata meritano anche:
- la spesa di € 9.420 sostenuta per la convenzione effettuata con Informat s.r.l. per l’invio giornaliero a
tutti gli Iscritti, a mezzo e mail, del quotidiano Fiscal Focus e delle rassegne, del pari giornaliere,
Fiscal Flash, Fiscal News, Giustizia & Sentenze, Lavoro & Previdenza, Rassegna stampa Fiscale e
Previdenziale, del costo complessivo € 12.000 ( la restante quota di costo è stata sostenuta dalla società
Vallo Ufficio in esito convenzione sottoscritta il 2/8/2011). Questi abbonamenti sono stati rinnovati
anche per l’anno 2012; e così ugualmente, ma senza sostenimento di costi, l’invio giornaliero a tutti gli
Iscritti, ugualmente a mezzo e mail, del Quotidiano del Commercialista, edito da Eutekne;
- di € 5.556 per il servizio e learning in convenzione con Eutekne per consentire gratuitamente agli
Iscritti che lo desiderano di effettuare la formazione a distanza;
nonché i contributi erogati:
- per premi “Miglior Laureato dell’anno”
€
10.500,00
- per la squadra di calcio dell’Ordine e per solidarietà
€
12.500,00
- all’U.G.D.C.E.C. Salerno per Festa dell’Estate
€
3.500,00
- all’A.D.C. per la regata Dottori Commercialisti
€
2.500,00
- all’Associazione Commercialisti Salerno per lo spettacolo teatrale di fine anno
€
2.500,00
Nel corso dell’anno 2011, il Consiglio dell’Ordine ha dato forte impulso all’attività di riscossione di quote
dovute da Iscritti, sia per lo stesso anno che per anni precedenti, deliberando:
- undici provvedimenti di cancellazione dall’Albo per morosità;
- undici provvedimenti di sospensione, sempre per morosità, per mancato versamento della quota di iscrizione dovuta per l’anno 2010;
- l’apertura di novantadue procedimenti disciplinari per mancato versamento della quota 2011, revocandone successivamente sette a seguito del versamento del dovuto o di rateizzazioni richieste;
- l’affidamento al legale del recupero coattivo del credito vantato nei confronti di altri iscritti cancellati.
1
In tema di misure disciplinari, deve essere ricordato, altresì, che nell’anno 2011 il Consiglio ha comminato:
- la sanzione della censura a consigliere di altro Ordine;
- la sanzione della sospensione per mesi due a proprio iscritto per violazione di obblighi deontologici e
regolamentari.
In relazione all’attività di recupero coattivo avviata nel corso dell’anno 2010, riguardante trentanove Iscritti, si rappresenta che:
- due Iscritti hanno estinto il debito con il versamento integrale del dovuto;
- due con transazione del dovuto e rateizzazione del relativo versamento;
- quattro hanno opposto il decreto ingiuntivo loro notificato. Si è in attesa di discutere la questione innanzi al Giudice di pace;
- per gli altri Iscritti sono in attivazione le procedure di pignoramento.
Come si evince dall’allegato prospetto, le disponibilità finanziarie al 31.12.2011erano di € 107.061,51.
Nel corso del medesimo anno, previamente istruite dall’apposita Commissione, che si ringrazia per l’attività svolta, sono state sottoposte all’opinamento del Consiglio ed approvate 40 parcelle del complessivo
importo di € 680.386,00.
Sempre nel corso dell’anno 2011, il Consiglio ha deliberato:
- l’invio agli Iscritti di una news letter periodica al fine di segnalare ai medesimi le informative diffuse
dal Consiglio Nazionale, i documenti tecnici dal medesimo approvati e ogni altro documento o notizia
ritenuti rilevanti;
- la costituzione dell’Ente non autonomo di mediazione ADR Commercialisti Salerno, rappresentando che
questo è stato accreditato ed iscritto nell’apposito Registro degli Organismi abilitati a svolgere la mediazione il 17 ottobre 2011 e che a data di stesura della presente relazione i colleghi che hanno fatto richiesta di iscrizione all’Ente sono ottantanove.
Per la realizzazione tanto dell’uno quanto dell’altro progetto il Consiglio si è avvalso del fattivo contributo
della Commissione Comunicazione e, rispettivamente, della Commissione Arbitrato e Conciliazione.
Ringrazia i componenti tutti di queste Commissioni per l’attività svolta.
Con la relazione al bilancio preventivo per l’anno corrente il Consiglio Vi ha partecipato che alcuna sostanziale apertura vi era stata da parte della CNPR per individuare una soluzione per la sede di Via Irno e che,
per tale motivo, il Consiglio aveva ritenuto opportuno chiedere un nuovo preventivo per l’adeguamento
della struttura alle prescrizioni di legge così da poter dimostrare alla CNPR l’entità della spesa occorrente
in forza di stima aggiornata, confidando che ciò avesse potuto indurre il locatore alla risoluzione anticipata
del contratto. Purtroppo, nonostante i ripetuti solleciti, la stima affidata non è stata ancora consegnata dal
tecnico cui è stato dato l’incarico e, pertanto, nulla di nuovo vi è da segnalare al riguardo.
Al 31dicembre 2011gli iscritti all’Albo esercenti, Sezione A, sono risultati in n. di 1.666, e alla Sezione B
di n. 1.
Nel corso dell’anno 2011si sono avute:
- quarantacinque nuove iscrizioni;
- una iscrizione per trasferimento da altro Ordine
- un trasferimento dall’ Elenco Speciale non esercenti;
- otto trasferimenti per altri Ordini;
- ventotto cancellazioni volontarie;
- undici cancellazioni per morosità;
- due trasferimenti nell’Elenco Speciale non esercenti.
Gli iscritti all’Elenco Speciale non esercenti sono risultati, alla stessa data, in numero di 22 e per quanto a
questo Elenco, nel corso dell’anno 2011 si sono avute:
- due iscrizioni per trasferimento dall’ Albo;
- tre cancellazioni volontarie.
Al 31dicembre 2011 i tirocinanti con laurea quadriennale e/o magistrale iscritti nel relativo Registro sono
risultati n. 412; i tirocinanti con laurea triennale n. 135.
Nel corso dell’anno 2011 il Consiglio è stato convocato e si è riunito13 volte.
2
Per consentire agli Iscritti di adempiere agli obblighi della Formazione Professionale Continua, nel corso
dello stesso anno sono state deliberati ed attuati n. 45 eventi formativi, 36 gratuiti e 9 a pagamento per un
totale di 538 crediti formativi. Gli stessi sono di seguito elencati:
Tipologia
Evento
Partner
Costo per
iscritti
Titolo Evento
Data/e Evento
CFP
Corso
Guida al Fisco 2010 - 2011
05/11/2010, 23/02/2011,
01/04/2011, 31/05/2011
32
UNOFORMAT
pagamento
Convegno
Finanziaria 2011 nuovi
controlli del fisco e ultime
novità fiscali
21/01/2011
4
Associazione Commercialisti Salerno
gratuito
Corso
Corso per mediatori
31/01/2011, 01/02/2011,
10/02/2011, 11/02/2011,
17/02/2011, 18/02/2011
54
A.D.R. CONCILIANDO
pagamento
Corso
Corso per mediatori
17/02/2011, 18/02/2011,
24/02/2011, 25/02/2011,
02/03/2011, 03/03/2011
54
A.D.R. CONCILIANDO
pagamento
Videoconfe
renza
Telefisco 2011 - La manovra finanziaria e le altre
novità per imprese e professionisti
26/01/2011
6
CNDCEC Il Sole 24ore
gratuito
Videoconfe
renza
Norme di comportamento
del Collegio Sindacale - Il
Sindaco: competenze,
qualità e responsabilità
31/01/2011
3
IRDCEC
gratuito
Videoconfe
renza
Accordi di ristrutturazione
dei debiti, nuove disposizioni in tema di prededucibilità, tassazione fiscale
e previdenziale
21/02/2011
3
IRDCEC
gratuito
Corso
Corso per mediatori
14/03/2011, 15/03/2011,
21/03/2011, 22/03/2011,
28/03/2011, 29/03/2011
54
A.D.R. Conciliando
pagamento
Corso
Corso per mediatori
07/04/2011, 08/04/2011,
13/04/2011, 14/04/2011,
15/04/2011, 18/04/2011
54
A.D.R. Conciliando
pagamento
Videoconfe
renza
La chiusura dei bilanci 2010
21/03/2011
3
I.R.D.C.E.C.
gratuito
Convegno
L'Istituto del TRUST e la
protezione del patrimonio
familiare
25/03/2011
4
J&M Patners
gratuito
Convegno
Bilancio d'esercizio 2010
30/03/2011
4
ODP servizi
gratuito
Convegno
Dal Mod. 730/2011 al redditometro: la primavera
del professionista
08/04/2011
4
ODP Servizi
gratuito
Convegno
Il Modello 730/2011: novità oneri detraibili e deducibili
27/04/2011
4
UNOFORMAT
gratuito
Convegno
ABF: prevenzione o risoluzione dei conflitti tra banca e cliente
04/05/2011
4
Università Degli Studi Salerno Facoltà di Economia
gratuito
Convegno
Comitato dei creditori e
procedure concorsuali
13/05/2011
4
Videoconfe
renza
Unico 2011 e altre novità
fiscali
09/05/2011
3
Seminario
La Mediazione e la formazione continua nuove opportuinità per i professionisti
25/05/2011
4
gratuito
IRDCEC
gratuito
gratuito
3
Convegno
La dichiarazione dei redditi,
come passaggio obbligato,
dal bilancio alla determinazione del reddito imponibile
26/05/2011
4
DYLOG software e technology
gratuito
Convegno
Avvisi di accertamento esecutivi: la nuova riscossione
tributaria e la tutela del
contribuente
27/05/2011, 28/05/2011
8
IPSOA -Università degli Studi
Salerno
gratuito
Convegno
Iter fallimentare online:
l'informatizzazione dei
mandati di pagamento
24/05/2011
3
Tribunale Salerno
gratuito
Videoconfe
renza
Accertamento e
riscossione: le novità del
decreto sviluppo
06/06/2011
3
IRDCEC
gratuito
Convegno
Redditometro Unico 2011
e Studi di Settore
17/06/2011
4
Associazione Commercialisti Salerno
gratuito
Convegno
L'Istituto dell'A.E.O.
operatore economico
autorizzato
10/06/2011
4
Camera di Commercio Salerno
gratuito
Convegno
Il sistema dei controlli e la
revisione legale dei conti:
novità e prospettive in ambito nazionale ed internazionale
13/06/2011
5
Università degli Studi Salerno
gratuito
Seminario
Le Associazioni Sportive e
le Società Dilettantistiche
24/06/2011
3
A.D.C. Salerno
gratuito
Convegno
Il Federalismo nell'evoluzione dell'unità nazionale
aspetti sociali, economici e
fiscali
30/09/2011
4
UNISA (Università degli Studi Salerno)
gratuito
Corso
Guida al Fisco
07/10/2011, 03/02/2012,
09/03/2012, 31/05/2012
28
UNOFORMAT
pagamento
Convegno
La formazione negli studi
professionali - Privacy Tariffa professionale
07/10/2011
4
Associazione Nazionale
Commercialisti
gratuito
Convegno
I giovani commercialisti incontrano l'Agenzia delle Entrate: la gestione del contraddittorio un percorso alla
ricerca di regole più chiare
03/10/2011
4
UGDCEC Salerno
gratuito
Videoconfe
renza
La prodeura di liquidazione
nelle srl
17/10/2011
3
IRDCEC
gratuito
Corso
Corso Starweb - Comunica
18/10/2011
3
CCIAA SALERNO
gratuito
Corso
La digitalizzazione dei documenti: il ruolo del commercialista e l'offerta di servizi
innovativi per i clienti dello
studio. Soluzioni operative
per la gestione
07/11/2011
3
Sistemi Partner
gratuito
Corso
Gestione della Crisi di Impresa
11/11/2011, 12/11/2011,
25/11/2011, 26/11/2011,
02/12/2011, 03/12/2011
24
Giuffrè Formazione
pagamento
Convegno
Imprese, banche e confidi:
un'alleanza per la crescita
11/11/2011
3
GAF Incontra
gratuito
Convegno
Finanziamento, realizzaziozione e gestione degli impianti sportivi pubblici
11/11/2011
4
Convegno
Le novità in materia di riscossione e del contenzioso
08/11/2011
4
ODP Servizi officina del
professionista
gratuito
Videoconfe
renza
Le novità in materia di società non operative e perdite d'impresa
14/11/2011
3
IRDCEC
gratuito
Convegno
La comunicazione unica per
la nascita dell'impresa - il
Modello ISEE - ISEEU
29/11/2011
4
ODP SERVIZI
gratuito
gratuito
4
Convegno
Amministrazione e Custodia
Giudiziaria
30/11/2011
4
Convegno
Gli adempimenti degli studi
professionali: privacy, antiriciclaggio,sicurezza sul lavoro
25/11/2011
4
Corso
Corso Mediazione Civile e
Commerciale
17/11/2011, 18/11/2011,
19/11/2011, 24/11/2011,
25/11/2011, 26/11/2011
50
Istituto Universitario Della
Mediazione Civile Academy School
pagamento
Videoconfe
renza
Temi in materia di ordinamento, deontologia e previdenza
12/12/2011
3
IRDCEC
gratuito
Corso
Corso di alta formazione
per Mediatore Professionista
16/12/2011, 17/12/2011,
13/01/2012, 14/01/2012,
27/01/2012, 28/01/2012,
11/02/2012
50
ASSOCIAZIONE GIUSTIZIA E
SOCIETA'
pagamento
Convegno
La situazione economica e
il suo impatto sulla professione in tema di credito
16/12/2011
4
Associazione dei dottori
commercialisti e degli esperti
contabili Salerno
gratuito
UGDCEC SALERNO
gratuito
gratuito
In chiusura di anno 2011 il Consiglio ha deliberato di tenere il IX Corso di preparazione agli Esami di Stato
e di avvio alla professione, articolato in 9 moduli - modulo di accesso; area bilancio: redazione e
controllo; area ragioneria pubblica; area finanza e controllo; area tributaria; area contenzioso tributario;
area diritto societario; area procedure concorsuali; area giuridico/professionale - per complessive 70
docenze di tre ore ciascuna. Al Corso, che ha avuto inizio il 19 gennaio 2012 e che terminerà nella prima
decade di novembre 2012, sono iscritti 124 Tirocinanti. La quota di iscrizione al Corso è stata fissata dal
Consiglio in € 250,00 pro capite.
L’intensa attività svolta nell’anno 2011 ha ovviamente coinvolto appieno il personale dell’Ordine, chiamato, come il Consiglio, ad affrontare esigenze diverse e non sempre prevedibili.
Lo ha fatto con abnegazione e non lesinando sforzi.
Il Consiglio ringrazia per l’impegno.
Ringrazia, altresì, i componenti tutti delle altre Commissioni dell’Ordine che hanno supportato l’attività del
Consiglio.
Nel corso dell’anno 2011 sono venuti a mancare i colleghi Luigi Prestinenzi e Annina Itala Cunto e qualche giorno prima della stesura della presente relazione il collega Renato Di Lallo. Il Consiglio ne ravviva il
ricordo.
Salerno, 23 marzo 2012.
Per il Consiglio dell’Ordine
Il Presidente
Adriano Barbarisi
5
ORDINE DEI DOTTORI COMMERCIALISTI E
DEGLI ESPERTI CONTABILI DI SALERNO
Bilancio al 31/12/2011
Descrizione del conto
Sbilancio:
0,00
31/12/2011
31/12/2010
315.460,19
-75.304,62
240.155,57
315.460,19
-49.016,31
266.443,88
21.307,92
-21.007,92
300,00
240.455,57
21.307,92
-20.307,80
1.000,12
267.444,00
381.575,52
-381.575,52
103.024,59
-95.461,51
381.575,52
-381.575,52
99.320,59
-92.519,04
7.563,08
7.563,08
248.018,65
6.801,55
6.801,55
274.245,55
98.984,63
196.440,52
40.865,98
58.118,65
35.490,00
160.950,52
98.984,63
98.984,63
196.440,52
196.440,52
22.014,72
22.014,72
13.393,76
13.393,76
68.468,46
16.862,12
85.330,58
107.345,30
206.329,93
59.768,54
16.862,12
76.630,66
90.024,42
286.464,94
86.680,00
15.393,99
102.073,99
41.016,42
8.293,76
49.310,18
STATO PATRIMONIALE ATTIVO
B) Immobilizzazioni
I) Immobilizzazioni immateriali
1) Costi di impianto e di ampliamento
Lavori ristrutturazione sede
(Fondo di ammortamento lavori ristrutturazione sede)
Totale - Costi di impianto e di ampliamento
7) Altre immobilizzazioni immateriali
Software
(Fondo di ammortamento software)
Totale - Altre immobilizzazioni immateriali
Totale - Immobilizzazioni immateriali
II) Immobilizzazioni materiali
4) Altri beni
Arredamento
(Fondo di ammortamento arredamento)
Macchine d'ufficio elettromeccaniche, elettroniche
(Fondo di ammortamento macchine d'ufficio elettromeccaniche,
elettroniche)
Totale - Altri beni
Totale - Immobilizzazioni materiali
Totale - Immobilizzazioni
C) Attivo circolante
II) Crediti
1) Verso clienti
a) Esigibili entro 12 mesi
Crediti v/iscritti
Anno corrente
Anni precedenti
Totale - Esigibili entro 12 mesi
Totale - Verso clienti
5) Verso altri
a) Esigibili entro 12 mesi
Crediti diversi
Totale - Esigibili entro 12 mesi
b) Esigibili oltre 12 mesi
Credito v/assicurazioni Generali
Depositi cauzionali in denaro
Totale - Esigibili oltre 12 mesi
Totale - Verso altri
Totale - Crediti
IV) Disponibilità liquide
1) Depositi bancari e postali
Conti correnti bancari
Conti correnti postali
Totale - Depositi bancari e postali
3) Denaro e valori in cassa
1
Cassa
Totale - Denaro e valori in cassa
Totale - Disponibilità liquide
Totale - Attivo circolante
D) Ratei e risconti
3) Risconti attivi
a) Entro 12 mesi
Risconti attivi
Totale - Entro 12 mesi
Totale - Risconti attivi
Totale - Ratei e risconti
Totale - Stato patrimoniale attivo
4.987,52
4.987,52
107.061,51
313.391,44
4.177,13
4.177,13
53.487,31
339.952,25
5.566,00
5.566,00
5.566,00
5.566,00
566.976,09
0,00
0,00
0,00
0,00
614.197,80
397.917,49
397.917,49
420.409,70
420.409,70
-34.190,99
-34.190,99
363.726,50
-22.492,21
-22.492,21
397.917,49
13.359,59
30.949,50
44.309,09
44.309,09
10.589,03
21.888,65
32.477,68
32.477,68
66.977,93
66.977,93
58.338,52
58.338,52
0,00
0,00
0,00
4.224,75
4.224,75
4.224,75
1.263,08
2.898,78
4.161,86
4.161,86
1.285,00
3.375,16
4.660,16
4.660,16
5.541,00
5.541,00
5.541,00
5.607,00
5.607,00
5.607,00
41.157,21
5.731,00
34.973,59
81.861,80
70.590,08
5.911,00
34.208,40
110.709,48
STATO PATRIMONIALE PASSIVO
A) Patrimonio netto
I) Capitale
Patrimonio netto
Totale - Capitale
IX) Avanzo (Disavanzo) di gestione
(Disavanzo di gestione)
Totale – Avanzo (Disavanzo) di gestione
Totale - Patrimonio netto
B) Fondi per rischi e oneri
3) Altri
Fondo spese impreviste
Fondo quote inesigibili
Totale - Altri
Totale - Fondi per rischi e oneri
C) Trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato
Fondo TFR
Totale - Trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato
D) Debiti
7) Debiti verso fornitori
a) Entro 12 mesi
Fornitori di beni e servizi
Totale - Entro 12 mesi
Totale - Debiti verso fornitori
12) Debiti tributari
a) Entro 12 mesi
Debiti tributari per IRAP
Debiti verso l'Erario per ritenute operate alla fonte
Totale - Entro 12 mesi
Totale - Debiti tributari
13) Debiti verso istituti di previdenza e di sicurezza sociale
a) Entro 12 mesi
INPS
Totale - Entro 12 mesi
Totale - Debiti verso istituti di previdenza e di sicurezza sociale
14) Altri debiti
a) Entro 12 mesi
Debiti v/Consiglio Nazionale
Debiti verso il personale per retribuzioni
Altri debiti ...
Totale - Entro 12 mesi
2
Totale - Altri debiti
Totale - Debiti
E) Ratei e risconti
2) Ratei passivi
b) Oltre 12 mesi
Ratei passivi
Totale - Oltre 12 mesi
Totale - Ratei passivi
Totale - Ratei e risconti
Totale - Stato patrimoniale passivo
81.861,80
91.564,66
110.709,48
125.201,39
397,91
397,91
397,91
397,91
566.976,09
262,72
262,72
262,72
262,72
614.197,80
351.278,49
16.815,00
21.000,00
15.708,73
35.763,32
71.500,00
512.065,54
352.486,33
19.587,50
0,00
9.711,55
50.046,00
0,00
431.831,38
3.463,50
14.660,04
18.123,54
18.123,54
530.189,08
110,00
16.831,01
16.941,01
16.941,01
448.772,39
6.589,38
3.905,45
107.533,34
12.077,48
7.173,18
1.951,29
6.350,69
8.914,38
1.922,46
2.847,42
11.129,60
1.518,60
1.326,38
11.494,80
184.734,45
5.491,34
934,80
49.998,04
19.766,92
9.768,95
1.335,74
6.452,34
13.701,25
1.171,18
2.933,66
2.700,00
12.345,07
1.326,36
9.892,81
137.818,46
91.296,69
4.620,32
95.917,01
89.886,15
4.324,54
94.210,69
100.273,05
100.273,05
101.878,37
101.878,37
29.499,06
386,46
29.885,52
27.147,23
397,63
27.544,86
CONTO ECONOMICO
A) Valore della produzione
1) Ricavi delle vendite e delle prestazioni
Quote iscritti
Neo iscritti
Corso praticanti
Diritti di segreteria
Registro praticanti
Contributi per corsi di aggiornamento
Totale - Ricavi delle vendite e delle prestazioni
5) Altri ricavi e proventi
b) Altri ricavi e proventi
Sopravvenienze e insussistenze attive ordinarie
Altri...
Totale - Altri ricavi e proventi
Totale - Altri ricavi e proventi
Totale - Valore della produzione
B) Costi della produzione
7) Per servizi
Utenze luce,acqua gas
Tutela professionale
Formazione iscritti
Stampe curate dall'Ordine
Elaborazione dati
Spese per servizi bancari e postali
Spese telefonia fissa
Spese postali e di affrancatura
Spese di cancelleria
Consulenze tecniche
Spese legali e altre consulenze professionali
Manutenzione e riparazione su beni propri
Assicurazioni varie
Spese per pulizia
Totale - Per servizi
8) Per godimento di beni di terzi
Affitti passivi e locazioni
Spese condominiali su immobili in locazione
Totale - Per godimento di beni di terzi
9) Per il personale
a) Salari e stipendi
Stipendi
Totale - Salari e stipendi
b) Oneri sociali
Contributi INPS
Contributi INAIL
Totale - Oneri sociali
3
c) Trattamento di fine rapporto
Accantonamento fondo TFR
Totale - Trattamento di fine rapporto
e) Altri costi
Irap dipendenti
Totale - Altri costi
Totale - Per il personale
10) Ammortamenti e svalutazioni
a) Ammortamento delle immobilizzazioni immateriali
Ammortamento costi di impianto e di ampliamento
Ammortamento altre immobilizzazioni immateriali
Totale - Ammortamento delle immobilizzazioni immateriali
b) Ammortamento delle immobilizzazioni materiali
Ammortamento ordinario macchine ufficio
Totale - Ammortamento delle immobilizzazioni materiali
d) Svalutazioni dei crediti compresi nell'attivo circolante e delle
disponibilità liquide
Accantonamento quote inesigibili
Accantonamento fondo uscite impreviste
Totale - Svalutazioni dei crediti compresi nell'attivo circolante e
delle disponibilità liquide
Totale - Ammortamenti e svalutazioni
14) Oneri diversi di gestione
Borsa di studio Unisce
Spese varie
Altre imposte e tasse deducibili
Contributi ad associazioni sindacali e di categoria
Sopravvenienze e insussistenze passive ordinarie
Abbonamenti, libri, riviste, giornali
Erogazioni liberali
Totale - Oneri diversi di gestione
Totale - Costi della produzione
Differenza tra valore e costi della produzione (A-B)
C) Proventi e oneri finanziari
16) Altri proventi finanziari
d) Proventi diversi dai precedenti
4) Altri proventi
Interessi attivi
Totale - Altri proventi
Totale - Proventi diversi dai precedenti
Totale - Altri proventi finanziari
Totale - Proventi e oneri finanziari
E) Proventi e oneri straordinari
20) Proventi
b) Altri proventi straordinari
Sopravvenienze attive straordinarie
Totale - Altri proventi straordinari
Totale - Proventi
21) (Oneri)
c) Altri oneri straordinari
Sopravvenienze passive straordinarie
Totale - Altri oneri straordinari
Totale - Oneri
Totale - Proventi e oneri straordinari
Risultato prima delle imposte (A - B ± C ± D ± E)
23) Disavanzo di gestione
8.888,41
8.888,41
8.116,33
8.116,33
8.336,30
8.336,30
147.383,28
8.255,87
8.255,87
145.795,43
26.288,31
0,00
26.288,31
26.288,31
1.139,96
27.428,27
3.642,59
3.642,59
11.910,69
11.910,69
30.949,50
2.770,56
33.720,06
10.599,20
3.763,92
14.363,12
63.650,96
53.702,08
10.500,00
5.409,57
3.062,45
930,00
1.277,46
0,00
16.000,00
37.179,48
528.865,18
1.323,90
10.500,00
3.004,98
3.467,52
930,00
868,85
3,00
21.000,00
39.774,35
471.301,01
-22.528,62
26,54
26,54
26,54
26,54
26,54
36,41
36,41
36,41
36,41
36,41
52.690,02
52.690,02
52.690,02
0,00
0,00
0,00
88.231,45
88.231,45
88.231,45
-35.541,43
-34.190,99
-34.190,99
0,00
0,00
0,00
0,00
-22.492,21
-22.492,21
4
SITUAZIONE AMMINISTRATIVA
ORDINE DOTTORI COMMERCIALISTI ED ESPERTI CONTABILI DI SALERNO
€
CONSISTENZA DI CASSA DI INIZIO ESERCIZIO
Riscossioni
Pagamenti
Residui passivi
53.487,31
In c/ competenza
In c/ residui
€ 806.980,78
€ 28.882,13
€ 835.862,91
In c/ competenza
In c/ residui
€ 730.177,17
€ 52.111,54
€ 782.288,71
€ 107.061,51
CONSISTENZA DI CASSA DI FINE ESERCIZIO
Residui attivi
Anno 2011
Esercizi precedenti
Esercizio in corso
€ 147.462,71
€ 58.867,22
€ 206.329,93
Esercizi precedenti
Esercizio in corso
€
€
€
17.569,05
74.393,52
AVANZO DI AMMINISTRAZIONE
91.962,57
€ 221.428,87
L'utilizzazione dell'avanzo di amministrazione per l'esercizio 2012 risulta così prevista:
Parte Vincolata
Parte Disponibile
€ 44.309,09
€ 177.119,78
Totale Risultato di Amministrazione
€ 221.428,87
ORDINE DOTTORI COMMERCIALISTI ED ESPERTI CONTABILI DI SALERNO
PROSPETTO DELLA GESTIONE FINANZIARIA
Anno 2011
Situazione
Amministrativa
Iniziale
Gestione dell'Anno
Fondo Cassa
Iniziale
€ 53.487,31
Entrate Riscosse
+
+
Residui Attivi
Anno
+
€ 58.867,22
-
Residui Passivi
Anno
+
€ 74.393,52
€ 28.882,13
Variazione
Residui Attivi
+
€ 52.111,54
=
€ -110.120,10
Residui Attivi
Finali
=
Variazione
Residui Passivi
Entrate Accertate
+
€ 865.848,00
Uscite Impegnate
-
€ 804.570,69
+
€ -55.783,52
Gestione dei Residui Attivi
=
€ 91.962,57
Gestione dei Residui Passivi
=
Variazione
Residui Attivi
+
€ 206.329,93
Residui Passivi
Finali
=
Risultato di
Amm.ne Iniziale
Gestione di Cassa
-
Residui Passivi
Pagati
-
€ 107.061,51
+
-
Residui Passivi
Iniziali
€ 214.488,14
=
€ 782.288,71
Residui Attivi
Riscossi
-
€ 125.464,11
Fondo Cassa
Finale
+
Residui Attivi
Iniziali
€ 286.464,94
Uscite Pagate
-
€ 835.862,91
Situazione
Amministrativa
Finale
€ -110.120,10
Variazione
Residui Passivi
-
€ -55.783,52
Risultato di
Amm.e Finale
=
€ 221.428,87
Gestione di Competenza
13/03/2012
CONSISTENZA DISPONIBILITA' LIQUIDE AL 31/12/2011
ORDINE DEI DOTTORI COMMERCIALISTI E DEGLI ESPERTI CONTABILI DI SALERNO
Dalla data 01/01/2011 alla data 31/12/2011
Conti Cassa/Banca
Apertura
Entrate
Uscite
Saldo
Cassa e Tesoreria
€
4.177,13
€
93.799,47
€
92.989,08
€
4.987,52
Conto Corrente Banca di Salerno n° 030009036
€
1.307,79
€
2,35
€
85,02
€
1.225,12
Conti Correnti Postale n. 12765848
€
3.449,04
€
25.462,72
€
19.283,04
€
9.628,72
Conto Corrente Banca Campania n° 10979
€
33.792,17
€
380.434,19
€
373.638,98
€
40.587,38
Assegni
€
€
31.478,83
€
31.478,83
€
Conto Corrente Banca Campania n° 1272146
€
5.916,46
€
618.605,74
€
579.654,70
€
44.867,50
Affrancatrice postale
€
788,78
€
Conto Corrente Postale n° 15350846
€
1.826,80
€
Conto Corrente Postale n° 30408041
€
2.229,14
€
Totale Avanzo di Cassa
€
53.487,31
-
1.308,15
-
€ 1.151.091,45
-
€
-
€
788,78
€
133,79
€
3.001,16
€
253,81
€
1.975,33
€
1.097.517,25
€
107.061,51
ORDINE DEI DOTTORI COMMERCIALISTI E DEGLI EC
Codice fiscale: 95112030655
ORDINE DEI DOTTORI COMMERCIALISTI E DEGLI
ESPERTI CONTABILI DI SALERNO
Sede in SALERNO (SA), VIA ROMA n. 39
Codice fiscale: 95112030655
Partita Iva: 05000550656
Nota Integrativa al bilancio chiuso al 31/12/2011
PREMESSA
Il presente bilancio è stato redatto in modo conforme alle disposizioni del Codice
Civile, inoltre è stato tenuto conto delle disposizioni del D.P.R. n. 97 del 27
febbraio 2003 in materia di regolamento concernente l’amministrazione e la
contabilità degli enti pubblici, nonché del regolamento di amministrazione e
contabilità per gli ordini locali dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili.
E’ stato redatto in forma abbreviata in quanto sussistono i requisiti di cui al comma
1 dell'art. 2435 bis del codice civile, e pertanto non è stata redatta la relazione sulla
gestione.
Si compone dei seguenti documenti:
stato patrimoniale (attivo, passivo);
conto economico;
nota integrativa.
La presente nota integrativa costituisce pertanto, con lo stato patrimoniale ed il
conto economico, parte integrante del bilancio, risultando con essi un unico
documento. La sua funzione è quella di illustrare le voci contenute negli schemi di
stato patrimoniale e di conto economico, integrandone i dati sintetico-quantitativi e
di fornire ulteriori elementi di valutazione.
Vengono inoltre fornite nella presente nota integrativa tutte le informazioni
complementari ritenute necessarie a dare una rappresentazione veritiera e corretta
della situazione patrimoniale, economica e finanziaria della società, anche se non
richieste da specifiche disposizioni di legge.
In ottemperanza al disposto di cui all’art. 2423 ter del codice civile, si segnala che:
Nota integrativa al 31/12/2011
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ORDINE DEI DOTTORI COMMERCIALISTI E DEGLI EC
Codice fiscale: 95112030655
le voci di bilancio precedute da numeri arabi non risultano ulteriormente
suddivise;
non sono state aggiunte ulteriori voci rispetto a quelle previste dal codice
civile;
i dati del presente bilancio sono stati affiancati a quelli relativi all’esercizio
precedente.
I dati della presente nota integrativa sono espressi in unità di euro e pertanto i
prospetti e le tabelle che seguono sono stati integrati, per esigenze di quadratura dei
saldi, con l’evidenziazione degli eventuali arrotondamenti necessari.
Attività svolte
Ai sensi dell’art. 12 del dlgs 139/2005 l’Ordine, mediante il Consiglio, rappresenta
gli iscritti, vigila sull’osservanza della legge professionale, cura la tenuta dell’Albo
e l’aggiorna e verifica periodicamente, cura la tenuta del registro dei tirocinanti,
rilascia certificati e attestazioni relative agli iscritti, vigila sull’osservanza del
codice deontologico, delibera i provvedimenti disciplinari, cura la formazione degli
iscritti e svolge ogni altra attività istituzionale e a tutela della professione.
CRITERI DI VALUTAZIONE
I criteri di valutazione utilizzati per redigere il presente bilancio non si discostano
da quelli seguiti per la formazione del bilancio del precedente esercizio.
La valutazione delle voci di bilancio è stata fatta ispirandosi ai principi generali:
della prudenza. Sono stati indicati esclusivamente gli utili realizzati alla
data di chiusura dell’esercizio e si è tenuto conto dei rischi e delle perdite di
competenza dell’esercizio, anche se conosciuti dopo la chiusura di questo;
della competenza economica. L’effetto delle operazioni di gestione e degli
altri eventi è stato rilevato contabilmente ed attribuito all'esercizio al quale
tali operazioni ed eventi si riferiscono, indipendentemente dalla data
dell’incasso o del pagamento;
della prospettiva di funzionamento dell’Ordine;
della continuità di applicazione dei criteri di valutazione nel tempo,
condizione essenziale per la comparabilità dei bilanci nei diversi esercizi;
della prevalenza degli aspetti sostanziali su quelli formali. Le operazioni e
tutti gli accadimenti economici sono stati rappresentati secondo la realtà
economica sottostante gli aspetti formali.
In particolare, i criteri utilizzati nella redazione del bilancio vengono di seguito
illustrati con riferimento alle singole voci di bilancio.
Immobilizzazioni immateriali
Nota integrativa al 31/12/2011
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ORDINE DEI DOTTORI COMMERCIALISTI E DEGLI EC
Codice fiscale: 95112030655
I valori originari d’iscrizione sono rappresentati dal costo di acquisto, comprensivo
degli oneri accessori, o dal costo di produzione,comprensivo di tutti i costi
direttamente imputabili e dei costi indiretti per la quota ragionevolmente
imputabile. Il valore delle immobilizzazioni è stato rettificato dagli ammortamenti
effettuati nel corso degli esercizi ed imputati direttamente alle singole voci. La
durata ipotizzata per il processo di ammortamento, distinta per singola categoria,
risulta la seguente:
licenze d’uso di software: anni 3 (aliquota 33%);
migliorie su beni di terzi: in relazione alla durata del contratto: anni 12.
Qualora si riscontri una riduzione durevole delle condizioni di utilizzo futuro e
pertanto una perdita durevole di valore, le immobilizzazioni vengono
corrispondentemente svalutate. Nel momento in cui, in esercizi successivi, vengono
meno le cause che hanno determinato la svalutazione, il valore originario viene
ripristinato al netto degli ulteriori ammortamenti non calcolati a causa della
precedente svalutazione.
Immobilizzazioni materiali
Sono iscritte al costo di acquisto, comprensivo degli oneri accessori d’acquisto e di
ogni altro onere che l’Ordine ha dovuto sostenere perché l’immobilizzazione
potesse essere utilizzata
Il valore delle immobilizzazioni è stato rettificato dagli ammortamenti effettuati
sistematicamente nel corso degli esercizi e calcolati sulla base del criterio della
residua possibilità di utilizzazione. La durata economica ipotizzata per le diverse
categorie ha comportato l’applicazione delle seguenti aliquote, invariate rispetto
all'esercizio precedente e ridotte alla metà nell'esercizio di entrata in funzione del
bene:
macchine elettroniche d’ufficio: anni 5 (aliquota 20%);
mobili d’ufficio: anni 8 e mesi 4 (aliquota 12%).
Qualora si riscontri una riduzione durevole delle condizioni di utilizzo futuro e
pertanto una perdita durevole di valore, le immobilizzazioni vengono
corrispondentemente svalutate. Nel momento in cui, in esercizi successivi, vengono
meno le cause che hanno determinato la svalutazione, il valore originario viene
totalmente o parzialmente ripristinato.
Crediti
Risultano iscritti al valore di presunto realizzo al termine dell’esercizio. Il processo
valutativo è stato realizzato con riferimento ad ogni posizione creditoria, tenendo
conto di tutte le situazioni già manifestatesi o comunque desumibili da elementi
certi e precisi che possano comportare delle perdite. L’adeguamento al presumibile
valore di realizzo è stato ottenuto mediante l’iscrizione di appositi fondi di
svalutazione.
Nota integrativa al 31/12/2011
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ORDINE DEI DOTTORI COMMERCIALISTI E DEGLI EC
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Disponibilità liquide
I depositi bancari e la cassa sono iscritti in bilancio al valore nominale.
Ratei e risconti attivi e passivi
Sono quote di costi e di proventi comuni a più esercizi determinate secondo criteri
di competenza temporale.
Fondi per rischi e oneri
Sono rappresentati da accantonamenti volti a fare fronte alla copertura di perdite o
di debiti la cui certezza è verificata o probabile, ma dei quali alla scadenza
dell’esercizio sono ancora indeterminati l’ammontare complessivo o la data di
effettiva sopravvenienza.
Non si è proceduto alla costituzione di fondi rischi generici privi di giustificazione
economica.
Fondo TFR
Il trattamento di fine rapporto corrisponde alla sommatoria dei debiti maturati alla
fine dell’esercizio a favore di ciascun dipendente in rapporto all’anzianità
conseguita.
Debiti
Sono rilevati al loro valore nominale.
Riconoscimento delle entrate.
Le entrate per quote annuali sono state iscritte al momento dell’emissione del titolo
d’incasso.
Le altre entrate istituzionali sono state iscritte al momento del loro insorgere.
I proventi di natura finanziaria vengono riconosciuti in base alla competenza
temporale.
Oneri finanziari
Non risultano oneri finanziari imputati nell’esercizio ai valori iscritti nell’attivo
dello stato patrimoniale.
.
Nota integrativa al 31/12/2011
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ORDINE DEI DOTTORI COMMERCIALISTI E DEGLI EC
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VARIAZIONI NELLA CONSISTENZA DELLE VOCI DELL’ATTIVO E DEL
PASSIVO
ATTIVO
B. IMMOBILIZZAZIONI
I. Immobilizzazioni immateriali
Descrizione
Costi imp. e ampliam.
Costo storico
Altre
315.460
21.308
0
0
49.016
20.308
0
0
Saldo inizio esercizio
266.444
1.000
Acquisti nell'esercizio
0
0
Riclassificazioni da altra voce
0
0
Riclassificazioni ad altra voce
0
0
Alienazioni nell'esercizio
1
700
Fondo ammortamento beni ceduti
0
0
Rivalutazioni nell'esercizio
0
0
26.288
0
0
0
240.155
300
Rivalutazioni in esercizi precedenti
Ammortamenti in esercizi precedenti
Svalutazioni in esercizi precedenti
Ammortamenti nell'esercizio
Svalutazioni nell'esercizio
totale calcolato
Costi di impianto e ampliamento
Di seguito si espone analiticamente la composizione della voce “Migliorie su beni
di terzi”. Tali costi risultano capitalizzati in virtù della durata del contratto di
locazione. Il loro ammortamento viene effettuato in quote costanti e si esaurisce in
un periodo di dodici anni.
Descrizione
Valore al
31/12/2010
Incremento
Decremento
Amm.to
esercizio
Valore al
31/12/2011
Lavori ristrutturazione sede
266.444
0
0
26.288
240.155
totale calcolato
266.444
0
0
26.288
240.155
II. Immobilizzazioni materiali
Descrizione
Costo storico
Rivalutazioni in esercizi precedenti
Ammortamenti in esercizi precedenti
Svalutazioni in esercizi precedenti
Saldo inizio esercizio
Nota integrativa al 31/12/2011
Altri beni
480.896
0
474.095
0
6.801
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Acquisti nell'esercizio
762
Riclassificazioni da altra voce
0
Riclassificazioni ad altra voce
0
Alienazioni nell'esercizio
0
Fondo ammortamento beni ceduti
0
Rivalutazioni nell'esercizio
0
Ammortamenti nell'esercizio
0
Svalutazioni nell'esercizio
0
totale calcolato
7.563
.
C. ATTIVO CIRCOLANTE
II. Crediti
Descrizione
Valore al
31/12/2010
Verso clienti
Verso altri
totale calcolato
Valore al
31/12/2011
Variazione
196.441
98.985
-97.456
90.025
107.346
17.321
286.466
206.331
-80.135
Le principali variazioni sono da ascriversi ai crediti verso gli iscritti. Nei crediti
verso altri è compreso il credito verso le assicurazioni Generali relativo al TFR
versato in specifico conto presso tale compagnia per un importo di euro 68.468,46
e ai depositi cauzionali per un importo di euro 16.862,00.
Gli importi iscritti a bilancio sono così ripartiti in base alle scadenze:
Descrizione
entro 12
mesi
oltre 12
oltre 5 anni
mesi ma
entro 5 anni
totale
Verso clienti
98.985
0
0
98.985
Verso altri
22.015
85.331
0
107.346
121.000
85.331
0
206.331
totale calcolato
Tra i crediti verso iscritti si evidenziano quelli di importo rilevante:
Descrizione
Importo
Crediti v/iscritti anno corrente
40.866
Crediti v/iscritti anni precedenti
58.119
totale calcolato
98.985
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I crediti verso altri sono costituiti dalle seguente voci:
Descrizione
Importo
Crediti diversi
22.015
Credito v/assicurazioni Generali
68.468
Depositi cauzionali in denaro
16.862
totale calcolato
107.345
arrotondamento
1
da bilancio
107.346
IV. Disponibilità liquide
Descrizione
Valore al
31/12/2010
Valore al
31/12/2011
Variazione
Depositi bancari e postali
49.310
102.074
52.764
Denaro e valori in cassa
4.177
4.988
811
53.487
107.062
53.575
totale calcolato
D. RATEI E RISCONTI
Misurano proventi (oneri) la cui manifestazione numeraria è posticipata (anticipata)
rispetto alla competenza economica.
Descrizione
Valore al
31/12/2010
Valore al
31/12/2011
Variazione
Risconti attivi
0
5.566
5.566
totale calcolato
0
5.566
5.566
PASSIVO
A. PATRIMONIO NETTO
Descrizione
Patrimonio
Valore al
31/12/2010
Incremento
Decremento
Valore al
31/12/2011
420.410
0
22.493
397.917
Riserva da sovrapprezzo delle
azioni
0
0
0
0
Riserve di rivalutazione
0
0
0
0
Riserva legale
0
0
0
0
Riserve statutarie
0
0
0
0
Riserva per azioni proprie in
portafoglio
0
0
0
0
-1
2
0
1
0
0
0
0
Avanzo (Disavanzo) di gestione
-22.492
8.934
0
-13.558
totale calcolato
397.917
8.936
22.493
384.360
Altre riserve
Avanzi (disavanzi) portati a nuovo
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B. FONDI PER RISCHI ED ONERI
Descrizione
Valore al
31/12/2010
Incremento
Decremento
Valore al
31/12/2011
Fondo spese impreviste
10.589
2.771
0
13.360
Fondo quote inesigibili
21.889
30.949
21.889
30.949
totale calcolato
32.478
33.720
21.889
44.309
0
0
0
0
32.478
0
0
44.309
arrotondamento
da bilancio
Gli incrementi dell’esercizio sono determinati dagli accantonamenti effettuati,
mentre i decrementi corrispondono agli utilizzi avvenuti.
Il fondo quote inesigibili è stato interamente utilizzato nell’anno per coprire crediti
verso iscritti cancellati nei confronti dei quali è stata accertata l’impossibilità di
recuperare il credito. La percentuale di accantonamento di competenza dell’anno è
stata prudenzialmente calcolata al 15%, considerato che la maggior parte dei crediti
relativi ad anni predenti sono di dubbia, anche se non ancora accertata, riscossione.
C. TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO DI LAVORO SUBORDINATO
Descrizione
Importo
Saldo iniziale
58.339
Imposta sostitutiva riv. Fondo TFR acconto
249
Imposta sostitutiva riv. Fondo TFR saldo
0
Utilizzo fondo TFR nell'esercizio
0
Accantonamento quota TFR dell'esercizio
8.888
totale calcolato
66.978
Il fondo corrisponde alla sommatoria delle indennità maturate da ciascun
dipendente alla data di chiusura dell’esercizio, al netto degli anticipi corrisposti.
D. DEBITI
Descrizione
Valore al
31/12/2010
Valore al
31/12/2011
Variazione
Debiti verso fornitori
4.225
0
-4.225
Debiti tributari
4.660
4.162
-498
Debiti verso istituti di previdenza e di sicurezza
sociale
5.607
5.541
-66
Altri debiti
110.709
81.862
-28.847
totale calcolato
125.201
91.565
-33.636
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Gli importi iscritti a bilancio sono così ripartiti in base alle scadenze:
Descrizione
entro 12
mesi
oltre 12
oltre 5 anni
mesi ma
entro 5 anni
totale
Debiti tributari
4.162
0
0
4.162
Debiti verso istituti di previdenza e di
sicurezza sociale
5.541
0
0
5.541
Altri debiti
81.862
0
0
81.862
totale calcolato
91.565
0
0
91.565
Gli altri debiti sono costituiti dalle seguente voci:
Descrizione
Importo
Debiti v/Consiglio Nazionale
41.157
Debiti verso il personale per retribuzioni
5.731
Altri debiti ...
34.974
totale calcolato
81.862
E. RATEI E RISCONTI
Descrizione
Valore al
31/12/2010
Valore al
31/12/2011
Variazione
Ratei passivi
263
398
135
totale calcolato
263
398
135
Non sussistono, alla data di chiusura dell’esercizio, ratei e risconti aventi durata
superiore a cinque anni.
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VARIAZIONI NELLA CONSISTENZA DELLE VOCI DEL CONTO
ECONOMICO
A. ENTRATE
Descrizione
Entrate quote iscritti
Alte entrate istituzionalii
totale calcolato
Valore al
31/12/2010
Valore al
31/12/2011
Variazione
431.831
512.066
80.235
16.941
18.124
1.183
448.772
530.190
81.418
Le entrate vengono di seguito elencate:
Descrizione
Quote iscritti
Valore al
31/12/2010
Valore al
31/12/2011
Variazione
352.486
351.278
-1.208
19.588
16.815
-2.773
0
21.000
21.000
Diritti di segreteria
9.712
15.709
5.997
Registro praticanti
50.046
35.763
-14.283
0
71.500
71.500
431.832
512.065
80.233
-1
1
0
431.831
512.066
0
Neo iscritti
Corso praticanti
Contributi per corsi di aggiornamento
totale calcolato
arrotondamento
da bilancio
I contributi per corsi di aggiornamento sono relativi alle quote versate da parte degli
iscritti per la partecipazione ai corsi di mediatore..
Le altre entrate comprendono:
Descrizione
Sopravvenienze e insussistenze attive ordinarie
Valore al
31/12/2010
Valore al
31/12/2011
Variazione
110
3.464
3.354
Altri...
16.831
14.660
-2.171
totale calcolato
16.941
18.124
1.183
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B. USCITE E COSTI
Descrizione
Per servizi
Valore al
31/12/2010
Valore al
31/12/2011
Variazione
136.647
184.734
48.087
94.211
95.917
1.706
145.795
147.383
1.588
Ammortamenti e svalutazioni
53.702
43.018
-10.684
Oneri diversi di gestione
39.774
37.179
-2.595
471.300
508.231
36.931
Per godimento di beni di terzi
Per il personale
totale calcolato
Costi per servizi
Descrizione
Utenze luce,acqua gas
Valore al
31/12/2010
Valore al
31/12/2011
Variazione
5.491
6.589
1.098
935
3.905
2.970
Formazione iscritti
49.998
107.533
57.535
Stampe curate dall'Ordine
19.767
12.077
-7.690
Elaborazione dati
9.769
7.173
-2.596
Spese per servizi bancari e postali
1.336
1.951
615
Spese di cancelleria
1.171
1.922
751
Tutela professionale
Spese telefonia fissa
6.452
6.351
-101
13.701
8.914
-4.787
Consulenze tecniche
2.934
2.847
-87
Spese legali e altre consulenze professionali
2.700
11.130
8.430
12.345
1.519
-10.826
Assicurazioni varie
1.326
1.326
0
Spese per pulizia
9.893
11.495
1.602
137.818
184.732
46.914
0
2
0
137.818
184.734
0
Spese postali e di affrancatura
Manutenzione e riparazione su beni propri
totale calcolato
arrotondamento
da bilancio
Nella voce corso di formazione sono compresi i costi sostenuti per i corsi di
mediazione e rimborsati dagli iscritti come evidenziato nella specifica voce nelle
entrate.
.
Nota integrativa al 31/12/2011
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Costi per il godimento di beni di terzi
Descrizione
Affitti passivi e locazioni
Spese condominiali su immobili in locazione
totale calcolato
Valore al
31/12/2010
Valore al
31/12/2011
89.886
Variazione
91.297
1.411
4.325
4.620
295
94.211
95.917
1.706
Costi per il personale
Descrizione
Stipendi
Valore al
31/12/2010
Valore al
31/12/2011
Variazione
101.878
100.273
-1.605
Contributi INPS
27.147
29.499
2.352
Contributi INAIL
398
386
-12
8.116
8.888
772
Accantonamento fondo TFR
Irap dipendenti
totale calcolato
8.256
8.336
80
145.795
147.382
1.587
0
1
0
145.795
147.383
0
arrotondamento
da bilancio
Ammortamenti e svalutazioni
Descrizione
Valore al
31/12/2010
Valore al
31/12/2011
Variazione
Ammortamento costi di impianto e di ampliamento
26.288
26.288
0
Ammortamento altre immobilizzazioni immateriali
1.140
0
-1.140
Ammortamento ordinario macchine ufficio
11.911
3.643
-8.268
Accantonamento quote inesigibili
10.599
10.317
-282
3.764
2.771
-993
53.702
43.019
-10.683
0
-1
0
53.702
43.018
0
Accantonamento fondo uscite impreviste
totale calcolato
arrotondamento
da bilancio
Oneri diversi di gestione
Descrizione
Borsa di studio Unisce
Valore al
31/12/2010
Valore al
31/12/2011
Variazione
10.500
10.500
0
Spese varie
3.005
5.410
2.405
Altre imposte e tasse deducibili
3.468
3.062
-406
Contributi ad associazioni sindacali e di categoria
930
930
0
Sopravvenienze e insussistenze passive ordinarie
869
1.277
408
3
0
-3
Abbonamenti, libri, riviste, giornali
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Erogazioni liberali
21.000
16.000
-5.000
totale calcolato
39.775
37.179
-2.596
-1
0
0
39.774
37.179
0
arrotondamento
da bilancio
C. PROVENTI E ONERI FINANZIARI
Altri proventi finanziari
Descrizione
Valore al
31/12/2010
Valore al
31/12/2011
Variazione
Interessi attivi
36
27
-9
totale calcolato
36
27
-9
Descrizione
Valore al
31/12/2010
totale calcolato
Valore al
31/12/2011
0
Variazione
0
0
E. PROVENTI E ONERI STRAORDINARI
Proventi straordinari
Descrizione
Valore al
31/12/2010
Valore al
31/12/2011
Variazione
Sopravvenienze attive straordinarie
0
52.690
52.690
totale calcolato
0
52.690
52.690
Le sopravvenienze attive straordinarie sono relative alle quote pregresse di
competenza del Consiglio Nazionale discaricateci dallo stesso in seguito a delibera
consiliare..
Oneri straordinari
Descrizione
Valore al
31/12/2010
Valore al
31/12/2011
Variazione
Sopravvenienze passive straordinarie
0
88.231
88.231
totale calcolato
0
88.231
88.231
arrotondamento
0
3
0
da bilancio
0
88.234
0
Le sopravvenienze passive straordinarie sono relative a quote pregresse dovute
dagli iscritti e per le quali è stata accerta l’impossibilità di riscuotere il credito, per
cui il Consiglio ha deliberato lo stralcio di tali quote.
Nota integrativa al 31/12/2011
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ALTRE INFORMAZIONI
Dati sull’occupazione
Il numero medio dei dipendenti durante l’esercizio, ripartito per categoria, viene
evidenziato nel seguente prospetto:
DIPENDENTI
Numero medio
Dirigenti
Impiegati
4
Operai
Altro
TOTALE
4
Si significa che il contratto di lavoro applicato è il Contratto Collettivo Nazionale
per il personale non dirigente del comparto degli enti pubblici non economici.
Variazioni al preventivo
Il Consiglio con delibera del 14 ottobre 2011 ha approvato delle variazioni al
preventivo 2011 così come proposto dal tesoriere. La variazione più significativa
sia in entrata che in uscita, per lo stesso importo, riguarda i corsi di mediazione.
Nel dettaglio nelle entrate l’unica variazione in aumento di euro 150.000 è relativa
alle quote di partecipazione ai corsi per mediatore.
In uscita sono state effettuate le seguenti variazioni:
Variazione in aumento pari ad €. 150.000,00 relativo alle quote riversate per
i corsi per mediatore;
Variazione in aumento delle spese per consulenze e prestazioni
professionali per €. 7.000,00;
Variazione in aumento di €. 2.000,00 per fornitura di energia elettrica, gas e
acqua;
Variazione in aumento di €. 1.500,00 per ampliamento della copertura
assicurativa R.C. per la sede di Via Roma, oltre alla revisione della stessa
polizza per la sede di Via Irno;
Variazione in aumento di €. 1.000,00 per assicurazione Organismo Unico di
Mediazione;
Variazione in aumento di €. 1.000,00 per maggiori commissioni bancarie su
apertura di credito;
Variazione in aumento di €. 1.000,00 per rimborsi vari per ridotazione;
Variazione in aumento di euro 2.000,00 per contribuzioni volontarie;
Variazione in aumento di euro 2000 per contributo squadra di calcio;
Variazione in aumento di €. 2.000,00 per acquisto software.
Nota integrativa al 31/12/2011
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Così come evidenziato nel seguente prospetto riepilogativo
Rendiconto
(B)
150.000,00
Previsione
definitiva
(A)
626.780,00
493.373,96
133.406,04
0
0
0
0
0
Titolo III Entrate da partite di giro
376.760,00
0
376.760,00
313.606,82
63.153,18
TOTALE
853.540,00
150.000,00
1.003.540,00
806.980,78
196.559,22
-15.199,00
-34.190,99
ENTRATE
Previsione
2011
Titolo I
476.780,00
Entrate correnti
Titolo II Entrate c/capitale
Disavanzo di competenza
Variazioni x
assestamenti
--------
Previsione
2011
Variazioni x
assestam.
469.179,00
165.800,00
5.000,00
2.000,00
Titolo III Spese per partite di giro
376.760,00
0
TOTALE
850.939,00
167.800,00
SPESE
Titolo I
Spese correnti
Titolo II Spese c/capitale
Avanzo di competenza
Previsione
Rendiconto
definitiva
(B)
(A)
634.979,00 430.027,15
7.000,00
Differenza
A-B
Differenza
A-B
204.951,85
2.280,00
4.720,00
376.760,00 297.870,02
78.889,98
1.018.739,00
730.177,17
288.561,83
2.601,00
Il disavanzo manifestatosi ha trovato copertura con l’utilizzo parziale degli avanzi
di gestione precedenti. Si precisa che le variazioni al bilancio hanno permesso di
mantenere l’equilibrio economico-finanziario dello stesso.
Altre informazioni
L’Ordine dal 1° gennaio 2009 ha adottato il programma di contabilità adottato dal
Consiglio Nazionale e dalla maggioranza degli ordini territoriali .a società non ha in
essere alcun contratto di locazione finanziaria. .
*****
Il presente bilancio di esercizio, composto da stato patrimoniale, conto economico e nota
integrativa,è stato redatto con chiarezza e rappresenta in modo completo, veritiero e corretto la
situazione patrimoniale e finanziaria della società nonché il risultato economico dell'esercizio e
corrisponde alle risultanze delle scritture contabili.
Il Consigliere Tesoriere
Alfonso Gargano
Nota integrativa al 31/12/2011
Pagina 15 di 15
ORDINE DEI DOTTORI COMMERCIALISTI E DEGLI ESPERTI CONTABILI DI
SALERNO
RELAZIONE DEL COLLEGIO DEI REVISORI AL RENDICONTO GENERALE 2011
Signori Colleghi,
il
Consiglio
dell’Ordine
dei
Dottori
Commercialisti
e
degli
Esperti Contabili di Salerno ha approvato il Rendiconto Generale
relativo all’anno 2011 in data 23 marzo 2012 e lo ha comunicato a
questo
Collegio
unitamente
ai
prospetti
e
agli
allegati
di
dettaglio.
La documentazione fornita al Collegio si compone e correda dei
seguenti documenti:
-
Rendiconto
finanziario
gestionale
(competenza)
o
CONTO
DI
BILANCIO;
- Rendiconto finanziario gestionale (residui) con relativi elenchi
degli impegni e degli accertamenti;
- Situazione di cassa;
- Situazione amministrativa;
- Prospetto della gestione finanziaria;
- Bilancio al 31.12.2011 con nota integrativa;
- Relazione del Presidente dell’Ordine.
I
documenti
trasmessi
confrontati
con
gli
al
atti
Collegio
e
fatti
sono
stati
considerati
analizzati
e
particolarmente
significativi in quanto ricorrenti o di particolare valore.
Sono stati inoltre chiesti ed ottenuti specifici chiarimenti.
E’ comunque opportuno precisare che i controlli sul Rendiconto
Generale
hanno
esclusione,
avuto
quindi,
di
come
oggetto
qualsivoglia
la
sola
legittimità,
valutazione
di
merito
con
che
compete esclusivamente al Consiglio alle cui riunioni gli attuali
revisori
Ordine
si
non
partecipano.
avvale
ancora
Si
del
precisa,
inoltre,
Regolamento
di
che
il
nostro
Amministrazione
e
1
Contabilità per gli ordini locali dei dottori commercialisti di
piccole dimensioni approvato con delibera del 19.12.2003 da parte
del Consiglio all’epoca in carica.
Il Collegio dei Revisori, nel corso delle periodiche verifiche, ha
potuto constatare che il software contabile interno adottato da
parte
dell’Ordine,
e
fornito
dalla
società
ISI
Sviluppo
Informatico srl di Parma, risulta sufficientemente affidabile ed
in
grado
di
garantire
la
corretta
gestione
contabile
e
finanziaria.
La Situazione Amministrativa che accompagna il Conto del Bilancio
presenta un Avanzo di Amministrazione di competenza dell’esercizio
2011 di € 221.428,87 (€ 214.488,14 nel precedente esercizio) così
determinato:
CONSISTENZA DI CASSA DI INIZIO ESERCIZIO
214.488,14
RISCOSSIONI:
in c/competenza
806.980,78
in c/ residui
28.882,13
835.862,91
PAGAMENTI:
in c/ competenza
730.177,17
in c/ residui
52.111,54
CONSISTENZA DI CASSA DI FINE ESERCIZIO
782.288,71
107.061,51
RESIDUI ATTIVI:
esercizi precedenti
147.462,71
esercizio in corso
58.867,22
206.329,93
RESIDUI PASSIVI:
esercizi precedenti
17.569,05
esercizio in corso
74.393,52
AVANZO DI AMMINISTRAZIONE
91.962,57
221.428,87
Medesimo risultato si consegue con la seguente rappresentazione
alternativa:
2
RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE
Residui attivi iniziali
286.464,94
Residui riscossi
-28.882,13
257.582,81
Nuovi residui
58.867,22
Variazioni
-110.120,10
-51.252,88
Residui attivi finali (A)
206.329,93
Residui passivi iniziali
125.464,11
Residui pagati
-52111,54
73.352,57
Nuovi residui
74.393,52
Variazioni
-55.783,52
18.610,00
Residui passivi finali (B)
91.962,57
Fondo cassa 31.12.11
107.061,51
+ residui attivi finali (A)
206.329,93
totale
313.391,44
- residui passivi finali (B)
-91.962,57
Risultato di amministrazione finale
221.428,87
Precisato
gennaio
che
2011
dell’esercizio
utilizzare
i
residui
sono
stati
2010,
l’avanzo
si
di
attivi
e
passivi
correttamente
osserva
che
esistenti
ripresi
il
dal
Consiglio
amministrazione
al
primo
rendiconto
propone
dell’esercizio
di
2011
rendendolo disponibile ad eccezione dell’ importo vincolato di €
44.309,09 (destinato ai fondi riserva per uscite impreviste e per
quote inesigibili).
Se si limita l’esame alle sole riscossioni di entrata e ai soli
pagamenti di uscite emerge un avanzo di cassa dell’esercizio di €
53.574,20 che sommato al Fondo cassa iniziale, dà il Fondo cassa
finale:
Entrate accertate e riscosse
Residui attivi riscossi
Totale riscossioni di entrata
806.980,78
28.882,13
835.862,91
3
Uscite impegnate pagate
-730.177,17
Residui passivi pagati
-52.111,54
Avanzo di cassa
53.574,20
Fondo cassa iniziale
53.487,31
Fondo cassa finale
107.061,51
Il fondo di cassa finale corrisponde al saldo delle disponibilità
liquide
iscritto
nello
Stato
Patrimoniale
e
estratti conto degli istituti di credito con
coincide
con
gli
i quali l’Ordine
intrattiene rapporti, con gli estratti conto postali e con il
saldo
dell’affrancatrice,
nonché
con
il
fondo
cassa
contanti
competenza
relativo
ammontante a € 4.987,52.
Il
Rendiconto
Finanziario
Gestionale
di
all’esercizio 2011 presenta le seguenti risultanze:
ENTRATE:
- Entrate correnti incassate
493.373,96
- Entrate correnti da incassare
40.327,22
Totale entrate correnti
533.701,18
- Entrate in c/capitale incassate
- Entrate in c/capitale da incassare
Totale entrate in c/capitale
0
- Partite di giro incassate
313.606,82
- Partite di giro da incassare
18.540,00
Totale partite di giro
332.146,82
TOTALE ENTRATE
865.848,00
USCITE:
- Uscite correnti pagate
430.027,15
- Uscite correnti da pagare
40.116,72
Totale uscite correnti
470.143,87
- Uscite in c/capitale pagate
2.280,00
- Uscite in c/capitale da pagare
Totale uscite in c/capitale
2.280,00
- Partite di giro pagate
297.870,02
- Partite di giro da pagare
34.276,80
Totale partite di giro
-.
332.146,82
4
TOTALE USCITE
804.570,69
AVANZO FINANZIARIO
61.277,31
TOTALE A PAREGGIO
865.848,00
Tale risultato è altresì comprovato dal seguente dettaglio:
Riscossioni
+
806.980,78
Pagamenti
_
730.177,17
Differenza (A)
76.803,61
Residui attivi dell’anno
+
58.867,22
Residui passivi dell’anno
-
74.393,52
Differenza (B)
-15.526,30
(A) – (B)
Totale avanzo di competenza
Il
raccordo
con
il
risultato
di
61.277,31
amministrazione
finale
si
consegue:
Totale avanzo di competenza
Si
61.277,31
Riscossioni in c/residui
28.882,13
Pagamenti in c/residui
52.111,54
Residui attivi esercizi preced.
147.462,71
Residui passivi esercizi preced
17.569,05
-23.229,41
129.893,66
Totale progressivo
A
167.941,56
Consistenza di cassa inizio esercizio
B
53.487,31
Risultato di amministrazione finale
Totale A B
221.428,87
attesta,
bilancio
pertanto,
dell’esercizio
la
corrispondenza
2011
con
le
delle
scritture
risultanze
contabili
del
e
la
riconciliazione dei residui attivi e passivi.
5
Lo
Stato
Patrimoniale
al
31.12.2011
presenta
le
seguenti
risultanze sintetiche:
TOTALE IMMOBILIZZAZIONI (B)
248.018,65
TOTALE ATTIVO CIRCOLANTE(C)
313.391,44
TOTALE RISCONTI ATTIVI (D)
5.566,00
TOTALE ATTIVO
566.976,09
TOTALE PATRIMONIO NETTO (A)
363.726,50
TOTALE FONDI RISCHI E ONERI (B)
44.309,09
TRATT. FINE RAPPORTO LAV. SUB. (C)
66.977,93
TOTALE DEBITI (D)
91.564,66
TOTALE RATEI PASSIVI(E)
397,91
TOTALE PASSIVO E NETTO
Le
immobilizzazioni
non
566.976,09
risultano
essere
mai
state
oggetto
di
rivalutazione.
Il Conto Economico relativo all’esercizio 2011, sufficientemente
dettagliato nell’indicazione dei conti e sottoconti
della
nota
integrativa,
presenta
le
seguenti
nell’ambito
risultanze
sintetiche:
TOTALE VALORE DELLA PRODUZIONE (A)
530.189,08
TOTALE COSTI DELLA PRODUZIONE (B)
528.865,18
DIFFERENZA TRA VALORE
DELLA PRODUZIONE (A-B)
E
COSTI
1.323,90
TOTALE PROVENTI E ONERI FINANZIARI (C)
26,54
TOTALE PROVENTI E ONERI STRAORD. (E)
-35.541,43
RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE
-34.190,99
IMPOSTE DELL’ESERCIZIO
-
DISAVANZO ECONOMICO
-34.190,99
Il Collegio dà atto che i componenti positivi e negativi sono
stati rilevati secondo criteri di competenza economica.
6
Passando
all’esame
corrispondente
avvenuto
in
delle
bilancio
sede
di
di
risultanze
a
previsione
e
relazione
al
consuntivo
precisato,
preventivo
2011,
con
il
come
già
che
il
Consiglio, nella seduta del 14.10.2011, ha adottato variazioni al
bilancio preventivo 2011, emerge quanto segue:
Rendiconto
(B)
150.000,00
Previsione
definitiva
(A)
626.780,00
493.373,96
133.406,04
0
0
0
0
0
Titolo III Entrate da partite di giro
376.760,00
0
376.760,00
313.606,82
63.153,18
TOTALE
853.540,00
150.000,00
1.003.540,00
806.980,78
196.559,22
-15.199,00
-34.190,99
ENTRATE
Previsione
2011
Variazioni x
assestamenti
Titolo I
476.780,00
Entrate correnti
Titolo II Entrate c/capitale
Disavanzo di competenza
--------
Previsione
2011
Variazioni x
assestam.
469.179,00
165.800,00
5.000,00
2.000,00
Titolo III Spese per partite di giro
376.760,00
0
TOTALE
850.939,00
167.800,00
SPESE
Titolo I
Spese correnti
Titolo II Spese c/capitale
Avanzo di competenza
Differenza
A-B
Previsione
Rendiconto
definitiva
(B)
(A)
634.979,00 430.027,15
7.000,00
Differenza
A-B
204.951,85
2.280,00
4.720,00
376.760,00 297.870,02
78.889,98
1.018.739,00
288.561,83
730.177,17
2.601,00
Le variazioni per assestamenti più significative hanno interessato
le entrate e le spese correnti imputabili ai corsi per mediatore
tenuti
dall’Ordine,
nonché
per
l’acquisto
di
attrezzature
hardware. Il disavanzo così manifestatosi, secondo la proposta del
Consigliere
tesoriere,
ha
trovato
copertura
con
l’utilizzo
parziale dell’avanzo di amministrazione dell’esercizio precedente,
consentendo
in
questo
modo
di
mantenere
l’equilibrio
economico
finanziario del bilancio di previsione 2011.
Per
quanto
Consiglio
riguarda
i
dell’Ordine,
criteri
i
di
Revisori
valutazione
prendono
atto
adottati
che
non
dal
si
discostano dai medesimi utilizzati per la formazione del bilancio
del precedente esercizio.
7
I
Revisori
attestano
inoltre
di
aver
verificato
su
base
campionaria:
- la regolarità delle procedure per la contabilizzazione delle
entrate e delle spese;
- la corrispondenza tra i dati riportati nel conto di bilancio con
quelli risultanti dalle scritture contabili;
- il rispetto del principio della competenza finanziaria nella
rilevazione degli accertamenti e degli impegni;
-
la
corretta
rappresentazione
del
conto
del
bilancio
nei
riepiloghi e nei risultati di cassa e di competenza finanziaria;
- l’adempimento degli obblighi fiscali e previdenziali.
I revisori ancora precisano:
- che l’ente non ha in essere contratti di finanza derivata;
- che l’ente non ha in essere contratti di locazione finanziaria;
- che con riferimento ai crediti vantati verso gli iscritti per
complessivi € 98.984,63, e che rappresentano la posta di maggiore
significatività, come è noto, il Consiglio ha intrapreso decise
iniziative indirizzate al loro recupero. In ogni caso, anche per
l’esercizio
in
commento,
il
Consiglio
ha
prudenzialmente
accantonato in apposito fondo rischi (valorizzato al 31.12.2011
per
€
13.359,59)
la
quota
di
inesigibilità
ammontante
ad
€
30.949,50;
- che il fondo T.F.R. appostato per € 66.977,93 viene ritenuto
congruo ed è coperto dalla polizza assicurativa corrente con le
Assicurazioni
Generali,
il
cui
valore
al
31.12.2011
è
stato
quantificato in € 68.468,46;
- che non risulta noto ai Revisori, né alla data del 31.12.2011 né
alla
data
odierna,
significativa
nei
alcun
confronti
contenzioso
di
passivo
dipendenti,
di
iscritti,
rilevanza
terzi
e/o
della Pubblica Amministrazione.
8
Alla luce di quanto sopra illustrato
esprime,
pertanto,
parere
il Collegio dei Revisori
favorevole
all’approvazione
del
Rendiconto Generale 2011 dell’Ordine dei Dottori Commercialisti e
degli esperti Contabili di Salerno.
Salerno, 13 aprile 2012.
Il Collegio dei Revisori
9