- Direzione Interregionale per il Lazio e
l’Abruzzo –
La valutazione del sistema aziendale
con l’ausilio delle schede del Taxud
1450/2007
La valutazione del sistema aziendale con l’ausilio delle schede del Taxud
1450/2007
L’Audit doganale si differenzia dal controllo ispettivo
La VERIFICA ISPETTIVA è un controllo effettuato da
un ufficio preposto all’accertamento
• su iniziativa della Dogana
• senza preavviso
• in caso di irregolarità:
=> applicazione di sanzioni
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L’AUDIT è una valutazione/consulenza/intervista effettuata
da un Ufficio di consulenza (team AEO)
• su istanza della società
• con preavviso e con protocollo d’intesa (Piano di Audit)
in collaborazione con la società :
 Date in cui effettuare l’audit
 Aree da auditare
 Responsabili da coinvolgere
 Funzioni societarie interessate
• che prevede la possibilità di azioni correttive ( non
sanzioni )
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• Sottosezione I : TRACCIA DI AUDIT
• Sottosezione II : OSSERVANZA OBBLIGHI
DOGANALI
• Sottosezione II : SISTEMA CONTABILE
• Sottosezione III : SISTEMA DI CONTROLLO
INTERNO
• Sottosezione IV : FLUSSO DELLE MERCI
• Sottosezione V : PROCEDURE DOGANALI
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• Sottosezione VI : PROCEDURE RIGUARDANTI
LE POSSIBILITA’ DI BACKUP , RECUPERO ,
RISERVA ED ARCHIVIAZIONE DEI DATI
• Sottosezione VII : SICUREZZA DELLE
INFORMAZIONI – PROTEZIONE DEI SISTEMI
INFORMATICI
• Sottosezione VIII : SICUREZZA DELLE
INFORMAZIONI – SICUREZZA DELLA
DOCUMENTAZIONE
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Al fine di permettere alle autorità
doganali di stabilire l’esistenza di un
efficace sistema di gestione delle
scritture contabili , nonché di quelle
relative ai trasporti , il richiedente
dovrà conformarsi ai seguenti
obblighi :
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• Utilizzo di un sistema contabile che sia
compatibile con i principi fiscali generalmente
accettati ed applicati nello Stato Membro
(ITALIA) in cui è tenuta la contabilità e che
faciliterà i controlli doganali mediante audit ;
• Governare i flussi dei materiali dall’origine alla
destinazione finale , dall’entrata del materiale
di acquisto fino al prodotto che deve andare
sul mercato compreso il trasporto
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• Permettere l’accesso fisico o elettronico da
parte dell’autorità doganale alle scritture
contabili , doganali e/o a quelle relative ai
trasporti ;
• Disporre di un sistema logistico che permette
di distinguere le merci comunitarie dalle merci
non comunitarie;
• Avere un collegamento tra la gestione del
flusso della merce e l’amministrazione
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• Disporre di un’organizzazione
amministrativa funzionale al tipo ed alla
dimensione dell’impresa e che sia adatta
alla gestione dei flussi di merci , con un
sistema di controllo interno che permette
di individuare ( prevenire ) le transazioni
illegali o fraudolenti : ( esempio )
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 Utilizzare ai punti d’ingresso materiali che offrano
resistenza contro l’accesso non autorizzato e
forniscano protezione contro le intrusioni illecite
e/o perimetro recintato e sorvegliato con
telecamere ;
 Misure di controllo per prevenire un accesso
illegale alle zone di spedizione, alle banchine di
carico e alle zone di trasporto ;
 Protezione delle merci contro l’introduzione, la
sostituzione o la perdita di materiali e
l’alterazione di unità di trasporto ( sigilli ) ;
 Applicazione di misure per individuare
chiaramente i partners commerciali in modo da
rendere sicura la catena logistica internazionale.
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• Disporre di procedure soddisfacenti che
permettano :
 Di gestire le licenze e le autorizzazioni
relative alle misure di politica commerciale o
agli scambi di prodotti agricoli ;
 Di archiviare le scritture e le informazioni
dell’impresa e di essere protetti contro la
perdita dei dati .
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• Assicurarsi che i dipendenti siamo consapevoli
della necessità di informare le autorità
doganali ogniqualvolta incontrino difficoltà
nell’ottemperare agli adempimenti doganali ,
adottando le misure che prevedano gli idonei
contatti con le autorità doganali :
 Indagini di sicurezza presso lavoratori dipendenti
che occuperanno posti sensibili sotto l’aspetto
della sicurezza
 partecipazione del personale ai programmi di
sensibilizzazione alla sicurezza
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• Siano state organizzate adeguate misure di
sicurezza sia per proteggere il sistema
informatico del richiedente contro qualsiasi
manipolazione non autorizzata , che da
eventuali intrusioni non autorizzate , nonché
sia protetta tutta la documentazione sia su
archivi informatici che cartacei
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L’osservanza degli obblighi doganali viene
valutata verso :
• Il richiedente
• Le persone responsabili della società o che ne
esercitano il controllo della gestione ;
• Il responsabile in materia doganali , se
esistente
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Gli elementi da prendere in considerazione , per
confermare la correttezza dell’operatore sono :
• La presenza di benefici o regimi doganali con il
relativo grado di utilizzo ;
• Il regolare assolvimento dell’obbligazione
doganale ;
• L’eventuale presenza di sanzioni in materia
doganale o tributaria ;
• Assenza di infrazioni gravi e reiterate
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Il Team AEO valuterà :
• se la violazione sia dovuta a negligenza o a
mancata conoscenza delle normative
doganali;
• le singole infrazioni in base alla peculiarità ,
esperienza e dimensione dell’operatore
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• La provenienza delle merci importate e la
destinazione dei prodotto esportati
• La tipologia di merci esportate od importate
soggette a specifica regolamentazione :
Convenzione di Washington ( Cites )
Beni a duplice uso
Autorizzazioni sanitarie o fito
Altro
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• La sospensione , la revoca , l’annullamento di
benefici o di regimi doganali ;
• Le verifiche tributarie e extra tributarie degli
ultimi tre anni