I.R.
GUIDA FISCALE
2015
730
unico
GUIDA
FISCALE
2 0 1 5
COSA C’È DI NUOVO NEL MODELLO 730/2015
• Tutti gli utenti dovranno esibire un documento di identità valido e tessera codice
fiscale;
• Il CUD è stato sostituito dalla CU (certificazione Unica); che conterrà tutti i tipi
di reddito compreso lavoro autonomo, occasionale, ecc. deve essere rilasciata dal
Sostituto d’Imposta (escluso l’INPS) entro il 28 febbraio 2015;
• I lavoratori dipendenti comprese colf e badanti con un reddito non superiore
a complessivi 26.000 euro lordi possono ricevere il “bonus Irpef (max 80 euro
mensili)”;
• Si riconosce una detrazione del 20% delle spese sostenute, fino ad un max di
300.000 euro da ripartire in 8 quote annuali, per coloro che hanno acquistato e/o
costruito immobili abitativi destinati, entro 6 mesi dall’acquisto o dal termine dei
lavori di costruzione, alla locazione per una durata complessiva non inferiore a 8
anni;
NOVITÀ
• anche agli inquilini di alloggi sociali adibiti ad abitazione principale spetta una
detrazione se il reddito complessivo non supera i 30.987,41 euro;
• in caso di opzione per la cedolare secca, ridotta dal 15 al 10% l’aliquota prevista per
i contratti di locazione a canone concordato nei comuni ad alta densità abitativa,
per la nostra provincia sono : Bolzano, Appiano, Laives, Merano, Lana e Lagundo;
• le vecchie assicurazioni sulla vita/infortuni sono detraibili per un importo max di
530 euro;
• i premi per assicurazioni per rischio di non autosufficienza nel compimento degli
atti quotidiani sono detraibili fino a 1.291,14 euro;
• aumenta al 26% la detrazione per le erogazioni liberali a favore delle ONLUS;
• abolita la deducibilità del SSN assicurazioni RCAuto;
• anche quest’anno i contribuenti senza sostituto potranno presentare il 730
chiedendo l’eventuale rimborso sul proprio conto corrente e/o in caso di debito
versando direttamente le imposte con l’apposito modello F24; in questo caso serve
copia del proprio codice IBAN e copia della Carta Identità;
• proroga al 30/06/2015 della possibilità di rivalutazione dei terreni edificabili;
Per i crediti superiori a 4.000 Euro l’Agenzia delle Entrate controllerà
preventivamente la dichiarazione e poi disporrà il rimborso entro il 16/02/2016.
Anche in questo caso è necessario il vostro IBAN e fotocopia Carta Identità.
A cura di: Reinhard Unterweger, Stefan Mutschlechner, Daniela Bernardi, Karin Kaserer
Grafica: Michelangelo Graphic Art
Per le foto © autori vari - all-free-download.com
SGBCISL - Guida Fiscale 2015
MODELLO 730 PRECOMPILATO
Da quest’anno l’Agenzia delle entrate dal 15 aprile 2015 mette a disposizione di dipendenti e pensionati che nel 2014 hanno presentato un 730 o Modello UNICO persone
fisiche il loro modello precompilato.
COME SI ACCEDE AL PROPRIO 730 PRECOMPILATO
NON VI È NESSUN OBBLIGO DI UTILIZZARE IL 730 PRECOMPILATO
Potrete quindi continuare a presentare il vostro 730 attraverso il nostro CAF come fatto
fino ad ora.
Bisognerà solo rilasciarci una delega apposita con la copia di un documento valido, per
autorizzarci all’elaborazione dei vostri dati anagrafici e fiscali.
Nuova ISEE
DSU Dichiarazione Sostitutiva Unica
Per quali prestazioni serve:
Bonus bebe nuovi nati dal 1 gennaio 2015;
bonus baby sitter/asili nido;
bonus famiglie numerose almeno 4 figli minori;
bonus gas e luce;
prestazioni diritto universitario;
agevolazioni tasse universitarie;
social card;
per sapere quali documenti
servono per compilare
la nuova DSU
vai sul nostro sito
MODELLO 730 PRECOMPILATO - NUOVA ISEE
Il modello 730 sarà disponibile sul sito internet dell’Agenzia. Per accedere è necessario
essere in possesso del codice PIN Personale. che può essere richiesto:
1. online sul sito www.agenziaentrate.gov.it
2. telefonicamente al numero 848 800 444
3. in Agenzia delle Entrate presentandosi con un documento di identità
Il PRECOMPILATO va presentato entro il 7 luglio direttamente all’Agenzia oppure ad un
CAF e/o un professionista.
www.sgbcisl.it
SGBCISL - Guida Fiscale 2015
1
DOCUMENTI NECESSARI PER LA COMPILAZIONE DELLA DURP
DOCUMENTI PER LA DURP
2
1. DATI ANAGRAFICI
•Documento d’identità valido del dichiarante;
•Tessera del codice fiscale o tessera sanitaria
nazionale di tutti i componenti del nucleo
familiare.
2. SITUAZIONE REDDITUALE
ANNO 2014
(PER DURP FINO AL 30.06.
REDDITI ANNO 2013)
•Modello 730/15 o modello Unico/15;
•Modello CU/2015 e certificazioni dei redditi
derivanti da lavoro occasionale;
•Dichiarazione IVA/2015;
•Dichiarazione IRAP/2015;
•Redditi esteri non dichiarati in 730/15 o Unico/15;
•Codice attività per le partecipazioni.
3. ENTRATE E SPESE
NON RISULTANTI
DA DICHIARAZIONE
DEI REDDITI
•Sentenza separazione e importo percepito o
versato per i figli;
•Contratti di locazione per abitazione principale ed
eventuali integrazioni pubbliche per le spese di
locazione;
•Voucher.
4. PATRIMONIO IMMOBILIARE
AL 31.12.2014
5. PATRIMONIO MOBILIARE
IL PATRIMONIO MOBILIARE
PERSONALE AL 31.12.2014
SOLO SE MAGGIORE
DI EURO 100.000
•Visure catastali terreni e fabbricati;
•Immobili all’estero: mq del fabbricato.
•Denominazione intermediario con indicazione
dell’agenzia/filiale;
•Depositi bancari e postali;
•Contratti di capitalizzazione, polizze di
assicurazione con finalità finanziaria e di
assicurazione mista sulla vita;
•Partecipazione in società in capitale nel caso di
partecipazione agli utili non superiori al 10%;
•Titoli di stato, obbligazioni, certificato di deposito,
buoni fruttiferi, fondi comuni di investimento.
SGBCISL - Guida Fiscale 2015
Con questa pubblicazione la SGBCISL vuole fornirvi
un piccolo aiuto per prepararvi alle scadenze fiscali
del 2015 dandovi un’informazione semplice ma allo
stesso tempo completa.
All’interno troverete le nozioni base per una corretta raccolta della documentazione relativa all’anno
2014 che serve per la compilazione della dichiarazione dei redditi.
Facciamo presente che gli argomenti trattati all’interno di questa guida sono indicativi e non vincolanti e possono subire variazioni.
Le disposizioni ufficiali sono contenute nelle istruzioni ministeriali.
Per i nostri iscritti garantiamo un servizio estremamente conveniente: il costo per la compilazione di un 730 semplice è 20,00 euro; per la compilazione di Unico semplice 25,00 euro.
dichiarazione semplificata dei contribuenti che si avvalgono dellʼassistenza fiscale
genzia
ntrate
CODICE FISCALE DEL CONTRIBUENTE (obbligatorio)
MODELLO GRATUITO
COGNOME (per le donne indicare il cognome da nubile)
DATI DEL
DI NASCITA
CONTRIBUENTE DATA
GIORNO
MESE
RESIDENZA
ANAGRAFICA
Da compilare solo
se variata dal
1/1/2014 alla data
di presentazione
della dichiarazione
TELEFONO E
POSTA
ELETTRONICA
DOMICILIO FISCALE
AL 01/01/2014
DOMICILIO FISCALE
AL 01/01/2015
NOME
PREFISSO
DATA DELLA VARIAZIONE
MESE
ANNO
INDIRIZZO DI POSTA ELETTRONICA
CELLULARE
NUMERO
COMUNE
PROVINCIA (sigla)
C
CODICE FISCALE
MESI A
CARICO
(Il codice del coniuge va indicato anche se
non fiscalmente a carico)
1
2
F1 PRIMO
D
FIGLIO
3
F
4
4
5
CONIUGE
D
F
A
D
F
A
D
MINORE
DI 3 ANNI
6
DATI DEL SOSTITUTO DʼIMPOSTA CHE EFFETTUERA IL CONGUAGLIO
TIPOLOGIA (Via, piazza, ecc.)
CODICE FISCALE
A1
A2
A3
A4
A5
A6
A7
A8
2
REDDITO
DOMINICALE
3
TITOLO
Conferimento dati
I dati richiesti devono essere forniti obbligatoriamente al fine di potersi avvalere degli effetti delle disposizioni in materia di dichiarazione dei
redditi. L’indicazione di dati non veritieri può far incorrere in sanzioni amministrative o, in alcuni casi, penali.
L’indicazione del numero di telefono o cellulare, del fax e dell’indirizzo di posta elettronica è facoltativa e consente di ricevere gratuitamente
dall’Agenzia delle Entrate informazioni e aggiornamenti su scadenze, novità, adempimenti e servizi offerti.
L’effettuazione della scelta per la destinazione dell’otto per mille dell’Irpef è facoltativa e viene richiesta ai sensi dell’art. 47 della legge 20
maggio 1985 n. 222 e delle successive leggi di ratifica delle intese stipulate con le confessioni religiose.
L’effettuazione della scelta per la destinazione del cinque per mille dell’Irpef è facoltativa e viene richiesta ai sensi dell’art.1, comma 154 della
legge 23 dicembre 2014 n. 190.
L’effettuazione della scelta per la destinazione del due per mille a favore dei partiti politici è facoltativa e viene richiesta ai sensi dell’art. 12 del
decreto legge 28 dicembre 2013, n. 149, convertito, con modificazioni, dall’art. 1 comma 1, della legge 21 febbraio 2014, n.13.
Tali scelte, secondo il d.lgs. n. 196 del 2003, comportano il conferimento di dati di natura “sensibile”.
Anche l’inserimento delle spese sanitarie tra gli oneri deducibili o per i quali è riconosciuta la detrazione d’imposta, è facoltativo e richiede il
conferimento di dati sensibili.
Modalità
del trattamento
I dati acquisiti attraverso il modello di dichiarazione verranno trattati con modalità prevalentemente informatizzate e con logiche pienamente
rispondenti alle finalità da perseguire, anche mediante verifiche con altri dati in possesso dell’Agenzia delle Entrate o di altri soggetti, nel
rispetto delle misure di sicurezza previste dal Codice in materia di protezione dei dati personali.
Il modello può essere consegnato a soggetti intermediari individuati dalla legge (centri di assistenza fiscale, sostituti d’imposta, banche, agenzie
postali, associazioni di categoria e professionisti) che tratteranno i dati esclusivamente per le finalità di trasmissione del modello all’Agenzia
delle Entrate.
Titolare
del trattamento
L’Agenzia delle Entrate e gli intermediari, quest’ultimi per la sola attività di trasmissione, secondo quanto previsto dal d.lgs. n. 196 del 2003,
assumono la qualifica di “titolare del trattamento dei dati personali” quando i dati entrano nella loro disponibilità e sotto il loro diretto controllo.
Dichiarazione congiunta: compilare solo nel modello del dichiarante
COMUNE
NUM. CIVICO
NUMERO DI TELEFONO / FAX
QUADRO A REDDITI DEI TERRENI
1
PERCENTUALE
ULTERIORE DETRAZIONE
PER FAMIGLIE
CON ALMENO 4 FIGLI
8
7
INDIRIZZO
FRAZIONE
N.
ORD.
I dati da Lei forniti con questo modello verranno trattati dall’Agenzia delle Entrate per le finalità di liquidazione, accertamento e riscossione
delle imposte.
Potranno essere comunicati a soggetti pubblici o privati secondo le disposizioni del Codice in materia di protezione dei dati personali (art. 19
del d.lgs. n. 196 del 2003). Potranno, inoltre, essere pubblicati con le modalità previste dal combinato disposto degli artt. 69 del D.P.R. n. 600
del 29 settembre 1973, così come modificato dalla legge n. 133 del 6 agosto 2008 e 66-bis del D.P.R. n. 633 del 26 ottobre 1972.
I dati indicati nella presente dichiarazione possono essere trattati anche per l’applicazione dello strumento del c.d. redditometro, compresi i
dati relativi alla composizione del nucleo familiare. I dati trattati ai fini dell’applicazione del redditometro non vengono comunicati a soggetti
esterni e la loro titolarità spetta esclusivamente all’Agenzia delle Entrate. Sul sito dell’Agenzia delle Entrate è consultabile l’informativa completa
sul trattamento dei dati personali in relazione al redditometro.
NUMERO FIGLI IN AFFIDO
PREADOTTIVO A CARICO
DEL CONTRIBUENTE
COGNOME e NOME o DENOMINAZIONE
PROV.
Casi particolari
add.le regionale
Finalità
del trattamento
DETRAZIONE 100%
AFFIDAMENTO FIGLI
%
5
3
A
2
REDDITO
AGRARIO
4
6
POSSESSO
GIORNI
5
%
MOD. 730
DIPENDENTI
SENZA
SOSTITUTO
C.A.P.
INDIRIZZO DI POSTA ELETTRONICA
CODICE SEDE
7
CANONE DI AFFITTO
IN REGIME VINCOLISTICO
8
9
10
COLTIVATORE
IMU
CONTINUAZIONE
CASI
PARTICOLARI (stesso terreno NON DOVUTA
DIRETTO
rigo precedente)
O IAP
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
NOME
CODICE FISCALE
Con questa informativa l’Agenzia delle Entrate spiega come utilizza i dati raccolti e quali sono i diritti riconosciuti al cittadino. Infatti, il d.lgs.
n.196 del 30 giugno 2003, “Codice in materia di protezione dei dati personali”, prevede un sistema di garanzie a tutela dei trattamenti che
vengono effettuati sui dati personali.
PROVINCIA (sigla)
1
UNI
COGNOME
Informativa sul trattamento dei dati personali ai sensi dell’art. 13 del D.Lgs. n. 196 del 30 giugno 2003 “Codice in materia di protezione dei dati personali”
Dichiarazione presentata
per la prima volta
COMUNE
FAMILIARI A CARICO
ntrate
C.A.P.
NUM. CIVICO
INDIRIZZO
GIORNO
TELEFONO
genzia
Periodo d’imposta 2014
TUTELATO/A MINORE
PROVINCIA (sigla)
FRAZIONE
Data di presentazione
PERSONE FISICHE
2015
SESSO (M o F)
PROVINCIA (sigla)
COMUNE
BARRARE LA CASELLA
C = Coniuge
F1 = Primo figlio
F = Figlio
A = Altro
D = Figlio con disabilità
Rappresentante
o tutore
CODICE FISCALE DEL RAPPRESENTANTE O TUTORE
COMUNE (o Stato estero) DI NASCITA
ANNO
TIPOLOGIA (Via, piazza, ecc.)
Riservato alla Poste italiane Spa
N. Protocollo
Gli importi devono essere indicati in unità di Euro
Dichiarazione
congiunta
Situazioni
730 senza
sostituto
particolari
Coniuge
dichiarante
Soggetto fiscalmente 730 integrativo
a carico di altri (vedere istruzioni)
Dichiarante
Responsabili
del trattamento
Il titolare del trattamento può avvalersi di soggetti nominati “Responsabili del trattamento”. In particolare, l’Agenzia delle Entrate si avvale,
come responsabile esterno del trattamento dei dati, della Sogei S.p.a., partner tecnologico cui è affidata la gestione del sistema informativo
dell’Anagrafe Tributaria.
Presso l’Agenzia delle Entrate è disponibile l’elenco completo dei responsabili.
Gli intermediari, ove si avvalgano della facoltà di nominare dei responsabili, devono renderne noti i dati identificativi agli interessati.
Diritti dell’interessato
L’Fatte salve le modalità, già previste dalla normativa di settore, per le comunicazioni di variazione dati e per l’integrazione dei modelli di
dichiarazione e/o comunicazione l’interessato (art. 7 del d.lgs. n. 196 del 2003) può accedere ai propri dati personali per verificarne l’utilizzo
o, eventualmente, per correggerli, aggiornarli nei limiti previsti dalla legge, ovvero per cancellarli od opporsi al loro trattamento, se trattati in
violazione di legge.
Tali diritti possono essere esercitati mediante richiesta rivolta a:
Agenzia delle Entrate – Via Cristoforo Colombo 426 c/d – 00145 Roma.
Consenso
L’Agenzia delle Entrate, in quanto soggetto pubblico, non deve acquisire il consenso degli interessati per trattare i loro dati personali.
Gli intermediari non devono acquisire il consenso degli interessati per il trattamento dei dati in quanto il trattamento è previsto dalla legge;
mentre sono tenuti ad acquisire il consenso degli interessati sia per trattare i dati sensibili relativi a particolari oneri deducibili o per i quali è
riconosciuta la detrazione d’imposta, alla scelta dell’otto per mille, del cinque per mille e del due per mille dell’Irpef, sia per poterli comunicare
all’Agenzia delle Entrate, o ad altri intermediari.
Tale consenso viene manifestato mediante la sottoscrizione della dichiarazione nonché la firma con la quale si effettua la scelta dell’otto per
mille dell’Irpef, del cinque per mille e del due per mille dell’Irpef.
La presente informativa viene data in generale per tutti i titolari del trattamento sopra indicati.
730/Unico
Mod. N.
MODELLO 730/2015 redditi 2014
CONTRIBUENTE
1
IL MODELLO 730
scadenza 7 luglio
Possono compilare il modello 730 i pensionati e i lavoratori dipendenti con rapporti di lavoro dal mese
di giugno al mese di agosto - settembre 2015. Ogni
variazione del datore di lavoro deve essere comunicata tempestivamente.
IL MODELLO UNICO
scadenza fine giugno
Le persone che non soddisfano i requisiti per il 730
dovranno presentare, se obbligati, il modello Unico.
Inoltre dovranno presentare il modello Unico le persone che nel 2014 hanno percepito redditi di partecipazioni in società, redditi di fonte estera derivanti
da investimenti sia di natura immobiliare che finanziaria, i contribuenti deceduti, i contribuenti con regime forfettario, residenti all’estero etc.
SGBCISL - Guida Fiscale 2015
3
DATI ANAGRAFICI
• Copia del tesserino del codice fiscale/tessera sanitaria propria e dei familiari a carico. Per i cittadini
extracomunitari occorre anche lo stato di famiglia
o documentazione equivalente rilasciata dal Paese di origine.
Per poter considerare
fiscalmente a carico
il coniuge, i figli
DATI ANAGRAFICI
• Tessera d’iscrizione alla SGBCISL valida per l’anno
2015.
• Dati dell’attuale residenza anagrafica.
• I dati del sostituto d’imposta (datore di lavoro o
ente pensionistico) che effettuerà il conguaglio del
mese di agosto 2015 (denominazione, P.IVA o Codice Fiscale, indirizzo, telefono/fax/email).
e gli altri familiari,
il limite di reddito
complessivo annuale
lordo del familiare
non deve superare
• Copia della dichiarazione dei redditi dell’anno precedente.
• Le copie dei CU e certificazioni degli altri redditi dei familiari a carico di qualsiasi natura siano
(borse di studio, pensioni, rendite, voucher).
2.840,51 euro.
• Fotocopia IBAN e copia Carta Identità
CERTIFICAZIONE
UNICA2015
Codice fiscale
TIPO DI
COMUNICAZIONE
DATI RELATIVI
AL SOSTITUTO
Annullamento
Sostituzione
Codice fiscale
Cognome o Denominazione
Nome
Indirizzo di posta elettronica
Telefono o fax
prefisso
DATI RELATIVI AL
RAPPRESENTANTE
FIRMATARIO DELLA
COMUNICAZIONE
numero
Codice carica
Codice fiscale
Cognome
FIRMA DELLA
COMUNICAZIONE
Codice fiscale società o ente dichiarante
Nome
Numero certificazioni
Numero certificazioni
lavoro dipendente ed assimilati lavoro autonomo e provvigioni
Quadro CT
FIRMA
IMPEGNO ALLA
PRESENTAZIONE
TELEMATICA
Per coloro che Codice
sono
separati
o hanno l’affidamento dei figli si chiede di portate la sentenfiscale
dell’intermediario
Riservato
za
di separazione o quella di affido.
all’intermediario
Impegno a presentare in via telematica la comunicazione
Per coloro che Data
hanno
almeno 4 figli fiscalmente
a carico è prevista una ulteriore detrazioFIRMA DELL’INTERMEDIARIO
dell’impegno
ne di 1.200 euro, da ripartire al 50% tra i coniugi.
giorno
4
mese
anno
SGBCISL - Guida Fiscale 2015
• Il modello CU per ogni rapporto di lavoro o pensione, Inps, Inail, Cassa Edile, disoccupazione, etc.
• Importi percepiti a titolo di borse di studio.
• Rendite a qualsiasi titolo.
• Certificazione dei redditi di lavoro autonomo, collaborazioni occasionali, continuative o a progetto.
• Idonea documentazione per i redditi di fonte estera (lavoro o pensione).
• I redditi di lavoro dipendente prestato all’estero nelle zone di frontiera di importo superiore a
6.700 euro.
• Importi percepiti dal coniuge come assegno periodico a seguito di separazione o divorzio ad esclusione di quelli percepiti per i figli.
• I rimborsi dell’ASL o della Provincia se non sottratti
dalle spese costituiscono reddito.
REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE ASSIMILATI E PENSIONE
REDDITI
DI LAVORO
DIPENDENTE
ASSIMILATI E
PENSIONE
(PERCEPITI NEL 2014)
Tutti coloro che hanno interrotto il rapporto di lavoro e/o hanno cambiato sostituto d’imposta nel corso del 2014 troveranno il rigo 12 del CU/2015 compilato, potranno attraverso la dichiarazione dei redditi 730 – Unico 2015 recuperare la maggiore imposta pagata.
SGBCISL - Guida Fiscale 2015
5
TERRENI E FABBRICATI
TERRENI E
FABBRICATI
Chi possiede terreni e fabbricati o immobili anche
se sono situati all’estero deve produrre la seguente
documentazione:
• Estratto catastale.
• Contratti di locazione per gli immobili dati in affitto.
CHI HA OPTATO PER
LA CEDOLARE SECCA
• Mod. RLI.
• Copia della raccomandata inviata all’inquilino.
• Eventuali acconti pagati nel 2014.
• Idonea documentazione dei fabbricati posseduti
all’estero.
Per coloro che hanno venduto nel corso dell’anno
2014 terreni di natura edificatoria, ricordiamo che la
differenza tra il valore di acquisizione e quello di vendita va tassato se non è stata fatta la rivalutazione.
Prorogata al 30/06/2015 la rivalutazione dei terreni
edificabili.
Ricordiamo inoltre che i redditi immobiliari devono
essere dichiarati non solo da chi ha la proprietà ma
anche da chi gode di qualsiasi diritto reale sull’immobile.
6
SGBCISL - Guida Fiscale 2015
Vanno dichiarati anche i redditi di natura diversa dal
lavoro:
• Redditi di partecipazione in società.
• Corrispettivi derivanti dalla vendita di terreni o
fabbricati entro i cinque anni.
• Plusvalenze derivanti dalla cessione di terreni edificabili.
• Redditi per attività sportive dilettantistiche.
ALTRI REDDITI
ALTRI REDDITI
VANNO DICHIARATI TUTTI
I REDDITI DI FONTE ESTERA:
• Redditi di terreni e fabbricati situati all’estero.
• Redditi di capitale di fonte estera (ad es: assicurazioni sulla vita).
• Idonea documentazione che attesti la sussistenza
di somme di denaro trasferite, investite e/o detenute all’estero.
• Conti correnti esteri, libretti a risparmio, ecc.
SGBCISL - Guida Fiscale 2015
7
Ricordiamo che per poter usufruire della detrazione
per cure termali è indispensabile avere la prescrizione medica.
Le spese mediche, rimborsate dalla ASL, possono essere portate in detrazione solo per la parte rimasta
effettivamente a proprio carico.
Le spese sanitarie sono:
DETRAZIONI
Spese pagate nell’anno 2014
DETRAZIONI
Le spese sanitarie proprie e dei
familiari a carico per le quali
la detrazione del 19% spetta
sull’importo che eccede 129,11 €
• Spese mediche generiche
(comprese quelle omeopatiche).
• Le spese per l’acquisto di medicinali
(anche omeopatici) in farmacia: gli scontrini
per essere considerati detraibili devono avere il
CODICE FISCALE dell’acquirente.
• Spese per prestazioni specialistiche,
analisi e terapie.
• Spese per acquisto o affitto di protesi,
attrezzature sanitarie, prescrizione medica.
• Spese di assistenza specifica.
• Spese per prestazioni chirurgiche e ricoveri.
Interessi passivi per Mutui ipotecari per l’abitazione principale:
• per l’acquisto di immobili:
- contratto di mutuo;
- contratto di compravendita;
- attestazioni annuali della banca che certifichino
gli interessi pagati nell’anno;
- certificato di residenza storico.
• per la costruzione e la ristrutturazione
(art. 31, c.1 lett. d L. 457/78):
- contratto di mutuo;
- dichiarazione di inizio lavori;
- fatture per costruzione/ristrutturazione;
- certificato di residenza storico;
- interessi pagati nell’anno.
- Spese per intermediazione immobiliare
Compensi pagati a soggetti di intermediazione
immobiliare (agenzie) per l’acquisto di un
immobile da adibire ad abitazione principale.
8
SGBCISL - Guida Fiscale 2015
Da quest’anno il tetto massimo
detraibile per le assicurazioni
vita infortuni è pari a 530 €uro
• Premi relativi a polizze vita/infortuni:
Dichiarazione dell’Assicurazione nella quale siano
evidenziati:
- Natura della Polizza
- Assicurato
- Anno di stipula
- Contraente
- Premio pagato
- Quota detraibile
• Le tasse per la frequenza di corsi di istruzione secondaria ed università (esclusi corsi generici).
• Le erogazioni liberali a favore delle ONLUS con
versamenti bancari o postali (lo stato di Onlus
deve essere riportato sulle ricevute).
• Le spese funebri (per un importo massimo di
1.549,37 € per ciascun decesso).
• Spese veterinarie superiori a € 129,11.
• Spese per addetti all’assistenza personale per
non autosufficienti:
- certificato che attesti la non autosufficienza;
- documentazione nella quale siano indicati i dati
anagrafici e codice fiscale di chi effettua il pagamento e di quello che presta l’assistenza.
DETRAZIONI
• Spese di frequenza asili nido.
• Spese sostenute per l’iscrizione annuale e abbonamenti per ragazzi di età compresa tra i 5 ed i
18 anni, ad associazioni sportive, palestre, piscine ed altri impianti sportivi destinati alla pratica
sportiva dilettantistica. La ricevuta del pagamento deve contenere: denominazione e/o ragione
sociale dei soggetti che hanno reso la prestazione,
sede legale; la causale del pagamento; l’attività
sportiva esercitata; l’importo pagato; i dati anagrafici di chi pratica l’attività sportiva ed il codice
fiscale di chi effettua il pagamento.
SGBCISL - Guida Fiscale 2015
9
DEDUZIONI
DEDUZIONI
Spese che diminuiscono
il reddito
•I contributi previdenziali e assistenziali obbligatori.
•I contributi per i servizi domestici e familiari
(INAIL casalinghe, contributi previdenziali versati
a carico del datore di lavoro per colf, baby sitter e
badanti).
•I contributi per forme pensionistiche complementari (p.e. voucher, pagamenti con bonifici a
Laborfonds o al fondo casalinghe provinciale).
•I contributi per i paesi in via di sviluppo solo se
effettuati con pagamenti tramite banca o posta.
• Assegno periodico pagato al coniuge in caso di
separazione o divorzio (portare il codice fiscale del
coniuge, la sentenza e le ricevute di pagamento).
• Spese relative ai contributi versati per il riscatto
di laurea anche per i familiari a carico.
• Spese per portatori di handicap:
- Le spese mediche e di assistenza specifica;
- Spese per mezzi necessari per l’accompagnamento, la deambulazione, la locomozione, il sollevamento e per i sussidi tecnici ed informatici;
- Spese di acquisto autovetture o motoveicoli per
soggetti con ridotte capacità motorie.
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Serve un contratto di locazione registrato a proprio
nome ai sensi della normativa italiana che regola gli
affitti più modello F23 o Mod. 69 pagato per la registrazione:
• Per tutti gli inquilini titolari di affitti ai sensi L.
431/1998 di immobili destinati ad abitazione principale.
• “Patto territoriale” legge 431 del 1998 art. 2 comma 3, nei comuni ad alta tensione abitativa e art. 4
comma 2 e 3, (Bolzano, Appiano, Laives, Merano,
Lana, Lagundo).
• Contratti di locazione sottoscritti da lavoratori dipendenti che si sono trasferiti per motivi professionali da altra regione e con distanza di almeno
100 km (la detrazione vale per i primi 3 anni).
DETRAZIONI PER LOCAZIONE
DETRAZIONE
PER CANONI
DI LOCAZIONE
• Contratti stipulati da giovani di età tra i 20 e i 30
anni ai sensi L. 431/98. La residenza deve essere
diversa da quella dei genitori (la detrazione vale
per i primi 3 anni).
dal 2014 anche gli inquilini
di alloggi sociali, adibiti
ad abitazione principale
possono beneficiare di
una detrazione, se il
reddito complessivo lordo
non supera i 30.987,41 euro.
• Studenti universitari iscritti a corsi di laurea in università ad almeno 100 km dal Comune di residenza e comunque fuori provincia anche pagati all’estero (Paesi EU). Rientrano anche gli affitti relativi
ai convitti. Per gli studenti universitari fuori sede
serve sempre un contratto ai sensi della legge
431/98 registrato a proprio nome (la detrazione
può essere richiesta dalla persona di cui lo studente è fiscalmente a carico).
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RISTRUTTURAZIONE EDILIZIA
RISTRUTTURAZIONE
EDILIZIA 36% E 50%
Chi fruisce di una detrazione
per interventi di recupero
del patrimonio edilizio; può beneficiare di una detrazione
del 50% per acquisto di mobili
e grandi elettrodomestici di
classe A+.
Tetto massimo 10.000 Euro
Per ogni unità immobiliare, dal 26/06/2013 il tetto
complessivo è di 96.000 euro.
Documenti necessari in sede di dichiarazione:
1.Copia delle fatture pagate.
2.Copia dei pagamenti effettuati tramite bonifico bancario o postale da cui risulti la causale del
versamento il codice fiscale e/o partita Iva del beneficiario e dell’ordinante, ed il riferimento alla L.
449/97 dall’1/1/2013 art. 16-bis del TUIR.
3.Acquisto garage/posto auto: Contratto preliminare di compravendita, versamenti, dichiarazione
della ditta costruttrice sui costi di costruzione.
4.Costruzione garage/posto auto: concessione edilizia, fatture, versamenti, DIA.
5.Copia dell’eventuale contributo ricevuto dalla Provincia e/o da altre Amministrazioni Pubbliche.
6.Per interventi effettuati su condomini serve la dichiarazione dell’amministratore del condominio
che attesti il tipo di intervento, l’avvenuto pagamento, la suddivisione della spesa tra i condomini ed il possesso di tutti i requisiti per beneficiare
della detrazione fiscale.
Quando il contribuente vuole mettere in detrazione le spese e non sia proprietario
dell’immobile: deve allegare documentazione che certifichi il diritto alla detrazione
(contratto di comodato o locazione, stato di famiglia….)
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TIPI DI INTERVENTO:
DOCUMENTI NECESSARI DA PORTARE IN SEDE DI
DICHIARAZIONE:
• Copia del certificato di asseverazione predisposta
da un tecnico abilitato o dal produttore.
• Copia della ricevuta invio documentazione
all’ENEA, da trasmettere entro 90 giorni dalla fine
dei lavori .
• Copia allegati “A” e “F”.
• Copia delle fatture comprovanti l’effettiva spesa
sostenuta.
• Copia della ricevuta del bonifico bancario o postale che deve contenere i codici fiscali dell’ordinante
e del beneficiario ed il riferimento normativo alla
legge 27 dicembre 2006 n. 296.
Dal 01/01/2009 in presenza di qualsiasi contributo
pubblico non é più possibile fruire della detrazione.
RISPARMIO ENERGETICO
RISPARMIO
ENERGETICO 65%
1.Interventi di riqualificazione globale su edifici esistenti.
2.Interventi sugli involucri degli edifici (coibentazione, capotto termico, finestre comprensive di infissi).
3.Installazione pannelli solari per produzione acqua
calda.
4.Interventi di sostituzione di caldaie obsolete con
caldaie a condensazione e interventi per la sostituzione di scaldacqua tradizionali con scalda acqua a pompa di calore per la produzione di acqua
calda sanitaria.
Nel caso gli interventi siano stati realizzati sulle parti comuni devono essere esibite solamente la copia
della delibera assembleare e quella della tabella
millesimale di ripartizione delle spese.
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COMPRENSORIO
BOLZANO
BASSA ATESINA
PRENOTAZIONE OBBLIGATORIA
a partire da 16 marzo 2015
SEDI E NUMERI PER PRENOTARE
orario prenotazione:
9.00 - 12.00 · 15.00 - 18.00
BOLZANO Via Siemens, 23
0471 568 425
BOLZANO Via Milano, 121/A
0471 204 602
BOLZANO Via L. Cadonna, 6 (solo FNP)0471 264 577
BOLZANO Via Raiffeisen, 13
0471 978 327
BOLZANO Via Claudia Augusta, 66/A 0471 284 532
LAIVES
Via Pietralba, 1
0471 952 692
EGNA
P.zza F.Bonatti, 4
0471 812 139
SARENTINO (aprile-maggio) senza appuntamento c/o Unità Comprensoriale 2°piano
Lunedì 9.00 - 12.00 Mercoledì e Venerdì 15.00 - 18.00
COMPRENSORIO
MERANO
VAL VENOSTA
PRENOTAZIONE OBBLIGATORIA
a partire da 16 marzo 2015
Centralino:
0473 497 186 · 0473 497 187
Orario: 8.00 - 12.00 · 15.00 - 18.00
MERANO
Via Mainardo, 2
SINIGO
Centro Pastorale (vicino alla Chiesa)
S. LEONARDO PASS.Distretto Sanitario via Passiria 3
MALLES
Via General Verdross 45
SILANDRO
Sede Comunità di Valle
LASA
Sede Comunale – Sala Riunioni
CURON
VENOSTA
Sede Comunale
ULTIMO/S. VALBURGA
Sede Comunale
COMPRENSORIO
ISARCO RIENZA
BRESSANONE
0472 836 151
Via Bastioni Maggiori, 7
Da Aprile orario continuato 8.00 - 18.00 (periodo fiscale)
SENZA PRENOTAZIONE
dal 16 marzo al 7 luglio 2015
VIPITENO (Aprile e Maggio)
0472 766 640
Via Città Nuova, 26
Martedì e Giovedì 8.30 - 12.30 · 14.00 - 18.00
BRUNICO
0474 375 200
Via Stegona, 8
Da Lunedì a Venerdì 8.00 - 12.30 · 14.00 - 18.00
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