CONTROLLO
DI GESTIONE
Da Cassa a Competenza…
INIZIA IL CONTROLLO DI GESTIONE
 CONTROLLO DELLA COMMESSA
a. per cassa
b. per competenza
 CONTROLLO DI GESTIONE
a. per competenza
Obiettivi
IL CONTROLLO DI GESTIONE DI PERFETTO ERP
1
• QUADRO ECONOMICO AZIENDALE
2
• GESTIONE DIRECT COSTING
3
• CALCOLO DEL MARGINE LORDO DI CONTRIBUZIONE
4
• CONTROLLO BUDGET COSTI FISSI
5
• CONTROLLO SCOSTAMENTO BUDGET COMMERCIALE
VS. DATI REALI
6
• ANALISI WHAT-IF SUL CONTO ECONOMICO
Step 1
CALCOLO DELLA STAGIONALITA’
a. RICAVI
b. COSTI DIRETTI

LA STAGIONALITA’ E’ CALCOLATA SU UNA MEDIA MENSILE DEGLI ULTIMI
3 ANNI

LA STAGIONALITA’ E’ CALCOLATA PER LINEA DI BUSINESS, TIPO RICAVO E
TIPO COSTO
ESEMPIO: RICAVI SETTORE FOTOVOLTAICO
GEN
FEB
MAR
APR
MAG
GIU
LUG
AGO
SET
OTT
NOV
DIC
5%
6%
4%
5%
10%
12%
13%
9%
6%
10%
10%
10%
Step 2
INSERIMENTO BUDGET COMMERCIALE
a. RICAVI PER LINEA DI BUSINESS
b. COSTI DIRETTI PER TIPOLOGIA
E LINEA DI BUSINESS
Step 3
BUDGET COSTI FISSI E DI STRUTTURA
a. ANALISI COSTI SOSTENUTI ESERCIZIO
PRECEDENTE
b. STIMA COSTI
c. INSERIMENTO BUDGET NELLO SCHEMA
DI RICLASSIFICAZIONE “ANNO CORRENTE”
d. INSERIMENTO TOTALE COSTI FISSI
NEL BUDGET CDG
Step 4
BUDGET ONERI FINANZIARI
a. ANALISI ONERI SOSTENUTI ESERCIZIO
PRECEDENTE
b. STIMA COSTI
c. INSERIMENTO BUDGET NELLO SCHEMA
DI RICLASSIFICAZIONE “ANNO CORRENTE”
d. INSERIMENTO TOTALE COSTI FISSI
NEL BUDGET CDG
Step 5 - New
CONTROLLO COERENZA DATI
a. CONTROLLO CORRETTEZZA DATI
TRAMITE PERFETTO DATACHECKER
Step 6
ELABORAZIONE BILANCIO DI PERIODO
a. QUADRO ECONOMICO AZIENDALE
b. PERIODO DI COMPETENZA
Step 7
CONTROLLO ED ANALISI EFFICIENZA COMMERCIALE
a. RICAVI
b. COSTI DIRETTI
c. MARGINE
d. MATURATO NON FATTURATO
Step 8
QUADRI DI RAFFRONTO
a. CONFRONTO BUDGET VS DATI REALI
b. ANALISI ORIENTAMENTO AL
RISULTATO ECONOMICO DI ESERCIZIO
c. ANALISI DEGLI SCOSTAMENTI
Step 9
ANALISI WHAT-IF SUL CONTO ECONOMICO
a. IMPOSTO LE VARIABILI ECONOMICHE
1. margine
2. costi fissi
3. oneri finanziari
4. utile target
b. ANALIZZO LE RISORSE O GLI NUOVI
TARGET IN BASE ALLE VARIABILI IMPOSTATE
c. DEFINISCO UN PIANO DI AZIONE PER
RAGGIUNGERE I NUOVI TARGET
Step 10
ANALISI PERFORMANCE PER ‘DIMENSIONE’
a. PER LINEA DI BUSINESS
b. PER RESPONSABILE
c. PER CLIENTE
 SE NECESSARIO, IMPLEMENTO UN PIANO DI STIMOLO
PER MIGLIORARE LE PRESTAZIONI
Risultati del CDG
Perfetto Controllo di Gestione
IMPRENDITORI CHE CONOSCONO
LA REALE SITUAZIONE DELLA PROPRIA AZIENDA
E NE MIGLIORANO I RISULTATI ECONOMICI
DI BREVE E MEDIO PERIODO