Albez edutainment production
Analisi di caso: rappresentazione
del patrimonio e calcolo dei
margini
Classe III ITC
Il caso
Al 31/12/2005 il patrimonio dell’impresa individuale Matrix risulta così composto:
Banche c/c passivi € 62.700, Software € 3.000, Fabbricati € 61.000, Impianti e macchinari €
23.200, Debiti v/fornitori € 87.440, Attrezzature commerciali € 8.400, Risconti attivi € 1.460, Ratei
passivi € 1.200, Denaro in cassa € 2.800, Mutui passivi € 80.000, Banca c/c attivi € 97.462,
Macchine d’ufficio € 6.000, Cambiali passive € 13.000, Arredamento € 6.300, Debiti v/istituti
previdenziali € 3.468, Debiti per imposte €10.030, Crediti v/altri € 3.360, Debiti per IVA € 19.250,
Automezzi € 8.000, Cambiali attive € 24.000, Merci € 110.000, Crediti v/clienti € 170.700, Debiti
per TFRL € 30.415.
Presentare:
a)
il prospetto delle attività e passività con il calcolo del patrimonio netto;
b)
il prospetto delle fonti e degli impieghi, suddividendo l’attivo in: immobilizzato e circolante e il
passivo in: debiti a breve termine, debiti a medio/lungo termine e patrimonio netto e
inserendo, a fianco di ciascuna di queste voci la percentuale sugli impieghi (e sulle fonti);
c)
mettere in evidenza la correlazione tra fonti di finanziamento e impieghi;
d)
il margine di struttura, il margine di copertura globale, il margine di tesoreria e il patrimonio
circolante netto, con i relativi calcoli;
e)
il grado di capitalizzazione dell’impresa.
Giuseppe Albezzano
ITC Boselli Varazze
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Vediamo come si fa!
SITUAZIONE PATRIMONIALE MATRIX AL 31/12/2005
IMPIEGHI
Attivo Immobilizzato
FONTI
115.900,00
22%
Immobilizzazioni immateriali
Software
3.000,00
Immobilizzazioni materiali
Debiti a breve termine
197.088,00
Banche c/c passivi
62.700,00
Debiti v/fornitori
87.440,00
Cambiali passive
13.000,00
Fabbricati
61.000,00
Debiti v/istituti previdenz.
Impianti e macchinari
23.200,00
Debiti per imposte
10.030,00
3.468,00
Attrezzature commerciali
8.400,00
Debiti per IVA
19.250,00
Macchine d'ufficio
6.000,00
Ratei passivi
1.200,00
Arredamento
6.300,00
Debiti a medio/lungo termine
Automezzi
8.000,00
Debiti per TFRL
30.415,00
Mutui passivi
80.000,00
Attivo circolante
409.782,00
78%
Rimanenze
Merci
37%
110.415,00
21%
Patrimonio netto
218.179,00
42%
Totale fonti
525.682,00
100%
110.000,00
Crediti o Disp. finanziarie
Crediti v/clienti
170.700,00
Cambiali attive
24.000,00
Crediti v/altri
3.360,00
Risconti attivi
1.460,00
Liquidità
Banche c/c attivi
97.462,00
Denaro in cassa
2.800,00
Totale impieghi
525.682,00
100%
Giuseppe Albezzano
ITC Boselli Varazze
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Relazione tra impieghi e fonti
IMPIEGHI
FONTI
1%
IMMOBILIZZAZIONI
22%
PATRIMONIO NETTO
42%
DEBITI A M/L TERMINE
21%
ATTIVO CIRCOLANTE
78%
37%
Giuseppe Albezzano
ITC Boselli Varazze
DEBITI A BREVE TERMINE
37%
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Vediamo come si fa!
Il calcolo dei margini e del grado di capitalizzazione
Margine di struttura
102.279,00
Patrimonio netto
218.179,00
(Attivo Immobilizzato)
-115.900,00
Margine di copertura globale
212.694,00
Capitale permanente
328.594,00
(Attivo immobilizzato)
-115.900,00
Patrimonio circolante netto
212.694,00
Attivo circolante
409.782,00
(Debiti a breve termine)
Margine di tesoreria
102.694,00
Crediti +liquidità
299.782,00
(Debiti a breve termine)
Grado di capitalizzazione
-89.324,00
Patrimonio netto
218.179,00
(Debiti a breve + Debiti a m/l)
-197.088,00
-197.088,00
-307.503,00
Giuseppe Albezzano
ITC Boselli Varazze
5
Guardi prof, anche questa
volta tutto giusto!
FINE
Giuseppe Albezzano
ITC Boselli Varazze
…..magari
Pierino,
magari….
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